Проверка ФСС и ПФР в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверка ФСС и ПФР в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Инспекторы из СФР также вправе составлять протоколы об административных правонарушениях и передавать дела в суд. Если они докажут вину должностного лица организации, его могут привлечь к следующей ответственности.

Как идет проверка и чем может закончиться

Выездная проверка не может длиться более двух месяцев и заканчивается в тот день, когда сотрудники фонда составили справку о ее проведении. В отдельных случаях срок проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести месяцев.

Основанием для продления выездной проверки может стать:

• получение в ходе проверки информации, которая свидетельствует о наличии в организации нарушений законодательства о страховых взносах и требует дополнительной проверки;
• форс-мажорные обстоятельства на территории проведения проверки;
• наличие у организации четырех и более обособленных подразделений;
• непредставление или несвоевременное представление страхователем документов, необходимых для проведения выездной проверки.

Как производить расчеты работодателю

В 2023 году были объединены ПФР и ФСС. Предельная база для всех разновидностей страховых взносов одна. В 2024 году она составит 2 225 тыс. руб. При превышении базы страховых взносов действует тариф – 15,1%, ниже базы – 30%. До 2023 года были отдельные размеры для соц. и пенс. страхования, для мед. страхования лимиты отсутствовали (СВ начислялись при любом доходе).

Пример:

Ежемесячная заработная плата директора ООО «МетТоргКурс» равна 700 тыс. руб. У предприятия отсутствуют льготы по СВ. Проводим расчет взносов по правилам, которые действуют с 2023 года.

Общий заработок лица за первый квартал составит 2 100 тыс. руб. Эта сумма не превышает установленной ПБ. По этой причине в январе, феврале, марте 2024 размер СВ будет одинаковой:

700 тыс. х 30% = 210 тыс. руб.

В четвертом месяце ПБ будет превышена. Размер зарплаты за месяц в рамках ПБ составит:

2 225 тыс. – 2 100 тыс. = 125 тыс. рублей.

С получившейся разницы расчет СВ осуществляется по общей ставке, а с оставшейся – по низкому. За апрель сумма взносов будет равна:

20 тыс. х 30% + (700 тыс. – 125 тыс.) х 15,1% = 92 825 руб.

С мая до конца декабря 2024 года СВ рассчитываются по пониженной ставке:

700 тыс. х 15,1% = 105 700 руб.

Как в 2023 году ФНС выбирает претендентов на проведение выездной налоговой проверки

Инспекторы проводят выездную проверку с напутствием от начальства, что абсолютно у всех имеются схемы уклонения от уплаты налогов и любой предприниматель не доплачивает государству. Не секрет, что руководством ИФНС ставятся планы на то, какие минимальные доначисления контролеры должны собрать по результатам проверки. Сумма в 500 тыс. руб. сейчас считается легким испугом и крайне успешной выездной проверкой для налогоплательщика. Согласно официальной информации ФНС в 2020 году по результатам одной выездной проверки контролеры в среднем взыскивали с одной компании около 20 млн. руб.

По-хорошему профессиональный бухгалтер всегда находится в режиме боевой готовности. Ведь к проверке обычно приводят стратегические просчеты в налоговом планировании, применение устаревших или высокорисковых способов оптимизации налогообложения, сделки с сомнительными контрагентами, неправильно сданные отчета, несвоевременные платежи в бюджет, а также регулярные изменения в законодательстве, за которыми не всегда успевает проследить бухгалтерия и т.д.

Прежде чем инициировать визит, налоговики стараются выявить махинации на стадии предпроверочного анализа. В таком случае инспекторы до проверки активно запрашивают информацию у компании и ее партнеров, ищут однодневки в цепочках поставок, обнал и т.д. Официально установлено 12 критериев, по которым налоговики отбирают кандидатов на выездную проверку (приложение 2 к приказу ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 года «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»). Несложно догадаться, чем больше у вас их совпадет, тем выше вероятность прихода с проверкой нежданных гостей. А вот и сами критерии:

• налоговая нагрузка ниже средней по отрасли;

• убытки в течение 2-х лет подряд;

• высокая доля вычетов НДС (более 89%);

• расходы растут быстрее и не пропорционально росту доходов (налоговики будут искать искусственное занижение налогов из-за «лишних» затрат в учете);

• среднемесячная заработная плата работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе

• частое приближение в лимитам, дающим право на применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН);

• расходы ИП максимально близки к сумме его дохода;

• всевозможные посреднические сделки, в которых не прослеживается деловая цель;

• непредставление документов и пояснений по запросам налоговой инспекции (особенно по НДС и налогу на прибыль);

• смена места регистрации фирмы и миграция между ФНС;

• существенное отклонение уровня рентабельности;

• ведение деятельности с высоким налоговым риском (имеется ввиду подозрения на мнимые и фиктивные сделки и т.д.).

На самом деле налоговики анализируют деятельность по более 100 критериям риска, но перечисленные 12 считаются основными.

А есть ли вообще какие-то способы перенести выездную налоговую проверку или ее отменить

Если вы получили на руки Решение о начале проведения выездной налоговой проверки, то перенести срок ее начала не выйдет. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика.

Налоговики не проводят выездную проверку за периоды, которые контролировались в рамках налогового мониторинга, правда, тоже с нюансами. Проверка может состояться только в случаях: если налоговый мониторинг прекратился досрочно, компания не выполнила указания, которые получила от ФНС во время мониторинга, или подала уточненную декларацию за период, который налоговая контролировала.

Выездная проверка переносится или приостанавливается в результате ЧС, если на территории, где проводится контроль, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия.

В практике был случай, когда в легковом автомобиле, перевозившем документы на проверку в ИФНС, произошло внезапное короткое замыкание, приведшее к возгоранию транспортного средства, при этом водителю «чудом» удалось спастись. Правоохранительные органы не сумели доказать, что автомобиль моментально полностью сгорел вместе со всей первичкой и отчетностью злонамеренно. В результате выездная налоговая проверка была приостановлена, а компании дали приличный срок на восстановление утраченных документов, несмотря на то, что происшествие наводит на определенные мысли…

Критерии отбора компаний для выездных проверок

Как происходит отбор плательщиков страховых взносов, к которым собираются выехать представители ФСС и ПФ РФ на проверку? Критериев несколько:

• расхождение сведений, отражаемых в отчетности;
• наличие расходов, финансируемых из бюджета Фонда соцстрахования (больничные, пособия, прочие страховые выплаты);
• нарушение сроков подачи отчета формы РСВ-1;
• наличие в фонде оплаты труда необлагаемых страховыми взносами выплат;
• применение льготных тарифов при расчете взносов;
• отсутствие пояснений от компании после проведенной проверки, выявившей нарушения;
• недоимка, которая не гасится плательщиком на протяжении срока, превышающего 2 календарных года;
• организация входит в перечень крупных плательщиков;
• сокращение выплат по трудовым договорам по сравнению с прошлым расчетным периодом при сохранении численности штата;
• неоднократная подача корректирующих сведений в Пенсионный фонд за один и тот же период;
• сведения, полученные из ИФНС о выплачиваемых в компании «серых» зарплатах для ухода от законодательно утвержденных тарифов.

График плановых проверок ФСС и ПФ России публикуются на сайте Фонда соцстраха, каждый плательщик взносов вправе ознакомиться с этим документом в личной карточке страхователя.

Штрафы за несдачу 4-ФСС

В 2024 году важно не забывать о сдаче отчетности в Фонд социального страхования (ФСС). Несоблюдение сроков и непредоставление отчетности может повлечь за собой штрафы.

Штрафы за несдачу отчетности в 4-ФСС в 2024 году могут быть значительными и зависят от нескольких факторов:

• количества работников в организации;
• периода задержки в сдаче отчетности;
• размера заработной платы работников организации.

Конечная сумма штрафа рассчитывается на основе следующих данных:

1. Сумма просроченных платежей за каждый месяц задержки.
2. Максимальная сумма задолженности в установленный срок.
3. Процент штрафных санкций. Величина процента может различаться, в зависимости от причин нарушения сроков и размера задолженности.

Четыре удивительные детали о предстоящей сдаче отчетности в 2024 году

Сдача отчетности — это важная и ответственная задача для любого бухгалтера. В 2024 году она будет иметь особые особенности и сложности, о которых нужно знать заранее. Вот четыре интересных факта об этом событии, которые помогут вам подготовиться к нему и избежать ошибок.

1. В 2024 году вступят в силу новые правила по налогообложению для малого и среднего бизнеса. Согласно им, предприятия с оборотом до 120 миллионов рублей в год будут платить налог на прибыль по ставке 15%, а не 20%, как раньше. Это должно стимулировать развитие малого бизнеса и увеличить его конкурентоспособность. Однако, для того, чтобы воспользоваться этой льготой, нужно будет предоставить специальную декларацию по форме 6-НДФЛ до 1 апреля 2024 года.

2. В 2024 году также изменятся сроки сдачи некоторых видов отчетности. Например, отчет по страховым взносам в ПФР, ФСС и ФОМС нужно будет сдавать не ежеквартально, а ежемесячно. Это связано с тем, что с 1 января 2024 года вводится единый социальный налог, который будет включать в себя все страховые взносы. Его ставка будет составлять 30% от фонда оплаты труда. Для того, чтобы правильно рассчитать и уплатить этот налог, нужно будет вести более детальный учет заработной платы и других выплат работникам.

3. В 2024 году также ожидается повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ) с 12 792 рублей до 15 000 рублей в месяц. Это повлечет за собой увеличение налоговой базы для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога. Кроме того, с 1 января 2024 года МРОТ будет индексироваться ежегодно в соответствии с инфляцией. Это значит, что бухгалтерам нужно будет следить за изменением МРОТ и своевременно корректировать расчеты по налогам.

4. В 2024 году также вступят в силу новые требования к электронной отчетности. Согласно им, все организации, независимо от формы собственности и вида деятельности, будут обязаны сдавать отчетность в электронном виде через сервис «Мой налог». Для этого нужно будет получить квалифицированную электронную подпись (КЭП) и зарегистрироваться на портале «Госуслуги». Это позволит упростить и ускорить процесс сдачи отчетности, а также снизить риск ошибок и штрафов.

Как видите, сдача отчетности в 2024 году будет иметь много новшеств и нюансов, которые нужно учитывать при планировании и организации работы. Надеемся, что эти факты помогут вам подготовиться к этому событию и успешно справиться с ним.

Как избежать ошибок и штрафов при сдаче отчетности в 2024 году

Сдача отчетности является важной и ответственной задачей для любого бухгалтера. От того, насколько качественно и своевременно вы подготовите и сдадите отчеты, зависит не только ваша репутация, но и финансовое положение вашей компании. Ошибки и опоздания при сдаче отчетности могут привести к серьезным штрафам и санкциям со стороны налоговых органов и контролирующих инстанций.

Чтобы избежать ошибок и штрафов при сдаче отчетности в 2024 году, вам необходимо соблюдать следующие рекомендации:

• Следите за изменениями в законодательстве и нормативных актах, касающихся бухгалтерского учета и налогообложения. В 2024 году вступают в силу некоторые новые правила и требования, которые влияют на формы и порядок сдачи отчетности. Например, с 1 января 2024 года вводится единая электронная платформа для сдачи отчетности в налоговые органы, ПФР, ФСС и Росстат. Это означает, что вы должны быть зарегистрированы на этой платформе и иметь электронную подпись для подачи отчетов в электронном виде.
• Планируйте свою работу заранее и составляйте календарь бухгалтера на 2024 год. В календаре вы должны отметить все сроки сдачи отчетности по различным видам налогов и страховых взносов, а также по бухгалтерскому и статистическому учету. Также в календаре вы можете указать даты проведения инвентаризации, аудита, закрытия года и других важных процедур. Календарь бухгалтера поможет вам не упустить ни одного срока и распределить свою нагрузку равномерно.
• Используйте таблицу для контроля сдачи отчетности. В таблице вы можете отмечать, какие отчеты вы уже подготовили и сдали, а какие еще остались. Также в таблице вы можете указать, каким способом вы сдали отчеты (бумажный или электронный), какой статус у отчетов (принят или отклонен), какие замечания или уведомления вы получили от контролирующих органов и какие действия вы предприняли по их устранению. Таблица для контроля сдачи отчетности поможет вам отслеживать ход выполнения своих обязанностей и своевременно реагировать на возникающие проблемы.
• Оптимизируйте процесс сдачи отчетности в 2024 году. Для этого вы можете использовать различные инструменты и технологии, которые упростят и ускорят вашу работу. Например, вы можете использовать специализированные программы для бухгалтерского учета и налогообложения, которые автоматизируют формирование и проверку отчетов, а также их отправку в контролирующие органы. Также вы можете использовать облачные сервисы для хранения и обмена документами, которые обеспечат безопасность и доступность вашей информации. Кроме того, вы можете обратиться за помощью к профессиональным консультантам или аудиторам, которые проверят вашу отчетность на соответствие законодательству и дадут вам рекомендации по ее улучшению.

Соблюдая эти рекомендации, вы сможете избежать ошибок и штрафов при сдаче отчетности в 2024 году и повысить эффективность и качество своей работы.

Количество и сроки выездных налоговых проверок: какие есть ограничения

Дата начала выездной проверки исчисляется с даты, когда ФНС вынесла решение о её проведении (п.8. ст.89 НК РФ).

Сроки и количество выездных проверок ограничено. Одну организацию могут проверить не более двух раз в год. Если налоговая инспекция планирует провести третью проверку за год, проверяемый налогоплательщик имеет право обжаловать это решение, но при условии, что выездная проверка не является повторной.

Когда проводится повторная налоговая проверка?

Повторная проверка проводится по тем же налогам и тем же основаниям (п. 10 ст. 89 НК РФ):

• в случае предоставления уточнённой налоговой декларации, в которой указана сумма налога меньше заявленной ранее, при этом проверяется период, за который уточнённая декларация была представлена;
• при проверке налогового контроля — вышестоящий налоговый орган проверяет деятельность органа, который проводил первичную проверку.

Что означает, если работодатель не платит налоги и взносы в ПФР и ФСС

1. Нарушение законодательства. Если работодатель не платит налоги и взносы в ПФР и ФСС, это является нарушением законодательства. По закону, каждый работодатель обязан своевременно выплачивать налоги и взносы за своих сотрудников.

2. Ущемление прав сотрудников. Неплатежи по налогам и взносам могут привести к ущемлению прав сотрудников. Если работодатель не выплачивает социальные взносы, то сотрудники не получают полное социальное обеспечение и могут оказаться в сложной финансовой ситуации в случае болезни, инвалидности или безработицы.

3. Уголовная ответственность. Неплатежи по налогам и взносам в ПФР и ФСС могут повлечь за собой уголовную ответственность для работодателя. В соответствии с законодательством, такие действия могут рассматриваться как уклонение от уплаты налогов, что является уголовным преступлением.

4. Финансовые потери для государства. Неуплата налогов и взносов в ПФР и ФСС ведет к финансовым потерям для государства. Эти средства предназначены для общественных нужд, в том числе для финансирования пенсий, медицинского обслуживания и социальных выплат, и их отсутствие может сказаться на качестве и доступности этих услуг для граждан.

5. Пострадавшие сотрудники. В случае, если работодатель не платит налоги и взносы, последствия могут ощутить и сами сотрудники. Неисполнение работодателем своих обязательств по уплате налогов и взносов может привести к санкциям со стороны налоговых органов и ограничению возможности получения различных льгот и выплат для сотрудников.

Факторы, влияющие на проведение проверки ФСС

Проведение проверки ФСС в 2023 году может быть вызвано несколькими факторами:

1. Подача жалобы или заявления. ФСС может начать проверку в результате получения жалобы или заявления от работника, работодателя или других заинтересованных сторон.
2. Выявление нарушений. Если в процессе аудита или проверки других органов контроля будут обнаружены нарушения со стороны работодателя, ФСС может провести свою проверку.
3. Плановая проверка. ФСС может проводить плановые проверки, основываясь на установленном графике проверок организаций.
4. Изменение законодательства. В случае изменения законодательства, ФСС может провести проверку для проверки его соблюдения.
5. Ранее обнаруженные нарушения. Если в предыдущих проверках были выявлены нарушения, ФСС может провести повторную проверку для проверки исправления ситуации.

Каждый из этих факторов может стать причиной проведения проверки ФСС в 2023 году. Все они направлены на обеспечение соблюдения работодателями требований законодательства в сфере социального страхования.

Сроки проведения проверки ФСС

Проведение проверки ФСС в 2023 году может осуществляться в различные сроки. Основные сроки проведения проверки устанавливаются законодательством и могут варьироваться в зависимости от ситуации и видов проверок.

В соответствии с законодательством, ФСС имеет право проводить проверку в любое время года. Однако, чаще всего проверки проводятся в рамках плановой деятельности органа.

Плановые проверки ФСС могут проводиться в течение календарного года и включать в себя проверку полноты и правильности уплаты страховых взносов, а также проверку выполнения работодателями требований законодательства о труде и социального обеспечения.

Кроме того, ФСС имеет право проводить внеплановые проверки в случаях, установленных законодательством. Внеплановые проверки могут проводиться, например, в случае получения информации о нарушениях со стороны работодателя или при возникновении сомнений в правильности уплаты страховых взносов.

Таким образом, сроки проведения проверки ФСС в 2023 году могут быть различными и зависят от множества факторов, включая плановую деятельность органа и наличие информации о нарушениях. Работодатели должны быть готовы к проведению проверки в любое время и следить за соблюдением требований законодательства о труде и социального обеспечения.

Календарь сдачи отчетов в 2024 году

Ниже приведена таблица с датами сдачи отчетов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) в 2024 году:

Отчет	Срок сдачи
Отчет о начисленных и уплаченных взносах на обязательное пенсионное страхование	30 января
Отчет об общей сумме начисленных заработков и уплаченных страховых взносов	15 февраля
Отчет о причислении лиц к пенсионному обеспечению	1 марта
Отчет о состоянии пенсионных накоплений	15 апреля
Отчет о расчете страховых пенсий	30 апреля
Отчет об увольнении работников	15 июня
Отчет о приеме на работу работников	30 июня
Отчет о начислении и выплате пособий по временной нетрудоспособности	15 августа
Отчет об увольнении индивидуальных предпринимателей	30 сентября
Отчет о приеме на работу индивидуальных предпринимателей	15 октября
Отчет о наличии работников, не прошедших обязательное пенсионное страхование	1 ноября
Отчет о состоянии страхового дела организации	15 декабря

Обязательная сдача отчетов в указанные сроки является важной частью работы организаций и индивидуальных предпринимателей с ПФР, и их выполнение помогает поддерживать прозрачность и эффективность работы пенсионной системы России.

Таблица сроков сдачи отчетов в ПФР

Ниже приведены сроки сдачи отчетов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) на 2024 год:

Отчет	Срок сдачи
Отчет о начисленных заработных плат	31 января
Отчет о стаже и заработной плате	31 марта
Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование	30 апреля
Квартальный отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование	15 числа последнего месяца квартала (до 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября)
Отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование	31 мая
Отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	31 мая
Отчет о перечисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование	15 числа последнего месяца (до 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября)
Отчет о перечисленных суммах страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	15 числа последнего месяца (до 15 июня, 15 сентября, 15 декабря)

Похожие записи:

• Пошаговая инструкция и образец заполнения платежного поручения в 2023 году
• Отказ от гражданства узбекистана
• Что дают за рождение 3 ребёнка в 2024 году