Особенности налогового вычета по ипотеке с материнским капиталом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности налогового вычета по ипотеке с материнским капиталом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Способы оформления налогового вычета

Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским капиталом, оформляется точно также как и обычный вычет.

Вернуть деньги вы можете через налоговую инспекцию или через своего работодателя.

По имущественному вычету через ИФНС вам понадобятся:

• Налоговая декларация 3-НДФЛ

• Справка о доходах 2-НДФЛ

• Договор о приобретении имущества

• Документы о праве собственности

• Документы, подтверждающие расходы (чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки и пр.)

• Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.

Если вы покупали квартиру в ипотеку, то дополнительно возьмите:

• Ипотечный договор

• Справку из банка об уплаченных процентах

Документы на налоговый вычет

Для ИФНС вам понадобится:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор о приобретении недвижимости;
• Выписка из ЕГРН по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах;
• Заявление о распределении между супругами.

Рекомендуем приложить:

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

---

Учитывают ли материнский капитал при начислении вычета

Когда жилье куплено с использованием средств материнского капитала, меру государственной поддержки не учитывают при начислении вычета.

ПРИМЕР:

Мария купила «однушку» за 2,3 млн рублей. Материнский капитал мать двоих детей использовала в качестве первоначального взноса. Когда женщина стала собирать документы на налоговый вычет, ей объяснили: 13% вернут не со всей стоимости жилья, а лишь с 1 млн 660 тыс. (мера господдержки — почти 640 тысяч). То есть Мария может рассчитывать на 215,8 тыс. рублей.

Сумма налогового вычета по ипотеке

При расчете имущественного вычета по ипотеке учитываются все погашенные проценты, однако и у них существует лимит – 3 млн рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 13% от 3 млн. рублей – 390 тыс. рублей. Рассчитать налоговый вычет по ипотеке легко:

Если, погашая ипотеку, вы заплатили 1,5 млн рублей в качестве процентов, вычет будет равен 13% от этой суммы – 195 тыс. рублей. Если же сумма уплаченных процентов составляет 4 млн рублей, вычет будет рассчитываться из лимита в 3 млн и составит максимально возможные 390 тыс. рублей.

Установленный лимит касается только тех кредитов, которые были оформлены после 1 января 2014 года. Если вы заключили ипотечный договор раньше этой даты, сумма вашего налогового вычета по процентам не ограничивается.

При этом за год вы сможете вернуть средства в размере не больше уплаченного НДФЛ. Так, чтобы получить 390 тыс. рублей одной суммой, за 12 месяцев придется официально заработать 3 млн рублей. Если же ваш годовой доход составляет 20 тыс. рублей, деньги будут приходить по частям, равным 13% от дохода – 2600 рублей.

Обратите внимание на важный нюанс: если, согласно договору, квартира стоит меньше суммы, взятой в ипотеку, вычет будет высчитываться из действительной стоимости недвижимости. Приведем пример:

Вы приобрели квартиру за 1,2 млн рублей, при этом жилищный кредит взяли на 2 млн рублей, что зафиксировано в договоре купли-продажи. Поскольку вычет предоставляется только на покупку квартиры, в него попадут проценты с суммы, которая была на это потрачена – с 1,2 млн рублей.

Какие документы нужны для получения компенсации?

Вне зависимости от того, как вы решили вернуть часть потраченных средств: через налоговую или через работодателя, основной список нужных документов будет одинаковым. К ним относятся:

• заявление на получение вычета с указанными реквизитами, на которые будут переводиться деньги;
• паспорт;
• договор купли-продажи или ДДУ, если квартира приобретена в еще строящемся объекте;
• документы, подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРН или акт приема-передачи жилого помещения в новостройке);
• все свидетельства об оплате (чеки, банковские платежки или расписки).

Для того, чтобы получить вычет за уплаченные по ипотеке проценты, к перечисленным выше документам придется добавить:

• ипотечный договор с графиком платежей по кредиту;
• документы, подтверждающие погашение процентов по ипотеке.

Кроме того, в данный список могут входить свидетельства о рождении ребенка или заключении брака, если квартира покупается для супруга или несовершеннолетнего.

При покупке квартиры с сертификатом, всегда выделяется доля собственности на всех детей. Это условие обязательно к исполнению, в ином случае сделка считается недействительной и рассматривается как мошенничество. Если у семьи официальный брак, то кроме детей, доля выделяется еще и на супруга.

Из вышеописанного следует, что получить возврат налога при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом может:

• супруг. Сумма расчета исчисляется прямо пропорционально относительно величине доли от общей стоимости квартиры.
• супруга. Расчет аналогичен.
• дети. Поскольку, они являются несовершеннолетними гражданами и не платят налоговые отчисления, возможность получения возврата передаётся одному из работающему родителю.

Такой вариант распределения достаточно выгоден. При официальном браке он позволяет получить максимальный возврат налоговых отчислений в виде13 процентов от покупки квартиры в ипотеку с материнским капиталом.

Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Приобретая квартиру или другую жилую собственность в ипотеку, заемщик вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Сумма снижения налоговой базы напрямую связана со стоимостью купленного жилья. Если гражданин погашает проценты по ипотечному займу, то максимальная стоимость, с которой будет исчисляться вычет, будет равняться 3 млн. руб.

С 2014 года граждане, которые купили в ипотеку несколько квартир, могут оформить налоговый вычет на каждую из них — возвращают 13%. Если собственность приобреталась супругами совместно, они оба могут получить вычет, разделив стоимость жилья на двоих. Существует 3 основных способа оформления налогового вычета, заемщик вправе выбрать тот, который кажется ему более удобным:

1. воспользоваться регистрационной картой, которую можно оформить в отделении ФНС;
2. через личный кабинет налогоплательщика на специальном сервисе;
3. на портале «Госуслуги».

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет

Документы приняты в обработку органами ФНС, по ним вынесено положительное решение, денежные средства поступили на счет обратившегося гражданина. Но проходит время, заемщик получает уведомление с требованием вернуть выплату. В чем дело?

Все заявления, поступившие в ФНС, проходят тщательную обработку и исследование. Но иногда случаются ошибки, когда вычет одобряется гражданам, не имеющих на него право. Тогда выплату требуют возвратить.

Это может быть в следующих случаях:

• жилье было приобретено за счет бюджетных средств, например, при участии в федеральной программе для военнослужащих;
• гражданин внес материнский капитал в счет погашения, но не заявил об этом в декларации;
• был доказан факт приобретения жилья у родственников или взаимосвязанных лиц.

Все споры в данных случаях решают в Конституционном суде.

Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом

Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.

Пример
Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.

Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.

По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.

Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.

Вычет при приобретении недвижимости

Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный налог – это сумма, которую должны заплатить гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.

Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.

Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.

Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.

Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:

• для улучшения качества недвижимости;
• потратить на учебу детей;
• вложить в свою будущую пенсию;
• потратить на улучшение здоровья больного ребенка.

В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:

• взяла жилье на свои сбережения;
• получила ипотечный кредит;
• осуществила ремонт ветхого жилья;
• купила землю под постройку недвижимости;
• приобрела недвижимость на собственные средства.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

• в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
• у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
3. Подготовить копии:
   правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
4. при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
5. подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
6. свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
7. свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
8. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

Правила оформления ипотеки с использованием средств МСК

Каждая женщина после того, как у нее появился второй малыш, имеет законную возможность получить сертификат в размере 453 тысячи 26 рублей и потратить эти денежные средства на определенные нужды. Это регламентируется законом под номером 256, действующим с 29 декабря 2006 года.
К целям, разрешенным в качестве затрат, относятся:

• покупка жилого помещения, которое будет находиться в собственности детей и супругов, а также улучшение условий проживания в уже имеющемся жилье;
• осуществление взноса на материнскую пенсию;
• реализация процесса обучения ребенка на платной основе;
• приобретение средств реабилитации потенциала ребенка, являющегося инвалидом.

В большинстве случаев семьи выбирают вариант приобретения недвижимости. В этом случае средства маткапитала становятся весомой помощью, а после успешной покупки имущества одному из родителей положен вычет, оформляемый в налоговой инспекции.

Право на предоставление возврата установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК. Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала предоставляется не всем собственникам и только в следующих случаях:

• заявитель является резидентом страны;
• если гражданин, имеющий право собственности, официально трудоустроен, его организация отчисляет 13 процентов от заработной платы в уполномоченный орган;
• член семьи, оформляющий заявление на возврат, ранее не получал налогового вычета;
• при приобретении недвижимого имущества семья вкладывала собственные деньги в сделку.

Реализация права на оформление документов по возврату не осуществляется:

• если гражданин ранее уже пользовался этой возможностью;
• правоотношения по приобретению возникли с заинтересованным лицом;
• не осуществлен фактический вклад собственника в покупку квартиры (за счет государства или работодателя).

Приобретая жилое помещение, граждане могут использовать не только собственные сбережения, но и средства ипотечного кредитования, а также материнский капитал, предоставляемый семье по факту рождения второго или последующего ребенка. Возможен вариант, при котором на оплату квартиры пойдут средства из всех перечисленных источников. Алгоритм действий для покупки жилья таким способом будет выглядеть следующим образом:

1. семья должна получить в отделе ПФР сертификат на маткапитал – сделать это можно сразу после появления на свет второго или последующего ребенка, либо при усыновлении двух и более детей;
2. необходимо подать заявку в банковское учреждение на ипотеку – после проверки документов, будет согласована сумма кредитной линии, в пределах которой можно выбрать жилое помещение;
3. при выборе объекта недвижимости нужно учитывать, что по условиям ипотеки нужно погасить часть цены квартиры за счет собственных средств, либо за счет маткапитала;
4. после заключения договора купли-продажи и регистрации его в Росреестре, его нужно представить в банк для перечисления ипотечных средств, а также в ПФР для перевода средств маткапитала.

Таким образом, средства по ипотечному договору и маткапитал будут переведены напрямую продавцу, а покупатель не сможет получить их в наличной форме. Чтобы рассчитаться по договору купли-продажи, покупателям придется обращаться в банк и в ПФР (средства МСК можно получить и по заявлению через МФЦ). Проверка документов будет проводиться в указанных учреждениях независимо друг от друга, поэтому целесообразно получить предварительное одобрение по сделке в ПФР и банке.

Когда могут отказать?

В соответствии с судебной практикой можно выделить несколько наиболее встречающихся причин отказа в возмещении налога при купле квартиры. Если налогоплательщику основания для отказа покажутся необоснованными, он имеет право обжаловать соответствующее решение. Написать жалобу можно в областное Управление ФНС, центральный аппарат ФНС или подать исковое заявление в судебную организацию.

Основания для отказа в возврате налогового вычета:

• квартира была приобретена у близкого родственника налогоплательщика (брат, сестра, родители, бабушки или дедушки);
• исчерпание права на имущественный вычет;
• ошибки в предоставленной документации;
• отсутствие всех необходимых актов;
• ошибки в учетности и принятии на учет.

Спор между налогоплательщиком и налоговой инспекцией рассматривается в порядке административного судопроизводства. Соответствующий процесс предполагает проведение длительных судебный слушаний, рассмотрение доводов сторон и предоставление доказательств. Как показывает практика, если заявителю не удалось решить проблему на уровне обращения в ФНС, маловероятно, что суд примет иное решение. В суд следует обращаться при наличии веских доказательства ошибочности действий налоговиков.

Похожие записи:

• Новые документы с 2021 года для приёма на работу иностранцев
• ЕДВ за третьего ребенка в 2024 ростов на дону
• Какие меры господдержки доступны малому бизнесу в 2023 году