Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на ребенка, если ребенок работает». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
«Детские» вычеты: кому и сколько
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Право на такой вычет имеют:
- каждый из родителей (в том числе разведенных);
- супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
- каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
- каждый из приемных родителей (если их двое);
- супруг (супруга) приемного родителя.
Размер налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:
- на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
- на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
- на ребенка-инвалида — 12 000 р.
На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.
Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:
- курсанта;
- ординатора;
- учащегося на очной форме;
- интерна;
- аспиранта.
Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.
Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.
Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.
Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.
Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:
- безработный;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком;
- на учете в центре занятости.
За сколько месяцев предоставить детский вычет
Этот вопрос возникает, если между месяцем увольнения и месяцем выплаты прошел месяц и более.
Например, работник из вашей организации уволился 25.08.2017 — это последний день его работы. 22.09.2017 он заболел. Поскольку после увольнения прошло меньше 30 календарных дней, пособие должна выплатить ваша организация. Больничный был закрыт 09.10.2017, в тот же день человек вам его принес. Вы начислили пособие и выплачиваете его 20.10.2017, в день выплаты зарплаты за первую половину месяца . За какие месяцы предоставить детский вычет при исчислении НДФЛ с пособия: за сентябрь и октябрь или же только за октябрь?
Минфин совсем недавно еще раз подтвердил: если в отдельные месяцы организация ничего не выплачивала физлицу, то положенный ему за эти месяцы детский вычет предоставляется при выплате дохода в следующем месяце . Поэтому в нашем примере вычет нужно предоставить и за сентябрь, и за октябрь.
Обоснование этой позиции такое. Налоговый агент исчисляет 13-процентный НДФЛ нарастающим итогом с начала года . Исчислить налог — это умножить налоговую базу на ставку и вычесть при уплате сумму НДФЛ, удержанную с начала года. А налоговая база — это все доходы с начала года, уменьшенные на все вычеты с начала года . ВАС поддержал такой подход еще в 2009 г. .
Часть 1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ.
Письмо Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-06/56583.
Пункт 3 ст. 226 НК РФ.
Пункт 3 ст. 210 НК РФ.
Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09.
Стандартный налоговый вычет за ребенка
Налоговый вычет на детей.
Условия и особенности предоставления. Алгоритм оформления. Лица, обладающие правом использования льготы.
Изменения в 2023 году. Эти и другие аспекты, связанные с рассматриваемой темой, будут рассмотрены в предложенной статье. Существует несколько видов налоговых вычетов на детей.
Основное отличие между ними заключается в основаниях, по которым гражданину предоставляется право оформления льготы.
Причем существует стандартный вычет, который доступен для оформления каждому официально трудоустроенному гражданину, имеющего хотя бы одного ребенка. Стоит в деталях рассмотреть различия между видами и алгоритмы начисления налоговых вычетов на детей в 2023 году.
Основные понятия термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице: Определения Разъяснения Налоговый вычет на детей Освобождение от налогообложения НФДЛ определенной части ежемесячных доходов на основании наличия одного или более детей. Федеральная налоговая служба Государственное учреждение исполнительной власти в сфере финансов, налогообложения и т.д.
Льгота Мера государственной поддержки, предоставляемая определенным категориям граждан в той или иной сфере.
Основные моменты по рассматриваемому вопросу регулируются и регламентируются положениями следующих статей Налогового Кодекса Российской Федерации:
- Ст. . Ст. . Ст. . Ст. . Ст. .
Основное изменение в вопросе предоставления стандартного налогового вычета на детей, которое будет проведено в 2023 году, заключается в повышении его суммы в десять раз. Другое нововведение заключается в полном освобождении от уплаты налогов с суммы основного трудового вознаграждения.
Однако данная льгота будет предоставляться только тем гражданам, суммарный годовой доход которых составляет отметку менее 280 тысяч рублей. Если гражданин Российской Федерации воспитывает одного или нескольких детей, в том числе и тех, в отношении которых было оформлено усыновление или любая другая форма опеки, то он может оформить налоговый вычет на каждого.
Данная льгота подразумевает освобождение определенной части доходов от НДФЛ в размере тринадцати процентов. Исключение составляют получаемые дивиденды. Стоит добавить, что правом оформления описанной льготы обладают не только родители ребенка, но и их супруги.
Освобождение от налогообложения части дохода в связи с оформленным стандартным налоговым вычетом оформляется за каждый месяц работы, до момента достижения суммарного годового дохода отметки в 350 тысяч рублей. Проще говоря, гражданин будет освобожден от необходимости уплаты подоходного налога по части полученных доходов до тех пор, пока общая сумма полученных денежных средств не пересечет упомянутое значение.
Размеры стандартных налоговых вычетов на детей представлены ниже (значения указаны в рублях РФ): первый и второй ребенок – 1 тысяча 400 рублей на каждого; третий и следующий ребенок – 3 тысячи рублей на каждого;
Налоговый вычет на детей, понятия и определения
Что такое налоговый вычет на ребенка можно понять, тщательно изучив статью 218 НК.
Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.
Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.
Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.
Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.
При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.
Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.
Вычет на детей во время декрета
Если в семье воспитывается двое или больше детей, в некоторый период мама могла быть в декретном отпуске и получать пособие. Этот доход не облагается 13%, поэтому не платился налог на доходы физических лиц. Вы не сможете за этот период получать налоговый вычет.
Но шанс получить налоговый вычет все-таки есть. Пока вы были в декрете, ваш муж, который работал в это время и платил налог 13% НДФЛ, может подать заявление на возврат средств. В этой ситуации можно рассматривать более выгодный вычет, который зависит от лимита доходов.
Важно! Если мама оформлена в декрет до конца года, то вычет положен только за отработанные месяцы. Если вы были в декрете в начале года и вышли на работу, вычет оформляется, начиная с января (включая декрет). В электронной декларации эти данные вычисляются автоматически. На всякий случай, лучше проводите проверку расчётов самостоятельно. Если вы увидите существенные разбежности, всегда можно обратиться в налоговую службу и исправить это недоразумение. Чтобы не терять деньги, возможно, придётся заполнять документы вручную и подавать их самостоятельно.
Если ребенок проживает совместно с матерью и ее супругом (не являющимся его отцом) и находится на их обеспечении, то стандартный налоговый вычет может быть предоставлен и супругу (письма Минфина России от 20.05.2013 № 03-04-05/17775 и от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372). Аналогичным образом решается вопрос с вычетом, если ребенок живет с папой и его супругой (вычет предоставляется супруге).
Документами для подтверждения права супруга на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть (письма Минфина России от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064, от 02.04.2012 № 03-04-05/8-402 и от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209):
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- копия свидетельства о регистрации брака или копия паспорта (с отметкой о регистрации брака);
- справка с места жительства о совместном проживании ребенка с супругом родителя;
- заявление родителя ребенка об участии супруга в обеспечении ребенка.
Если ребенок фактически проживает с родителем и супругом родителя и находится на их обеспечении, то для получения супругу вычета не важно, что место регистрации ребенка отличается от места регистрации супруга родителя (письмо Минфина России от 07.03.2013 № 03-04-05/7-195).
При расчете вычета учитывают общее количество детей, включая детей супруга от других браков. Очередность детей определяется так же – в хронологическом порядке по дате рождения (письмо Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/8-469).
По мнению чиновников, право на «детский» вычет имеет и супруг родителя, уплачивающего алименты на ребенка. Объясняется это тем, что согласно ст. 34 СК РФ к общему имуществу супругов относятся доходы каждого из них, в т.ч. и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов (письма ФНС России от 17.09.2013 № БС-4-11/16736, Минфина России от 27.06.2013 № 03-04-05/24428 и от 17.04.2013 № 03-04-05/12978).
Вычет при временном отсутствии доходов
Может получиться и так, что часть года у работника не было дохода (к примеру, он находился в неоплачиваемом отпуске). Здесь возникает вопрос: может ли он впоследствии учесть все неиспользованные вычеты?
Перенести вычеты на следующий год не удастся (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Если выплата дохода полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, то стандартный налоговый вычет за указанные месяцы не предоставляется (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-04-05/53646).
Между тем в случае временного отсутствия доходов ничто не запрещает переносить вычеты в пределах одного календарного года. Вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было дохода (письма Минфина России от 26.09.2013 № 03-04-06/39970, от 06.05.2013 № 03-04-06/15669 и от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36).
“Налоговый вычет на детей” – что это?
Мера стимулирования граждан, направленная на поддержание семей с детьми и небольшим доходом. Именно поэтому в законе четко определен лимит. Как только ваш доход с начала года перейдет отметку в 350 000 рублей, то в последующие месяцы года вычет вам предоставляться не будет. например, при доходе в 100 000 рублей в месяц, вычет будет предоставляться на первые 4 месяца года, далее вычет можно будет получить только со следующего года до достижения того самого порога совокупного дохода.
По сути налоговый вычет заключается в определенной льготе при уплате НДФЛ, которая закреплена в п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Суммы вычета фиксированы и прописаны в Налоговом кодексе:
- 1 400 рублей – на первого ребенка;
- 1 400 рублей – на второго ребенка;
- 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- 1 400 рублей – на первого ребенка;
- 1 400 рублей – на второго ребенка;
- 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Важно! Государство не выплачивает вам сумму, прописанную в Налоговом кодексе. Эта сумма вычитается из вашей налоговой базы. Т.е. при доходе в 25 000 рублей в месяц и наличии одного ребенка НДФЛ будет облагаться сумма в 23 600 рублей, т.е. каждый месяц вы будете экономить 182 рубля за счет налогового вычета.
Фактически выдачи компенсации за детей не производится отдельно, на полагающуюся сумму лишь можно увеличить выдаваемую сотруднику-родителю зарплату, посредством отмены снятия с полагающихся денег 13% по налогу на доход физических лиц. В 2017 году предоставление выплат происходит каждый месяц актуального отчетного периода, пока не наступит месяц, в котором оплата труда работника, определенная согласно нарастающему итогу, не дойдет до величины в 350 тысяч рублей. На данном моменте компенсации перестанут применяться.
На следующие 12 месяцев действует то же ограничение.
Таблица 2. Сроки предоставления компенсации
| Когда стартует предоставление | Когда предоставление прекращается | Момент потери права на получение компенсационных |
|---|---|---|
|
|
|
|
Одной из форм государственной поддержки граждан, имеющих детей, является предоставление им налоговых льгот. К такой льготе, в том числе, относится и предоставление налоговых вычетов.
Второй родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае родитель получит налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для того чтобы один родитель оформил вычет в двойном размере, второй родитель должен написать заявление об отказе в получении налогового вычета. Кроме того, по месту работы родителя, получающего двойной вычет, должна ежемесячно предоставляться справка о доходах формы 2-НДФЛ в отношении второго родителя.
Предоставление двойного вычета на ребенка также предусмотрено для родителя, являющегося единственным. Как предоставлять вычеты на детей единственному родителю? Для подтверждения своего статуса родитель вместе с заявлением должен предоставить:
- свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка (предоставляется на каждого из детей);
- справку ЗАГС формы 25. Данный документ подтверждает, что сведения об отце ребенка внесены со слов матери (тем самым подтверждается статус матери-одиночки);
- свидетельство о смерти второго супруга (для вдов/вдовцов);
- копию решения суда (выписку из судебного решения) о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
- документ в подтверждение отсутствия нового брака (паспорт).
Для лиц, приравненных в правах к родителям, подтверждающими документами, в зависимости от их статуса, являются:
- договор о приемной семье;
- постановление соответствующего государственного органа о назначении опекуном (попечителем) и т.п.
Необходимо помнить, что суммы налоговых вычетов не являются суммами, на которые уменьшается размер подоходного налога. Данные суммы вычитаются из налогооблагаемой базы при расчете подоходного налога (НДФЛ), подлежащего уплате.
При Увольнении Работнику Стандартные Вычеты на Детей Делаются
Напомним, согласно положению о служебных поездках суточные в однодневных командировках не платят, поэтому имеются в виду суммы, перечисленные работнику взамен их. Фирма заявила вычет по НДС после ввода в эксплуатацию модернизированного ОС. Так как трехлетний срок уже истек, в вычете отказали. НК РФ), полагаем, что при исчислении налоговой базы по НДФЛ в августе организация должна предоставить сотруднице стандартный налоговый вычет на детей за 8 месяцев 2014 года (то есть за каждый месяц текущего налогового периода согласно пп.
НК РФ) при выполнении всех необходимых для этого условий. с 15. 04. 2021 она ушла в отпуск за свой счет, а 31. 05. 2021 она увольняется. При увольнении ей будет начислена компенсация за неиспользованный отпуск. Надо ли, руководствуясь письмом Минфина России от 11. 06. 2014 N 03-04-05/28141, за период с января 2021 года по май 2021 года предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка при расчете НДФЛ с суммы компенсации за неиспользованный отпуск?Вопрос: Женщина, которая работала с января по апрель 2009 г. и получала стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, была уволена в связи с ликвидацией организации-работодателя.
Любой работник компании, уплачивающей страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, может рассчитывать на оплату своего больничного. Рассмотрим, какие вычеты по НДФЛ работодатель должен предоставить сотрудникам в 2015 году. Данные вычеты не лимитируются и предоставляются независимо от суммы доходы работника.
Если у сотрудника есть право на оба вычета, то ему предоставляется больший по сумме. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы.
При увольнении с выплаты делаются вычеты на детей
- первый — в сумме 3000 рублей (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
- третий — сумма зависит от количества детей, находящихся на иждивении сотрудника (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
- На первый и второй вычеты (3000 или 500 руб.) могут претендовать определенные категории сотрудников. Проверьте, осталось ли у ваших сотрудников право на детские вычеты по НДФЛ Осенью бухгалтерам важно проверить доходы сотрудников.
Ведь к этому времени многие из них могут уже утратить право на стандартные вычеты. А значит, важно не упустить этот момент, чтобы не пересчитывать НДФЛ в будущем.
В статье мы рассмотрим примеры расчета стандартных вычетов по НДФЛ для самых разных случаев и напомним, какие документы для них важно перепроверить. Во второй половине года доходы многих сотрудников в любой момент могут превысить 280 000 руб.
Виды предоставляемых вычетов
По налоговому кодексу, работодатель может предоставить сотруднику 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный. Механизм их предоставления четко прописан в законодательстве: указывается, какие категории налогоплательщиков могут воспользоваться правами на льготы. Но иногда возникает ситуация, когда итоговая сумма всех положенных вычетов превышает зарплату, то есть оказывается больше налогооблагаемой базы.
Такая ситуация возникает по следующим причинам:
- Минимальный ежемесячный доход . Если сотрудник работает на мелкой должности или по совместительству и при этом является льготником сразу по нескольким категориям, итоговая величина вычетов может превысить размер заработной платы.
- Был предоставлен отпуск за свой счет . В этот период дохода у сотрудника нет, при этом права на вычет за ним сохраняются.
- У работника несколько детей и при этом невысокая заработная плата . На третьего и каждого последующего ребенка предоставляется вычет в размере 3000 рублей, поэтому для главы многодетной семьи он может превысить итоговый размер зарплаты.
- На иждивении работника находится ребенок-инвалид . В этом случае величина вычет составляет 12000 рублей, что превышает величину минимальной зарплаты.
Согласно ст. 210 Кодекса, если у работника в определенный период не было дохода, или его размер меньше величины вычета, в этом месяце работник не платит НДФЛ. Остаток неиспользованного вычета может быть перенесен на будущие периоды, и это позволит сократить сумму налога в дальнейшем.