Бланк декларации УСН для подачи

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бланк декларации УСН для подачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

За доходы, полученные в 2022 году, ИП или ООО должны отчитаться перед налоговой, подав декларацию УСН. Сейчас действует еще бланк из 10 страниц от 2020 года.

Заполнять:

• Разделы 1.1, 2.1.1, при ставке налога 6% от полученных доходов
• Раздел 2.1.2, при объекте «Доходы» и уплате торгового сбора
• Разделы 1.2, 2.2, при ставке налога 15% от разницы между доходами и расходами
• Раздел 3 для налогоплательщиков, получивших целевое финансирование

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Изменения в НД по УСН — 2021

Декларацию по УСН за 2021 год необходимо сдавать по обновленной форме. Основная новация связана с тем, что с 2021 года увеличились лимиты для перехода на УСН и сохранения права на нее. Так, организации и ИП сохраняют право на этот спецрежим в 2021 году, пока не превышены следующие лимиты:

• доходы с начала года — 200 млн. руб.;
• средняя численность сотрудников — 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб.

Но, если численность сотрудников превысит 100 человек или доходы — 150 млн. руб., авансовые платежи и налог по итогам года нужно считать по повышенным ставкам.

По сравнению с прежней формой декларации можно выделить следующие поправки:

• с титульного листа удален код по ОКВЭД;
• в разделах 1.1 и 1.2 добавлена строка 101, в которой указывают налог по ПСН для зачета;
• введен код признака налоговой ставки. Его приводят в разделах 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражается код «1», если повышенные – «2»;
• в разделах 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.

Ставки налога в декларации по УСН за 2022 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Декларация ООО на УСН 2022 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Нулевая налоговая декларация УСН «доход – расход»

Если в течение 2022 года налогоплательщик, применяющий УСН, не совершал хозопераций, ему все равно необходимо отчитаться перед налоговой службой. В этом случае владелец бизнеса должен составить и сдать нулевую декларацию УСН-2022.

При каких условиях отчётность будет называться нулевой:

• нет деятельности за прошедший год (например, компания зарегистрирована в конце года);
• нулевые доходы/расходы;
• ведение деятельности на патентных основаниях и использование УСН в качестве подстраховки.

Декларацию заполняйте следующим образом:

• титул в обычном порядке;
• разд. 1.2 укажите ОКТМО по стр.010, в остальных строках поставьте прочерк;
• разд. 2.2 отразите только применяемую ставку.

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении формы следуют применять такие правила:

• Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
• Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
• Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
• Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
• Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
• Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.

Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.

Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:

• «Титульный лист»;
• разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

При «доходы за минусом расходов» используются листы:

• Титульный лист;
• раздела 1.2 и 2.2.

Книга учета доходов и расходов

Если вы внимательно изучили предыдущие разделы, то наверняка поняли, что КУДиР нужна не только для того, чтобы не придирались налоговики. Именно из Книги берутся все данные для заполнения декларации УСН. В КУДиР в течение года нужно аккуратно записывать все поступления и траты, и тогда отчет можно будет заполнить без проблем, только взяв итоговые цифры.

Имейте в виду, что в КУДиР можно заносить только обоснованные траты, подтвержденные закрывающими документами.

В сервисе «Моё дело» КУДиР сформируется автоматически, если вы будете заносить все расходные и доходные операции в течение года. Если же вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно будет только указывать, к какому режиму относится та или иная операция, и система сама разделит доходы и расходы, и сформирует отдельную Книгу для каждого из режимов.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2023 год для ООО и ИП

Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2022 год — до 30 марта 2023 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.

Как сдать новую декларацию по УСН

Сроки и порядок сдачи декларации не изменились. Если вы отчитываетесь на прошедший год, то организации должны сдать декларацию не позже 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля. Кстати, в эти же сроки надо перечислить оставшийся налог по итогу года.

Направить декларацию можно через интернет, если у вас есть усиленная ЭЦП, или почтой заказным письмом. Продолжает действовать и обычный вариант – лично, при обращении в налоговую инспекцию. Правда, в условиях пандемии некоторые ИФНС до сих пор принимают посетителей только по предварительной записи, поэтому заранее уточните этот вопрос, чтобы не опоздать со сдачей.

Если в сроки не уложитесь, есть большой риск быть оштрафованным по статье 119 НК РФ – штраф не менее 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. А через 10 дней просрочки налоговая может заблокировать расчетный счет ИП или организации.

Как заполнить декларацию по УСН

Разберем общие правила заполнения декларации по УСН:

1. Отчитываться нужно на действующем бланке.

2. Стоимостные показатели отражают в полных рублях. Значения до 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — прибавляют к сумме для округления.

3. Текст заполняют заглавными печатными буквами.

4. Если отчет заполняется от руки, в пустых полях надо поставить прочерк.

5. После заполнения декларации по УСН налогоплательщики проводят самоконтроль. Для этого используют контрольные соотношения из письма ФНС № СД-4-3/9567@ от 30.05.2016.

Заполнение декларации по УСН зависит от объекта налогообложения. В таблице показали, какие разделы надо заполнять по каждому объекту.

УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
Титульный лист Раздел 1.1 Раздел 2.1.1 Раздел 2.1.2 Раздел 3, если получали целевые средства	Титульный лист Раздел 1.2 Раздел 2.2 Раздел 3, если получали целевые средства

Когда сдают уточненную декларацию по УСН

Не нужно подавать уточненку из-за каждой ошибки. Подайте корректировку, только если в первичной декларации занизили налог к уплате. Если налог не занижен, то и уточнения не нужны.

Важно! Если сами нашли переплату в декларации и хотите ее вернуть или зачесть, то обязательно сдайте уточненку. Корректировка нужна, чтобы подтвердить наличие этой переплаты.

Уточненку подают по той же форме, что и первичную декларацию по УСН. Сроки зависят от того, кто обнаружил ошибку:

1. Если обнаружили сами. Подайте уточнения как можно скорее, пока налоговики не нашли неточность. А если хотите подтвердить и вернуть переплату, подайте уточненку можно в течение 3 лет после излишней уплаты налога.

2. Если обнаружили налоговики. Отправьте в течение 5 рабочих дней после того, как получили требование из ИФНС.

Минимальный налог при УСН

Минимальный налог — это понятие, относящееся к тем налогоплательщикам, которые используют упрощенку на прибыль, то есть объект налогообложения «доход минус расход». Под минимальным налогом подразумевается обязательный минимальный размер. ИП, применяющие ставку 0% согласно абз. 2 п. 4 ст. 346.20 НК РФ, освобождаются от его уплаты.

Ставка минимального налога составляет 1% от доходов за налоговый период. Эта сумма не снижается даже в случае понижения ставки на уровне законов субъекта РФ. Данная сумма уплачивается, если начисленный за налоговый период налог меньше размера минимального налога. При этом после совершения платежа разницу между минимальным налогом и исчисленным в общем порядке разрешено включать в расходы на следующий налоговый период, а также увеличить сумму убытков на будущее. Если такая разница возникала в течение нескольких налоговых периодов, то общую сумму разрешается включать в расходы одновременно.

Формула расчета очень проста. Необходимо посчитать налоговую базу, то есть доходы, прописанные в ст. 346.15 НК РФ, а затем взять от этой сумму 1%. Уплачивать минимальный налог следует в порядке, аналогичном налогу по УСН.

Состав декларации УСН и что заполнять

Декларация по упрощённой системе для ИП за 2021 год состоит из первого листа и шести разделов:

ЧАСТЬ	НАЗВАНИЕ
Первый лист	Титульный
Раздел 1.1	Сумма налога/авансового платежа (объект «доходы»), к уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика
Раздел 1.2	Сумма налога/авансового платежа (объект «доходы минус расходы») и минимального налога к уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика
Раздел 2.1.1	Расчет налога (объект «доходы»)
Раздел 2.1.2	Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей налог/авансовый платеж (объект «доходы»), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода
Раздел 2.2	Расчет налога и минимального налога (объект «доходы, уменьшенные на расходы»)
Раздел 3	Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Похожие записи:

• Приватизация квартиры с несовершеннолетними детьми
• Как получить кадастровый паспорт через МФЦ?
• Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу