Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Украине 2024 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенная система налогообложения (УСН), то же самое что единый налог, значительно отличается от общей системы. Выбрать упрощенную систему могут как юрлица, так и физлица. Субъекты предпринимательской деятельности, которые используют ее, платят налоги от общих доходов, а расходы при этом не учитываются. В связи с этим уменьшается налоговая нагрузка и расходы на ведение бухгалтерии значительно сокращаются. Благодаря такой особенности ведение налогового и бухгалтерского учета упрощается.
Упрощенная система налогообложения
Предприниматели, пользующиеся УСН, платят меньшие налоги за счет низких ставок на них. Это, в свою очередь, позволяет в разы повысить прибыль. Пользоваться подобной привилегией теперь может большее количество предпринимателей, так как с 2013 года использование УСН и единого налога (ЕН) распространяется сразу на несколько групп. Главным ограничением работы на упрощенной системе является — превышение своих лимитов при получении доходов, наем большего количества работников, чем положено или получение дохода за запрещенным для определенной группы КВЕДом. За нарушение норм законодательства налоговая автоматически переводит на общую систему.
Налоговая отчетность и учет налогов в 2024 году
В 2024 году предпринимателям в Украине необходимо будет соблюдать определенные требования в отношении налоговой отчетности и учета налогов. Важно правильно вести бухгалтерию и подавать отчетность в соответствии с налоговым законодательством. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит надежную и прозрачную деятельность.
При подаче налоговой отчетности предприниматели должны быть внимательны и точно указывать все необходимые сведения о своей деятельности и доходах. Кроме того, важно правильно вести учет налогов и следить за своими обязательствами. Это включает в себя учет выплаты налогов, учет расходов и учет всех документов, связанных с налоговыми обязательствами.
Для облегчения процесса налоговой отчетности и учета налогов предпринимателям рекомендуется использовать специальное программное обеспечение или обратиться к профессиональным бухгалтерам. Это поможет сэкономить время и избежать ошибок при ведении бухгалтерии.
Плательщики единого налога 3 группы: преимущества и недостатки
Плательщики единого налога 3 группы – это категория предпринимателей, которые выбирают данную систему налогообложения в Украине. В этом тексте мы рассмотрим какие преимущества и недостатки связаны с уплатой единого налога для представителей этой группы и каким будет единый налог в 2024 году.
Преимущества:
1. Упрощенная система налогообложения. Плательщиком единого налога 3 группы часто применяется упрощенная система налогообложения, что облегчает ведение бухгалтерии и снижает административные барьеры.
2. Отсутствие необходимости уплачивать налог на прибыль. Плательщики единого налога не обязаны уплачивать налог на прибыль, что может существенно снизить их налоговую нагрузку.
3. Льготы во времена военного положения. В период военного положения плательщики единого налога, включая представителей 3 группы, могут получать определенные льготы и освобождения от уплаты налогов.
4. Право перейти повторно в 2024 году. Предприниматели имеют право перейти в другую группу налогообложения в будущем, если их обстоятельства изменятся.
Недостатки:
1. Ограниченный объем деятельности. Плательщики единого налога 3 группы имеют ограничения на объем своей деятельности и доходы, что может ограничивать их бизнес-рост.
2. Отсутствие права на возврат НДС. Представители 3 группы не имеют права на возврат НДС, что может быть невыгодно для бизнеса, осуществляющего большие закупки.
3. Изменения в налоговом законодательстве. Для плательщиков единого налога могут подвергаться изменениям в налоговом законодательстве, включая изменения в ставках и правилах налогообложения.
Единый налог для ФОП в 2024 году в Украине. Конкретные параметры и ставки единого налога в 2024 году будут определены законодательством на тот момент. Плательщики единого налога, включая 3 группу, должны будут соблюдать новые правила и уплачивать налог согласно им. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены налоговыми органами.
Выбор системы налогообложения, включая уплату единого налога 3 группы, зависит от индивидуальных обстоятельств и целей бизнеса. При этом важно следить за изменениями в законодательстве и консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы принимать информированные решения относительно налоговых обязательств.
Внесение изменений в налоговый кодекс
Внесение изменений в налоговый кодекс Украины является сложным процессом, который включает в себя рассмотрение предложений и проведение общественных дискуссий, прежде чем проект закона будет представлен для голосования в парламенте. Новые изменения, которые будут внесены в налоговый кодекс Украины в 2024 году, уже обсуждаются, и планируется, что они будут приняты в следующем году.
Процесс внесения изменений в налоговый кодекс Украины начинается с подачи предложений от заинтересованных сторон и специалистов в области налогообложения. Затем предложения рассматриваются налоговым комитетом и парламентскими комитетами, которые проводят дискуссии и вносят свои поправки. После этого проект закона представляется для общественного обсуждения, прежде чем он пройдет голосование в парламенте.
Изменения в налоговом кодексе должны быть в соответствии с общей налоговой политикой правительства и должны быть обоснованы экономическими и социальными обстоятельствами. Новые изменения в налоговом кодексе Украины обычно направлены на упрощение процедур налогообложения, снижение налоговых ставок и улучшение системы налоговых вычетов.
Что можно сделать с переплатой по ЕНС
Когда на ЕНС возникает положительное сальдо, это, по сути, переплата. Есть два способа ею распорядиться.
Способ 1. Зачесть переплату в счет:
- предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам;
- исполнения решений налоговиков либо погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания, до вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или о взыскании этих сумм;
- уплаты обязательных платежей за любое другое лицо, если надо погасить чужой долг.
Заявление о зачете подается электронно через спецоператора или через личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи заявления не ограничен. Получив заявление, налоговая должна провести зачет на следующий рабочий день.
Если ИФНС произвела зачет в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать и обратиться с заявлением об отмене зачета полностью или частично. Отменяют зачет последовательно начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты.
переплата зачтена в счет уплаты налога за другое лицо или по иному основанию, отменить зачет не получится.
Для погашения недоимок, пеней и штрафов за счет переплаты подавать заявление больше не нужно — налоговики должны сами зачитывать их за счет имеющихся на ЕНС денег.
Способ 2. Вернуть переплату на банковский счет:
- по заявлению о возврате — в электронном виде или на бумаге. ИП может подать его в составе декларации
- по решению инспекции о возмещении НДС или акциза;
- по решению ИФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.
Поручение о возврате налоговая инспекция должна направить в Федеральное казначейство не позднее следующего дня после получения заявления или принятия решения о возмещении НДС или акциза. Казначейство должно вернуть деньги не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налоговиков.
Особенности регионального законодательства
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Согласно данному закону установлено 65 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения, и размеры потенциально возможного к получению годового дохода.
Из них размер потенциально возможного к получению годового дохода дифференцирован по следующим видам деятельности:
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества наемных работников);
- автотранспортные услуги и по услуги водного транспорта (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества автотранспортных средств);
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
- розничная торговля через стационарные объекты торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов).
С 1 января 2014 года вступил в силу Закон города Москвы от 20.11.2013 № 62 «О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы № 53».
В соответствии с указанным законом размер потенциально возможного к получению годового дохода по виду деятельности «сдача в аренду нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности» дифференцирован в зависимости от площади одного обособленного объекта.
Федеральным законом от 21.07.2014 № 244-ФЗ пункт 8 статьи 346.43 НК РФ дополнен, в частности, подпунктами 1.1, 3 в соответствии с которым размер потенциально возможного к получению годового дохода субъект РФ может дифференцировать в зависимости от территории действия патентов (по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований), количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве.
С 1 января 2015 года вступил в силу Закон города Москвы от 19.11.2014 № 52 «О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы № 53», в соответствии с которым дифференцирован ряд видов деятельности.
Так, в зависимости от места осуществления деятельности дифференцированы размеры потенциально возможного к получению годового дохода по следующим видам деятельности:
- сдача в аренду жилых помещений;
- розничная торговля через стационарные объекты торговли;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания.
24.11.2021 года принят Закон города Москвы № 32 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения».
Як стати ФОП 2-ї групи
Коли реєструватиметеся ФОП, подайте заяву про застосування спрощеної системи, вкажіть, що будете працювати на 2-й групі, і ставку ЄП 20%.
Після подання заяви ФОП 2-ї групи ви станете тільки з 1-го числа наступного місяця. Наприклад, якщо зареєструвалися ФОП і подали заяву на ЄП 5 квітня, єдинником станете з 1 травня.
За період, коли ви вже підприємець, але ще не єдинник, ви вважаєтеся ФОП на Загальна система оподаткування.
Раніше за цей період треба було подавати квартальну декларацію про майновий стан і доходи, зараз її подають за підсумками року. Якщо був дохід, відобразіть його, не було — подайте з нульовими показниками.
Коли подати: протягом 40 календарних днів після закінчення року.
Перейти на 2-гу групу можна з 1-ї, 3-ї груп або із загальної системи.
Як змінити групу єдиного податку
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий
Прослеживая динамику дополнений и поправок, внесенных в НК в 2019 году, можно сделать вывод: в принципе, никаких кардинальных изменений не произошло. Некоторые правки можно считать уточняющими или относящимися к узкопрофильным предприятиям.
В 2018 году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.
В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.
Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.
Какие условия работы в первой – третьей группах?
Каждая группа имеет свои критерии, при соблюдении которых можно ее избрать.
В таблице приведены основные показатели для каждой из трех групп, предусмотренных для ФЛП.
Основные показатели для выбора единщиком группы
| Показатели | Группа 1 | Группа 2 | Группа 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Плательщики НДС |
Неплательщики НДС | |||
| Ограничение по объему дохода за календарный год | 167 МЗП, установленной на 1 января | 834 МЗП, установленной на 1 января | 1 167 МЗП, установленной на 1 января без НДС | 1 167 МЗП, установленной на 1 января |
| Ограничения по количеству работников | 10 | Нет ограничений | ||
| Разрешенные виды деятельности | Розничная торговля на рынках, бытовые услуги (по перечню) | Услуги населению и единщикам, производство, торговля, ресторанное хозяйство | – | |
| Ставки налога | Фиксированная в зависимости от вида деятельности: до 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января | Фиксированная в зависимости от вида деятельности: до 20% минимальной зарплаты на 1 января | 3% дохода + НДС | 5% дохода |
| Ведение учета | Доходов | Доходов | Доходов и расходов | Доходов |
| Отчетность | Ежегодно | Ежегодно | Ежеквартально | Ежеквартально |
| Регистрация плательщиком НДС | Нет | Нет | Да | Нет |
Какие виды деятельности запрещены на упрощенной системе налогообложения?
Перечень видов деятельности, которые вообще нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога (ни в одной из групп), приведен в п. 291.5 ст. 291 НКУ. Не могут быть единщиками предприниматели, которые осуществляют:
- деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
- обмен иностранной валюты;
- производство, экспорт, импорт, продажу (любую – оптовую, розничную, комиссионную и др.) подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, сидра, перри (без добавления спирта), пива и столовых вин);
- добычу, производство, реализацию драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
- добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
- деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными р. ІІІ НКУ;
- деятельность по управлению предприятиями;
- предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
- деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
- организацию и проведение гастрольных мероприятий;
- технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005(в действующем КВЭД ДК 009:2010 группа 71.20));
- деятельность в сфере аудита;
- предоставление в аренду земельных участков общей площадью более 0,2 га, жилых помещений общей площадью более 400 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 900 кв. м;
- деятельность страховых (перестраховых) брокеров.
Что является объектом налогообложения для единщиков четвертой группы?
В отличие от единщиков первой – третьей групп, у единщиков четвертой группы объектом налогообложения является площадь сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), которая находится в собственности или предоставлена в пользование, в том числе на условиях аренды (ст. 292-1 НКУ).
Базой налогообложения является нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ.
Базой налогообложения для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) является нормативная денежная оценка пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ.
Выбрать подходящую организационно-правовую форму ведения бизнеса довольно трудно, и мы об этом уже несколько раз говорили. Единственный вариант избежать значительного риска при регистрации ФОП в Украине – консультация с экспертами портала International Wealth. А чтобы облегчить принятие решения, предлагаем Вам прямое сравнение двух форматов по основным показателям.
Преимущества регистрации ИП в Украине:
- Существенно более мягкие требования к бухгалтерскому учёту.
- Открытие счёта в банке – по желанию.
- Вы сами распоряжаетесь всеми доходами индивидуального предпринимателя.
- Значительно меньшая стоимость регистрации ЧП в Украине.
- Упрощённая ликвидация ФЛП.
Недостатки регистрации ФОП в Украине:
- Ограничения по названию бизнеса.
- Ограничения по выбору сферы деятельности индивидуального предпринимателя.
- Временная приостановка бизнеса не снимает обязательств по выплате ЕСВ (единого социального взноса, ели при регистрации ИП в Украине был выбран упрощённый вариант налогообложения).
- Бизнес индивидуального предпринимателя нельзя переоформить на другое лицо.
- Полная ответственность при банкротстве (в т. ч. – личным имуществом).
Преимущества ООО:
- Нет ограничений по названию.
- Можно без проблем продать бизнес или его часть.
- Можно, имея «на руках» убыточное ООО, открыть новое «с чистого листа».
- Разделённая ответственность (с оговорками).
Недостатки ООО:
- Высокие требования по бухгалтерскому учёту.
- Жёсткий контроль со стороны Налоговой инспекции.
- Взять деньги, которые «крутятся» в бизнесе, довольно сложно.
- Затруднённая процедура ликвидации.