Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Требования к юридическому адресу ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сейчас в Госдуме находится проект изменений в КоАП РФ, который предусматривает ответственность, если организация работает не по юридическому адресу. Если поправки одобрят, то с 2007 г. таким налогоплательщикам грозит штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб. Кроме того, до тех пор пока провинившаяся фирма не перерегистрируется по фактическому адресу, счета будут заблокированы. Организация сможет лишь со счета снимать деньги на выдачу зарплаты и перечислять налоги в бюджет.
В чем провинилась организация, если адреса не совпадают?
А сейчас многие фирмы работают не по юридическому адресу. По данным ФНС России, доля таких организаций среди налогоплательщиков составляет 85 процентов.
Действующее сейчас законодательство ответственности для таких организаций прямо не предусматривает. Правда, п. 5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» гласит, что фирмы обязаны в трехдневный срок сообщать об изменении адреса регистрации в инспекцию.
Этой нормой инспекторы и руководствуются, предъявляя претензии к фирмам, у которых различаются юридический и фактический адреса.
Последствие №1 «Важная корреспонденция не дойдет до получателя»
Адрес компании, указанный в ЕГРЮЛ, воспринимается Налоговой службой, Пенсионным фондом, банками и прочими официальными организациями, как почтовый адрес, по которому кто-то обязан проверять корреспонденцию и оперативно реагировать на нее. Более того, с точки зрения той же самой ФНС, любое письмо, отправленное по этому адресу, априори считается прочитанным. Следовательно, при возникновении разногласий с уполномоченным органом по данному вопросу, правда будет не на вашей стороне. В этой ситуации мы рекомендуем при регистрации или перерегистрации фирмы указать адрес постоянного местонахождения одного из членов ООО или адрес непосредственно руководителя. Как результат, закон не нарушен и проблем с письмами и извещениями тоже быть не должно
Последствие №6 «Штраф за ведение незаконной коммерческой деятельности»
Под определение «незаконной коммерческой деятельности» попадает деятельность фирмы, которая не зарегистрирована в официальных источниках. В нашем случае, это означает «раздвоение» фирмы на «головную» организацию и обособленное подразделение. С точки зрения ФНС, по юридическому адресу у фирмы расположен головной офис, а по фактическому – ОП. Данная формулировка неверна по своей сути, т.к., во-первых, Налоговая служба должна сначала доказать расположение офисов компании по двум адресам, а далее «поднять» документы о регистрации ОП, если таковые вообще существуют. На лицо прочтение закона в корыстных интересах, однако, фирма с легкостью может избежать подобного рода недоразумение, если о ее фактическом адресе будет заблаговременно известно ФНС. Иначе неизвестный адрес может являться аргументом в пользу того, что у вас существует незарегистрированное обособленное подразделение, по которому необходимо вставать на учет в ИФНС. Не стали отстаивать свои права, будьте добры заплатить штраф в размере 40000 рублей (Пункт 2 ст. 116 НК РФ).
Что делать, если контрагента признали фирмой-однодневкой
Представьте, компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела товары. Определяя налогооблагаемую базу, она отразила их в затратах. Налоговый орган установил, что поставщик товаров — фирма-однодневка, и потребовал от налогоплательщика убрать из расходов затраты на эти товары.
С одной стороны, добросовестный налогоплательщик не должен страдать от «нечистоплотности» контрагента, но с другой, ФНС накладывает на налогоплательщиков обязанность проявлять должную осмотрительность при выборе партнера. Так, если организация, не убедившись в благонадежности контрагента, заключила с ним сделку, ФНС и суды посчитают возникшие проблемы последствиями неосмотрительности самой организации. К сожалению, это сложившаяся практика.
ФНС не раз публиковала письма о том, что нужно проверять своих партнеров, проявлять разумную осторожность при их выборе (письма от 11.02.2010 № 3-7-07/84; от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005). Добросовестным юридическим лицам придется следовать этим рекомендациям.
Кроме того, на сайте ФНС РФ публикуются так называемые «черные списки» адресов массовой регистрации.
И налоговые инспекции направляют в банки компаний уведомления, в которых указывается, что в процессе проведения контрольных мероприятий, налоговики установили отсутствие компании – клиента банка по юридическому адресу регистрации.
Еще одной проблемой является возможное признание налоговиками наличия обособленного подразделения компании по месту фактического нахождения и, как следствие, штраф по п.2 ст.116 НК РФ (осуществление деятельности без постановки на налоговый учет).
Компании вынуждены в судебном порядке доказывать, факт осуществления деятельности не по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, недостаточен для вывода налогового органа о наличии в действиях налогоплательщика состава налогового правонарушения, предусмотренного п.2 ст.116 НК РФ (Постановление АС Уральского округа от 25.03.2015 г. №Ф09-1044/15, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.07.2016 г. №18АП-7454/2016).
У компаний, а также у их контрагентов может возникнуть риск непризнания расходов по налогу на прибыль соответствующими требованиям ст. 252 НК РФ.
Проблемы при государственной регистрации
Согласно п. 2 ст. 54 ГК РФ, п. 2 ст. 8 и п. 1 ст. 13 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», государственная регистрация юридического лица осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, а в случае его отсутствия — по адресу иного органа или лица, правомочного действовать от имени данного юридического лица без доверенности. В дальнейшем именно по этому адресу будет осуществляться связь с организацией (подп. «в» п. 1 ст. 5 обозначенного выше Федерального закона).
Законодательство, определяя «место нахождения» организации, не запрещает ей вести деятельность по другому адресу. Наоборот, ГК РФ (п. 1 и п. 2 ст. 55), ФЗ «Об акционерных обществах» и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (п. 2 и п. 3 ст. 5) предусмотрено создание обособленных подразделений юридического лица, расположенных вне места его нахождения (представительств и филиалов).
Другой комментарий к Ст. 54 Гражданского кодекса Российской Федерации
1. Наименованием юридического лица является его название, под которым оно выступает в гражданском обороте. Наименование организации указывается в ее учредительных документах и должно включать в себя указание на ее организационно-правовую форму (см., например, п. 3 ст. 69, п. 4 ст. 82, п. 2 ст. 87, п. 2 ст. 96, п. 3 ст. 107, п. 3 ст. 113, п. 3 ст. 115, п. 4 ст. 118, п. 5 ст. 121 ГК РФ).
Наименование юридического лица состоит из двух частей — собственно имени (наименования) и указания на организационно-правовую форму юридического лица. В юридической литературе, особенно дореволюционной, обозначение организационно-правовой формы юридического лица считалось корпусом наименования, а собственно имя (наименование) юридического лица — добавлением (см.: Грешников И.П. Субъекты гражданского права: юридическое лицо в праве и законодательстве. СПб., 2002. С. 214 — 215).
Собственно наименование представляет собой словесное и (или) цифровое обозначение (названия предметов, имена, фамилии, условные обозначения, составные слова и аббревиатуры, а также иностранные слова), направленное на индивидуализацию данного юридического лица среди других субъектов гражданских правоотношений (например, общество с ограниченной ответственностью «Секрет»).
При регистрации коммерческой организации в качестве юридического лица его наименование становится фирменным наименованием (п. 4 ст. 54). Фирменное наименование наряду с товарным знаком и знаком обслуживания является объектом интеллектуальной собственности (ст. 138 ГК РФ).
Абзац 4 п. 4 комментируемой статьи предусматривает принятие специального закона и иных нормативных правовых актов, регулирующих порядок регистрации и использования фирменных наименований. До принятия таких актов процедура регистрации фирменного наименования заключается лишь во внесении его в Единый государственный реестр юридических лиц наряду с другими данными, необходимыми для государственной регистрации юридического лица.
2. Наименование некоммерческих организаций, а в предусмотренных законом случаях и коммерческих организаций, должно содержать указание на характер их деятельности. Так, например, словосочетание «центральная компания финансово-промышленной группы» включается в фирменное наименование общества, выполняющего функции такой компании в соответствии с п. 3 ст. 11 Закона о ФПГ; согласно абз. 2 ст. 7 Закона о банках фирменное наименование кредитной организации содержит указание на характер деятельности данного юридического лица посредством использования слова «банк» или словосочетания «банковская кредитная организация»; а в соответствии со ст. 5 Закона о биржах организации, не отвечающие требованиям, установленным этим Законом, не вправе использовать в своем названии слова «биржа» и «товарная биржа».
Согласно Постановлению Верховного Совета РФ от 14 февраля 1992 г. N 2355-1 «О порядке использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в названиях организаций и других структур» (Ведомости РФ. 1992. N 10. Ст. 470) наименования «Россия» и «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях юридических лиц, за исключением политических партий, профессиональных союзов и религиозных объединений, могут использоваться только с согласия Правительства РФ и в соответствии с принятыми законодательными актами.
3. Согласно п. 2 ст. 54 место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации.
Организация может иметь юридический и фактический адреса. Под юридическим адресом понимается место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации на момент регистрации, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, по которому осуществляется связь с юридическим лицом (п. 1 ст. 5 Закона о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). Юридический адрес указывается в учредительных документах организации. Фактический адрес — это адрес, по которому реально располагается постоянно действующий исполнительный орган юридического лица. Юридический и фактический адреса организации могут совпадать.
Кодекс не содержит общей нормы, касающейся соотношения или соответствия юридического и фактического адресов организации, однако в законах, регулирующих деятельность юридических лиц различных организационно-правовых форм, внимание этому все же уделено. В соответствии с п. 3 ст. 4 Закона об АО общество должно иметь почтовый адрес, по которому с ним осуществляется связь, и обязано уведомлять органы государственной регистрации юридических лиц об изменении своего почтового адреса.
Согласно п. 4 ст. 18 Закона о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в случае внесения в государственный реестр изменений в сведения о юридическом лице в связи с переменой места его нахождения регистрирующий орган вносит в государственный реестр соответствующую запись и пересылает регистрационное дело в регистрирующий орган по новому месту нахождения юридического лица.
Юридический адрес физического лица — довольно абсурдное определение, употребляемое в деловой речи и в некоторых официальных документах. Из-за того, что в законодательстве нет четких определений для понятий «фактический» и «юридический» адрес, происходит подмена значений и возможность разной трактовки. Получается, что фирма зарегистрирована в одном месте, но вся документация, сотрудники и вся ее деятельность сосредоточены в другом, которое считается фактическим.
Многие учредители пользуются формальностью этих понятий, при регистрации организации покупают адрес юридического лица. Поэтому в определенный момент у государственных служб, банков или правоохранительных органов могут возникнуть вопросы о правомерности подобной практики. Проблемы возникают и у клиентов, желающих по той или иной причине связаться с организацией.
Правомерная смена юридического адреса
Закон не запрещает организации переезжать в другое место неограниченное число раз, главное — следовать всем предписанным мерам. Смена адреса юридического лица не означает образование нового субъекта правовых отношений. Действия подобного характера связаны с определенными трудностями, в первую очередь при условии новой регистрации в другой налоговой инспекции.
В органы ФНС необходимо предоставить следующий пакет документов:
- Заключение, подтверждающее, что смена адреса юридического лица одобрена на общем собрании большинством голосов учредителей организации.
- Заявление по форме 13001 и № Р14001 на регистрацию всех изменений, которые были внесены в учредительные документы.
- Бумаги, подтверждающие право собственности объекта недвижимости (исключение здесь составляет тот случай, когда оформление происходило по месту жительства).
- Два экземпляра устава организации.
- Квитанция об оплате госпошлины.
При предоставлении всех документов ответственному лицу будет вручено уведомление, где будет указана дата получения решения о том, что изменение адреса юридического лица подтверждено. После регистрации новых данных необходимо обновить коды статистики Госкомстата. А также обо всех изменениях нужно будет уведомить Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС, а также банк, в котором находится расчетный счет. Чаще всего для этих целей используют Сбербанк, этот учреждение уже много лет ведет качественное юридическое обслуживание юридических лиц. Адреса ближайших отделений можно узнать на официальном сайте финансовой организации.
Что должен знать учредитель?
Сегодня российское правительство уделяет много внимания проблемам неуплаты налогов, поэтому при создании собственной фирмы и регистрации юридического лица обязательно необходимо учитывать все риски будущих действий.
По итогам вышесказанного можно сделать следующие заключения:
- При невозможности регистрации юридического лица в собственном помещении и необходимости покупки адреса у сторонних лиц следует обязательно заключить договор аренды, а также проверить предоставляемую информацию на сайте ФНС.
- Если контролирующие органы предъявляют организации претензии по поводу несоответствия юридического и фактического адресов, или неблагонадежности уже указанных данных, можно попросить отсрочку на устранение ошибок в оформлении. Обычно налоговые службы идут навстречу, при условии что предпринимательская деятельность реально ведется, а также нет никаких признаков «отмывания» средств.
- Юридическое лицо можно зарегистрировать по фактическому месту проживания учредителя. Если же возникли проблемы, отстоять свои права можно через суд.
Порядок смены юридического адреса
Гражданский Кодекс РФ с принятыми изменениями и дополнениями разграничивает понятия «адрес юридического лица» и «местонахождение юридического лица». Местонахождение — название населенного пункта, а юридический адрес — полный адрес фирмы, указанный в ЕГРЮЛ. При этом адрес юридического лица должен находиться в пределах его местонахождения (ГК РФ ст.54, п.3).
Смена юридического адреса в пределах одного населенного пункта
Если в Уставе организации указан только населенный пункт, то процедура по смене данных происходит в упрощенном режиме — понадобится заполнить форму Р14001.
В частности, течение трех рабочих дней после смены юридического адреса необходимо подать в ИФНС по старому юридическому адресу пакет документов, включающий:
- Форму Р14001, заверенную нотариусом.
- Документы, подтверждающие право регистрации по новому юрадресу (договор аренды, свидетельство о собственности или гарантийное письмо).
- Протокол собрания участников (решение единственного участника) о смене адреса.
Если же в Уставе компании указан полный адрес организации, то в этом случае необходимо внести изменения в Устав и заполнить форму Р13001. В таком случае в ИФНС по прежнему адресу регистрации, помимо документов, указанных выше (пп.2-3), необходимо представить:
- Форму Р13001, заваренную нотариусом.
- Квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины.
- Измененный Устав организации или приложение к нему (в 2-х экз.).
В течение 5 рабочих дней после получения документов инспектор оформит лист записи в ЕГРЮЛ с обновленным адресом компании.
Смена юридического адреса при переезде компании в другой населенный пункт
Процедура смены адреса юридического лица при переезде в другой населенный пункт занимает более месяца и проходит в два этапа (до 2016 года изменение юридического адреса происходило по принципу, описанному выше).
Порядок смены адреса осуществляется на основании ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП» №129-ФЗ и ряда других законодательных актов РФ.
I Этап. Информирование регистрирующей ИФНС с представлением заверенной нотариусом формы Р14001 и протокола собрания участников (решение единственного участника) о смене адреса.
На основании полученных документов ревизоры в течение 5 рабочих дней внесут в ЕГРЮЛ запись о принятии компанией решения о смене юридического адреса.
II Этап. Обращение в регистрирующую ИФНС по новому адресу. Директор организации должен обратиться в ИФНС по новому адресу (не ранее, чем через 20 рабочих дней с момента внесения в ЕГРЮЛ соответствующих данных) и подать следующие документы:
- Форму Р13001, заверенную нотариусом.
- Квитанцию об оплате госпошлины (по реквизитам новой ИФНС).
- Документы, подтверждающие право регистрации по новому адресу.
- Устав с внесенными поправками или приложение к нему (2 экз.).
- Протокол собрания участников (решение единственного участника) о смене адреса.
Уточним, что же говорит законодательство РК по поводу местонахождения юридических лиц.
Согласно ст.39 ГК РК, местом нахождения юрлица признается место нахождения его постоянно действующего органа (исполнительный орган –директор, генеральный директор). Это место указывается в учредительных документах юрлица с записью полного почтового адреса.
Аналогично это понятие трактует и НК РК. Согласно пп. 4 п.7 ст.74 НК РК, местом нахождения юридического лица-резидента является место нахождения его постоянно действующего органа, внесенное в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (БИН).
Согласно ст.77 НК РК, налоговая вносит изменения и дополнения в регистрационные данные налогоплательщика (в т.ч. о месте его нахождения) на основании сведений Национального реестра БИН. При смене юридического адреса ТОО обязано уведомить Минюст, который вносит изменения в Национальный реестр (уведомить нужно в течение 1 месяца, согласно п.6 ст.42 ГК РК). А затем налоговая на основании этих сведений вносит корректировку в регистрационные данные налогоплательщика.
Плюсы и минусы аренды юридического адреса в России
Среди плюсов аренды юридического адреса выделяют:
- Существенную экономию. При аренде адреса предприятие может избавиться от необходимости арендовать помещение, что значительно снизит расходы.
- Удобство взаимодействия с налоговой. Юридический адрес можно арендовать по местонахождению интересующей Вас налоговой.
Из минусов:
- После аренды непроверенного адреса в отношении предприятия могут последовать санкции от налоговой и отказ в государственной регистрации.
- Кредитные учреждения при обнаружении фиктивного адреса отказывают в открытии расчетного счета и оказании других банковских услуг.
- Поэтому важно выбирать надежную компанию, имеющую большой опыт в оказании юридических услуг и предоставляющую только чистые юридические адреса.
Организация не находится по юридическому адресу. Чем это грозит?
Банкиры пожаловалась, что ИФНС рассылают им требования расторгать договоры с организациями, отсутствующими по месту регистрации. Но ФНС клянется, что это не так. Инспекции должны лишь сообщать банкам об отсутствии юрлиц по адресам, указанным в ЕГРЮЛ Письмо ФНС от 11.05.2012 N АС-4-2/7732.
А Центробанк вслед за ФНС настоятельно рекомендовал своим «подопечным» отказывать клиентам, не находящимся по юридическому адресу, в банковском обслуживании или как минимум тщательно изучать их деятельность и направлять данные на них в Росфинмониторинг.
Ознакомиться со списком «пропавших» компаний можно на сайте ФНС База ФНС по «исчезнувшим» компаниям. Деловые отношения с ними также будут рассматриваться как непроявление должной осмотрительности.
Напомним, что недавно ФНС также выложила на сайте базу данных по «однодневкам». В ней тысячи компаний, номинальные учредители или директора которых отказались в суде от участия (руководства) в этих организациях. ФНС рассчитывает, что вы будете регулярно пользоваться новым сервисом и исключите заключение сделок с контрагентами, попавшими в «черный список» база ФНС по однодневкам.
Новостная рассылка для бухгалтера
Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.
Каким критериям должен отвечать адрес юрлица
Прежде всего он должен … существовать в реальности или быть. Что это значит? Все просто. Закон № 443 — ФЗ о федеральной адресной системе дает нам общее определение адреса. Последний состоит из улично — дорожной сети, цифрового либо буквенно — цифрового обозначения дома, позволяющего его идентифицировать, а также из типа и номера помещения в здании. И если их нет, то нет и адреса. Так, налоговые органы Санкт — Петербурга во время проверки сведений, внесенных в ЕГРЮЛ, выяснили, что одна из местных зарегистрироваться просто на «территории». Конечный элемент ее адреса был «… Дорога жизни, 8 километр». Когда ИФНС потребовала детализировать местонахождение юрлица, то выяснилось, что в реальности «офис» фирмы располагается в передвижном «контейнере», которому вообще нельзя присвоить адрес. В результате уполномоченный орган сделал в реестре запись о недостоверных сведениях (решение АС города Санкт — Петербурга и Ленинградской области по делу №А56 — 73793/2018 от 13.09.2018 года).
Другие требованию к юрадресу можно вывести из Постановления Пленума ВАС РФ № 61 от 30.07.2013 года. В нём бывший Высший Арбитражный Суд изложил основные критерии недостоверного адреса компании. Их несколько. Так, ИФНС и суды могут признать местонахождение фирмы недостоверным, когда она находится по месту массовой регистрации, а письма, отправленные ей, возвращаются с о или «за истечением срока хранения».
Обычно применение одного адреса при регистрации большого числа компаний может быть следствием того, что:
- Организация, как и прочие, арендует точку в торговом либо бизнес-центре и при регистрации записала именно место аренды.
- Один управляющий может открыть несколько организаций и записать их по одному адресу. Данный факт может настораживать, ведь присутствие даже двух организаций, зарегистрированных на одно лицо, у налоговой службы вызывает интерес из-за вероятности осуществления действий по уклонению от оплаты налогов.
- При регистрации руководитель может купить адрес. Но никто не мешает поступить также и другим организациям.