Уголовная ответственность при банкротстве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уголовная ответственность при банкротстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В результате разразившегося в 2008 г. мирового финансового кризиса многие организации оказались неспособными исполнить свои обязательства перед контрагентами. Так, глава Высшего Арбитражного Суда РФ А. Иванов отметил, что всего в 2008 году в арбитражные суды было подано 1,078 млн. исков на общую сумму 947,7 млрд. рублей, что на 13% больше, чем годом ранее. При этом по делам гражданских правоотношений в суды поступило 543 тысячи исков, что на 25% больше, чем в 2007 году. Число заявлений о банкротстве в 2008 году, напротив, уменьшилось на 22% до 34,4 тысяч заявлений . Однако применительно к показателям 2009 года А. Иванов заметил, что ситуация скоро усложнится, поскольку число банкротств в нашей стране в ближайшие несколько месяцев возрастет на 30- 0% . Важно учитывать, что подобное состояние не было обусловлено исключительно финансовым кризисом. Вообще, несостоятельность, как этап существования хозяйственно-экономического субъекта, может возникать не только в период кризиса, но и во время экономического подъема. С точки зрения экономической теории, кризис рассматривается как фаза экономического цикла, являющегося закономерностью функционирования и развития любой системы: организации, отрасли хозяйства, экономики отдельной страны, группы стран, мировой экономики.

Цели фиктивного банкротства

Цели, которые преследуют недобросовестные индивидуальные предприниматели и граждане, могут быть разными. Например:

1. попытка уйти от долговых обязательств. Эта причина является основной. Лжебанкрот, который обременен финансовыми обязательствами перед кредиторами (банки, налоговые службы, Пенсионный фонд и др.), пытается уйти от выплаты своих долгов. Ведь в результате процедуры банкротства долги банкрота могут быть частично или полностью списаны.

2. получить отсрочку выплаты денежных обязательств. В ходе проведения процедуры банкротства выплата финансовых обязательств, а также начисление денежных санкций (начисление процентов, пени и т.д.) замораживаются. К тому же, должник может «выбить» для себя более выгодные условия погашения финансового бремени.

3. закрыть свой бизнес-проект. Если индивидуальный предприниматель решил полностью закрыть свое дело, а платить по своим долгам не хочет, то он пытается объявить себя финансово несостоятельным.

4. совершение мошеннических действий с кредитными средствами. В этом случае открытие своего бизнеса предназначено, чтобы взять денежные средства в кредитных организациях и в ближайшей перспективе объявить себя банкротом. Вот такой оригинальный бизнес-план.

Система общественно опасных посягательств, влекущих ответственность по ст. 196 УК РФ

Перед тем как приступить к исследованию состава преднамеренного банкротства целесообразно более четко определить перечень общественно опасных посягательств, которые влекут неспособность организации удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. В процессе исследования были выделены основные общественно опасные посягательства, которые условно можно разделить на следующие группы: 1) связанные с организационными изменениями; 2) связанные с заключением сделок от имени организации, банкротство которой осуществляется; 3) связанные с изменением структуры активов и пассивов организации, преднамеренное банкротство которой осуществляется. Общественно опасные посягательства, связанные с организационными изменениями, представлены следующими деяниями: создание дочерних предприятий и перевод в них активов организации-должника; присоединение организации с кредиторской задолженностью; реорганизация в виде разделения, выделения, когда долговые обязательства остаются у одной организации, а активы — у другой; Общественно опасными посягательствами, связанными с заключением сделок от имени организации, банкротство которой осуществляется, могут выступать: заключение сделки на заведомо невыгодных условиях (по завышенной цене или с более высокими процентами расчета, чем принято обычно, с предоплатой всей суммы сделки и т.п.); отказ от заключения выгодной сделки; прекращение собственной предпринимательской деятельности с последующим отсутствием руководителей и документов, недостаточность средств для погашения долговых обязательств; передача внешним управляющим (продажа, внесение в уставные капиталы) имущества управляемого предприятия узкому кругу юридических лиц фактически с одним и тем же составом учредителей (бизнес переходит в собственность третьих лиц). Общественно опасными посягательствами, связанными с изменением структуры активов и пассивов организации, преднамеренное банкротство которой осуществляется, могут быть признаны: перевод в виде предоплаты значительных денежных сумм в дружественные организации, которые вскоре должны быть признаны банкротами, в связи с чем возврат израсходованных денежных средств становится практически невозможным; предоставление кредитов или имущества в аренду физическим или юридическим лицам, которые заведомо не собираются его возвращать, причем по договоренности сторон сделки; получение кредитов под ведение какой-либо деятельности и неосуществление ее, сопряженное с растратой денежных средств не по назначению; намеренное невзыскание дебиторской задолженности более трех лет (может совершаться в интересах контрагентов (подставных фирм) по договоренности руководителей); досрочное погашение кредиторской и иных задолженностей; создание кредиторской задолженности. Совершение гражданско-правовых сделок, влекущих увеличение задолженности должника перед третьими лицами, с целью либо последующей передачи имущества должника в собственность третьих лиц, либо для неуплаты долга, к примеру: приобретение и продажа товаров, работ, услуг; приобретение и продажа основных средств и других активов; аренда имущества и предоставление имущества в аренду; передача результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; финансовые операции, включая предоставление займов и участие в уставных (складочных) капиталах других организаций; предоставление и получение гарантий и залогов; другие операции. Важно обратить внимание на то, что список является открытым и не содержит исчерпывающий перечень посягательств, которые могут повлечь ответственность по ст. 196 УК РФ. Он приводится в целях обозначения круга посягательств, которые в правоприменительной практике квалифицируются пост. 196 УК РФ. В связи с этим следует учитывать многообразие возможных вариантов совершения преступлений и при наличии в них признаков преднамеренного банкротства квалифицировать действия виновных по ст. 196 УК РФ. Учитывая открытый перечень общественно опасных посягательств, которые могут повлечь банкротство организации, считаем нецелесообразным внесение каких-либо изменений в диспозицию ст. 196 УК РФ в части признаков объективной стороны состава преступления. Конкретизация указанных признаков способна излишне и необоснованно сузить перечень посягательств, которые признаются преступными в настоящее время. Такой результат, по нашему мнению, способен негативно отразиться на динамике общественно опасных посягательств в сфере преднамеренного банкротства. Особую группу общественно опасных посягательств, которые могут повлечь неспособность организации удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, образуют посягательства, совершаемые лицами, не входящими в круг субъектов преднамеренного банкротства, согласно действующей редакции ст. 196 УК РФ.

В любом современном, эффективно развивающемся государстве большое внимание уделяется правовому регулированию отношений, которые вызваны банкротством организаций и потребностью восстановить их платежеспособность, поскольку данные процедуры позволяют обеспечить финансовую устойчивость юридических лиц в процессе государственного регулирования экономики, и в итоге — обеспечить устойчивое развитие национальной экономики и общества в целом.

Несостоятельность (банкротство) юридического лица затрагивает интересы многих субъектов, среди которых кредиторы, сама организация-должник и, конечно, государство. Последнее особо заинтересовано в положительном исходе процедур банкротства, поскольку государство может выступать кредитором в этой ситуации, оно заинтересовано в восстановлении платежеспособности юридического лица, поскольку уплачиваемые им налоги – источник дохода для государственного бюджета, Банкротство сказывается на степени стабильности экономики, имущественном обороте, что также может стать причиной негативных для государства последствий. Страдает от банкротства и социальная сфера, испытывая повышение уровня безработицы, нарушение стабильности всей социальной сферы. Законодательство о банкротстве представлено рядом нормативных актов, среди которых претерпевший недавние изменения Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкростве).^[3]

Закон о банкротстве определяет банкротство как признанную судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2). В Законе о банкротстве мы найдем основания, позволяющие признать субъекта гражданского оборота несостоятельным, правила и условия, по которым надлежит действовать при осуществлении мер предупреждения банкротства, применяя досудебную и судебную санацию к неплатежеспособному должнику.

Но в самой сущности банкротства заложена возможность злоупотреблений в этой сфере, в итоге могут пострадать интересы и кредиторов, и государства. Поэтому последнее должно обеспечить наступление ответственности, в том числе и уголовной, следующей за нарушение законодательства в сфере осуществления банкротства. И такая ответственность в российском уголовном законодательстве была установлена уже в середине 90-х гг. XX в. В этот период и по сей день в разделе VIII Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ), где речь идет о преступлениях в сфере экономики в главе 22 выделены три статьи, определяющие виды уголовно-наказуемых деяний в сфере банкротства – ст. ст. 195, 196 и 197.

В условиях, когда практике известны случаи, когда производился перехват управления собственностью с помощью процедур банкротства, в УК РФ нет такого понятия, как криминальное банкротство. Здесь мы находим три состава, характеризуемые как неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство.^[4] Хотя речь идет о трёх уголовно наказуемых деяниях, если взглянуть на состав неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ), то здесь налицо — ещё три деяния, у которых различная направленность.^[5]

Указанные преступления общественно опасны в силу того, что в процессе совершения имеют место нарушения требований законодательства о банкротстве.

В традиционном понимании банкротство представляет собой наказуемое неисполнение должником своих обязательств по отношению к кредиторам.

Законодатель по-разному определяет признаки банкротства граждан и юридических лиц. Несмотря на различия признаков банкротства граждан и юридических лиц (различия минимального размера задолженности как условия возбуждения судом дела о банкротстве юридических лиц и граждан, некоторые другие различия), из приведенных положений Закона о банкротстве следует, что в основание банкротства тех и других положен критерий неплатежеспособности должника.

Так, например, заявление о признании юридического лица банкротом принимается судом при условии, что требования к нему составляют не менее чем 300 тыс. рублей и указанные требования не исполнены в течение 3 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, если иное не предусмотрено Законом о банкротстве. Банкротство будет иметь место исключительно, если арбитражный суд признает данный факт.

Сходные с представленными в УК РФ составами действия мы можем обнаружить и в Кодексе об административных правонарушениях РФ, предусматривающим ответственность за правонарушения в сфере банкротства (ст. 14.12, 14.13). При этом критерием, разделяющим уголовную и административную ответственность, обычно выступает размер ущерба, имеющий место в результате совершения противоправных действий. Об уголовной ответственности речь будет идти, только если материальный ущерб от превысит установленный в законе порог.

При рассмотрении объективных признаков исследуемых нами преступных деяний обратимся, прежде всего, к объекту данных преступлений. Что касается родового объекта преступлений в сфере банкротства, то в этой роли выступают общественные отношения в сфере экономики, при этом проблемных вопросов не возникает.

Но определение видового объекта преступлений, связанных с банкротством, как части преступлений в сфере экономики осложнено самой законодательной конструкцией,^[12] поэтому в юридической литературе наблюдается неоднозначность подходов к решению данного вопроса. Если следовать наименованию главы 22 УК РФ, то какой объект – экономическая деятельность. Но сама по себе процедура банкротства в большинстве случаев подразумевает невозможность дальнейшего осуществления экономической деятельности данным субъектом производства. То есть целью отношений по поводу банкротства является не осуществление какого-либо вида экономической деятельности, а прекращение таковой — прекращение производства работ, товаров, услуг вне зависимости от вида экономической деятельности.

Таким образом, сложилась ситуация, при которой просто невозможно четко определить один из важнейших признаков преступления — видовой объект преступлений в сфере экономической деятельности, в том числе связанных с процедурой банкротства. По мнению некоторых ученых, он может быть определен как:

охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности в обществе, ориентированном на развитие рыночной экономики;^[13]

экономика, понимаемая как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ;^[14]

производственные отношения, складывающиеся по поводу производства, распределения, обмена и потребления товаров, работ и услуг;^[15]

общественные отношения в сфере реализации принципов осуществления экономической деятельности^[16] и др.

Очевидна неоднозначность научных подходов к законодательному определению объекта экономических преступлений. Вместе с тем результатом такой нечеткой и даже неудачной законодательной регламентации становится неправильное применение уголовного закона уполномоченными органами.^[17]

По вопросу определения видового объекта нам представляется правильным подход тех авторов, которые в качестве видового объекта состава преступлений, связанных с процедурой банкротства, называют именно общественные отношения, на нарушение которых направлены преступное деяние, нормы об ответственности за которые расположены в одной главе Особенной части УК РФ.^[18]

Следовательно, в качестве видового объекта преступлений, ответственность за которые предусмотрена в гл. 22 УК РФ, выступает совокупность общественных отношений, возникающих по поводу охраны установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности,^[19] куда входит производство, распределение, обмен и потребление материальных и нематериальных благ и услуг, что, по сути, тождественно понятию экономики.

Что касается непосредственного объекта преступления, то под ним понимается охраняемое уголовным законом конкретное общественное отношение, которому причиняется вред в результате совершения преступного деяния.

Применительно к преднамеренному банкротству, ответственность за которое предусмотрена в ст. 196 УК РФ, непосредственным объектом выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу уголовно-правовой охраны установленного законом порядка признания должника банкротом, в то время как непосредственное распределение конкурсной массы среди кредиторов должника мало интересует. Он не желает в принципе погашать свои обязательства перед кем бы то ни было, поэтому именно конкретные интересы конкретных кредиторов могут быть отнесены ко второстепенным, факультативным обстоятельствам, которые в итоге влияют на степень и размер вреда, причиненного общественным отношениям в результате совершения преднамеренного банкротства.

Так, говоря о неправомерных действиях при банкротстве, ответственность за которые предусматривается в ст. 195 УК РФ, мы видим, что такие действия непосредственно посягают на установленный законом порядок признания должника банкротом. Такой вывод следует из указания в ч. 1 и 2 названной статьи на то, что объективная сторона преступления может быть выполнена «при наличии признаков банкротства», т.е. еще до вынесения решения суда о признании должника банкротом.

Вместе с тем процедура может включать несколько стадий: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство. Все они направлены на исполнение своих обязательств со стороны должника, однако непосредственное распределение конкурсной массы осуществляется на стадии конкурсного производства. Поэтому, говоря об объекте данного преступления, необходимо учитывать не только порядок распределения конкурсной массы, но и добровольное погашение задолженности со стороны должника на стадиях, предшествующих конкурсному производству и вне установленной законом очередности.

Таким образом, в рамках уголовно-правовой регламентации в качестве объекта преступлений в сфере банкротства выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу уголовно-правовой охраны установленного законом порядка признания должника банкротом, добровольного удовлетворения требований кредиторов, а также пропорционального и соответствующего очередности распределения конкурсной массы в результате применения процедуры банкротства.

Необходима группировка в отдельных главах по признаку самостоятельного видового объекта преступлений, ответственность за совершение которых предусмотрена в гл. 22 УК РФ, которые в своей совокупности заменят названную главу. Посредством такого подхода будет существенно конкретизирован видовой объект преступлений, которые сейчас относятся к категории экономических или совершаемых в сфере экономической деятельности, не меняя при этом содержательной стороны и направленности Особенной части УК РФ.

Объективная сторона преступлений в сфере банкротства различается в зависимости от состава преступления, предусмотренного УК РФ. Как уже было отмечено, ст. 195 УК РФ определяет три разных состава преступления, но они объединяются тем, что совершаются, когда есть признаки банкротства, возникшие с учетом различных причин субъективного или объективного характера. Такой причиной не может быть умысел индивидуального предпринимателя, руководителя организации и другого субъекта рассматриваемых преступлений, при этом имеется крупный ущерб, причиненный как правило, кредиторам организации (предпринимателя).

Фиктивное или преднамеренное банкротство

Толбин Чедирген Сергеевич – студент Дальневосточного федерального университета.

Аннотация: В данной статье рассматриваются понятие и признаки фиктивного (преднамеренного) банкротства, механизмы их осуществления. Уделяется внимание нормативно-правовой базе, служащей основанием для привлечения к уголовной или административной ответственности за данное преступление и их разграничение.

Ключевые слова: Банкротство, фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство, субъект и объект преступления.

Борьба с противоправными действиями в сфере банкротства входит в число актуально важных задач общества, в связи с этим разработка нормативно-правовых основ и практических методов выявления и профилактики криминальных банкротств имеет особую важность. Уже к 2015 году в российские суды было подано заявлений по такому случаю более 50 тыс., а сумма ущерба перечисляются миллиардами, что наносит большую «экономическую дыру» в бюджете государства. [11]

Цель российского государства состоит в обеспечении устойчивости всей экономической системы, а также стабильного экономического роста. И возможность привлечения к уголовной или административной ответственности за фиктивное (преднамеренное) является одним из элементов механизма правового регулирования рыночных отношений в России.

В своей диссертации Ненайденко Александр Георгиевич писал: «Преступления в сфере банкротства являются прямым следствием стремления получить прибыль любыми средствами, с одной стороны, и недостаточного контроля государства за деятельностью коммерческих организаций, с другой стороны». [10]

В наше время эффективное предупреждение и пресечение такого преступного проявления как преднамеренное фиктивное банкротство стало важнейшей общественно-политической и экономической задачей.

Ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство предусмотрена п.1 ст.14.12 кодекса об административных правонарушениях и ст.196 – 197 Уголовного кодекса РФ

Критерием для разграничения административной ответственности от уголовной является ущерб, причиненный заинтересованному лицу. Для наступления уголовной ответственности сумма ущерба должна превышать 1,5 миллиона рублей

Статья 197, посвященная уголовной ответственности за фиктивное банкротство размещена в главе 22 Уголовного кодекса Российской Федерации [1] (далее – УК России). Статья 196

Согласно указанной статье под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное публичное объявление, сделанное руководителем либо учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности этого юридического лица, а также гражданином и индивидуальным предпринимателем, об их несостоятельности, если этим деянием причинен крупный ущерб [4, с. 95].

Статья 196 УК предполагает создание условий, при которых платежеспособность гражданина снижается, что приводит к отсутствию возможностей для погашения задолженности — называется преднамеренное банкротство. [9]

За данное преступление УК России предусмотрено наказание в виде:

• штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей либо в размере заработной платы либо другого дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
• принудительных работ на срок до пяти лет;
• лишения свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей либо в размере заработной платы либо другого дохода осужденного за период до шести месяцев или без такового.

Как указано в ст. 2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [2] под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность любого должника в полном объеме удовлетворить все требования кредиторов по денежным обязательствам, а также о выплате выходных пособий либо по оплате труда лиц, которые работают либо работали по трудовому договору, либо исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.

В ст. 65 Гражданского кодекса Российской Федерации [3] (далее – ГК России) сказано, что в судебном порядке могут признать банкротом юридическое лицо. Исключение составляют казенные предприятия, учреждения, политические партии и религиозные организации. Государственную корпорацию либо государственную компанию также могут признать несостоятельной (банкротом), если это допускает федеральное законодательство, предусматривающее ее создание [6, с. 156].

Фонд и публично-правовая компания также не могут быть признаны несостоятельными (банкротами), если это установлено законом, которым предусматривается создание и деятельность такого фонда.

В случае фиктивного банкротства коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель имеют достаточные для удовлетворения кредиторов активы, но заведомо ложно объявляют о своей несостоятельности для введения в заблуждение кредиторов с целью получения отсрочки либо рассрочки всех причитающихся кредиторам платежей либо неуплаты долгов.

Объявление о несостоятельности (банкротстве) можно реализовать посредством подачи заявления в арбитражный суд о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) [7, с. 381].

В своем заявлении должник указывает сумму требований кредиторов и причины, по которым он не сможет исполнить свои обязательства. К заявлению прилагают список кредиторов и должников с расшифровкой их дебиторской и кредиторской задолженности, а также бухгалтерский баланс или заменяющие его бухгалтерские и иные документы.

Содержащаяся в данных документах ложная информация нацелена на то, чтобы ввести в заблуждение о якобы имеющейся несостоятельности (банкротстве) должника.

Рассмотрим состав преступления, предусмотренного ст. 196 — 197 УК России, в который входят объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона преступления.

Объектом данного преступления всегда будут интересы кредиторов.

Объективную сторону фиктивного банкротства составляют следующие моменты:

• неверное или ложное объявление руководителем либо собственником коммерческой организации или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности;
• причинение крупного ущерба;
• причинная связь между фиктивным банкротством и причиненным кредиторам ущербом [5, с. 70].

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство:

Статья 196 УК РФ. Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Преднамеренное банкротство: понятие, выявление, последствия

Преднамеренное банкротство представляет собой ряд умышленных действий лица (в некоторых случаях — бездействия), которые в конечном итоге ведут к снижению способности отвечать по денежным обязательствам или к наступлению полной неплатежеспособности.

Цели, по которым инициируется преднамеренное банкротство физического лица, могут быть различными. К наиболее часто встречаемым мотивам относятся:

• Уклонение от исполнения ранее взятых на себя денежных обязательств — перед налоговыми органами, частными компаниями и иными кредиторами.
• Отсрочка платежей, реструктуризация и т. п. Действия гражданина при этом направлены на то, чтобы вторая сторона предоставила более выгодные условия оплаты.
• Осуществление различных махинаций. Например, когда умышленное банкротство проводится с целью набрать как можно больше кредитов, но при этом человек не имеет намерений расплачиваться с ними.

Пример обычного банкротства.

Человек набрал кредитов, и даже платил их некоторое время, но потом его уволили, исчез источник дохода, и средства для оплаты кредитов пропали. Труд у нас свободен по закону, заставить принудительно никого работать нельзя. Так что претензий к этому человеку нет никаких.

Это пример типовой и стандартный, каковых тысячи, с различными вариациями. В некоторых случаях человек сменил место работы, стал получать доход меньше; в некоторых случаях родились дети и денег стало не хватать; в некоторых случаях как работал – так и работает, просто кредитов набрал непомерную кучу и стал задыхаться; ну, и т.д.

Во всех этих случаях, хоть и причинен ущерб кредиторам (хоть даже и свыше 2,250 млн руб.) – преднамеренного банкротства не будет.

Ответственность за преданмеренное (фиктивное) банктротство

Негативная динамика криминальных банкротств остается такой и в дальнейшем. Так, по данным пресс-службы ДЭБ МВД России, за 2006 год в России было совершено 926 криминальных банкротств. Размер причиненного ущерба оценивается в 7,9 миллиарда рублей. Возместить ущерб удалось на сумму 6,8 миллиарда рублей. Уголовная ответственность может грозить должнику, если он погасит долги перед отдельными кредиторами незаконно, то есть в ущерб интересам других кредиторов (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

Во многих случаях с целью уклонения от уплаты налогов и долгов, предпринимательская деятельность такого рода юридических лиц полностью прекращается, а их руководители скрываются. Такие организации согласно Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» считаются отсутствующими должниками. В результате страдают все, кто был связан финансовыми отношениями с отсутствующим должником.

Преднамеренным банкротством, согласно квалификации статьи № 196 УК РФ, является совокупность сознательных действий, ведущих к утрате физическим или юридическим лицом платежеспособности. Бездействие приравнивается к действию, если обвиняемый сознательно не предпринимал действий, способных предотвратить банкротство.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство:

Статья 196 УК РФ. Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Выявление неправомерных действий

Согласно статистике, к наказанию субъектов предполагаемого правонарушения приходят в небольшом проценте дел, связанных с неправомерными действиями в рамках банкротства. Удовлетворяется не больше пяти процентов поданных заявлений. Чаще всего не удаётся собрать надлежащие доказательства. Это происходит и в связи с небольшим количеством грамотных аудиторов, и в связи со сложностью процесса доказывания.

Для физических лиц всё пока и вовсе ограничивается фразой в судебном решении о признании гражданина банкротом: «В отчёте (финансового управляющего) следует отразить результаты проверки наличия в действиях должника признаков фиктивного или преднамеренного банкротства». Далее идёт просьба при обнаружении таковых направить заявление в правоохранительные органы. Впрочем, учитывая растущее число дел о несостоятельности, всё может резко измениться.

Особенности проведения экспертизы признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Экспертиза строится на анализе финансовых показателей, которые были зафиксированы за два года до подачи заявления о несостоятельности.

Для проведения экспертизы необходимы следующие документы:

• учредительные;
• бухгалтерская отчетность;
• налоговая отчетность;
• заключения аудиторских проверок;
• список дебиторов и кредиторов;
• договорная документация;
• отчеты оценщиков и заключения экспертов относительно имущества;
• акты налоговых проверок;
• сведения о лицах, контролирующих должника.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Основные признаки преднамеренного банкротства включают в себя:

1. Наличие материальных ресурсов для погашения долгов, которыми лицо преднамеренно не воспользовалось. Это можно назвать главным фактором, по которому возникают подозрения в отношении проведенной процедуры банкротства.
2. Намеренное сокрытие лицом имеющегося имущества.
3. Выполнение лицом иных действий, направленных на ложное признание собственной неплатежеспособности. Гражданин осознает их незаконность, но совершает для достижения главной цели — избавления от своих платежных обязательств. При этом его поступки причиняют ущерб государству и кредиторам.

Главные же признаки фиктивного банкротства характеризуются:

1. Наличием умысла со стороны недобросовестного должника. Он может утаивать свои активы, представлять заведомо ложную информацию о финансовом состоянии, не выполнять установленные требования процедуры банкротства и прочее.
2. Наличием материального ущерба, ставшего следствием неудовлетворения требований кредиторов.

Ответственность по УК за преднамеренную несостоятельность

Уголовным законодательством предусмотрено в данном случае более жесткое наказание. Руководители (учредители), физлица и предприниматели за преднамеренное банкротство наказываются (статья 196 Уголовного кодекса РФ):

• штрафом в сумме 200-500 тыс. руб.;
• штрафом величиной в зарплату или в размере иного дохода лица за период от 1 г. до трех лет;
• принудительными работами — до 5 лет;
• лишением свободы — до 6-ти лет со штрафом суммой до 200 тыс. рублей или зарплаты и иного дохода, полученных за 18 мес.

Виновные действия лица, которое использует свое должностное положение, или субъекта контролирующего должника, а также руководителя данного субъекта. признаются отягчающими обстоятельствами

Кроме того, наказание ужесточается, если действует группа лиц по предварительному сговору. По таким основаниям предусмотрены следующие виды наказаний:

• штраф 3-5 миллионов руб.;
• штраф в размере заработной платы либо другого дохода, полученных за период времени от одного года до 3-х лет;
• лишение свободы на период до 7 лет вместе со штрафом до 5 млн руб. или дохода, полученного за 5 лет (либо без такового).

Похожие записи:

• С какого роста и веса можно перевозить ребёнка без бустера?
• Выплата ветеранам труда в 2023 году в СПБ к 9 мая
• Получить внутренний паспорт РФ после получения гражданства