Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Польше». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Также, помимо налогов, каждый официально работающий человек в Польше, платит различные взносы со своей зарплаты (или других доходов). За их начисление и выплату «отвечает» ЗУС – учреждение социального страхования. Также эта организация управляет национальной системой медицинского страхования.
Подоходный налог в Польше: тонкости расчетного механизма
Подоходный налог – это та часть дохода, которую физическое лицо или предприятие ежемесячно отдает в пользу государства. Для каждого сотрудника он рассчитывается индивидуально и называется подоходным (В Польше его называют PIT). Размер налога зависит от годового дохода.
Если размер дохода (зарплаты) налогоплательщика в год составляет менее 5100 злотых, то государство не берет никакого налога с такого «подопечного». В 2023 году работают следующие ставки подоходного налога в Польше:
- 12% (В случае дохода до 30 000 злотых);
- 12% и — 3600 злотых (В случае дохода свыше 30 000 злотых и меньше 120 000 злотых);
- 32% (В случае получения дохода выше 120 000 злотых).
Налоги на Umowa o dzieło
Такой тип трудового договора заключается в случае выполнения конкретной работы или определенного задания. Например, написать компьютерную программу или статью, сшить свадебное платье, обучить кого-то игре на пианино или гитаре. При этом защита прав сотрудника осуществляется значительно хуже, чем при заключение других трудовых договоров.
Работодатель в таком случае не должен оплачивать складок. Однако это может сделать сам подрядчик на добровольной основе. С налогами ситуация состоит по-иному. В случае дохода ниже 200 злотых подрядчик оплачивает:
- 18% от дохода (При этом в декларацию этот доход не включается, а PIT-11 не предоставляется).
При доходе свыше 200 злотых:
- 18% от дохода подрядчика оплачивает заказчик (В таком случае PIT-11 формируется, а подрядчик указывает налог в своей декларации).
Сельскохозяйственный налог
Сельскохозяйственный налог (podatek rolny) устанавливается на землю, используемую для сельского хозяйства, включая поля, сады, виноградники, огороды и т.д. Также данный налог в Польше уплачивается владельцами земельных участков и арендаторами, которые получили право использования земли для сельскохозяйственной деятельности. Размер сельскохозяйственного налога в Польше зависит от площади земельного участка и используемого способа обработки земли. Существует несколько ставок сельскохозяйственного налога, которые могут варьироваться в зависимости от региона страны. Базовый сельскохозяйственный налог рассчитывается в муниципалитетах на основе цены за центнер ржи, предоставляемой Центральным статистическим управлением. Она представляет собой 2,5-кратную цену 1 центнера ржи. Таким образом, базовая ставка сельскохозяйственного налога в 2023 году составит 185,12 злотых на 1 гектар перерабатываемой площади. Для малых земельных участков, размером до 1 гектара, сельскохозяйственный налог может вообще не применяться, а для крупных участков может составлять несколько тысяч злотых в год в зависимости от региона.
Владельцы земельных участков в Польше также могут получить льготы и субсидии, если используют свои земельные участки для определённых целей, таких как экологическое земледелие, выращивание некоторых видов культур и т.д.
Основные ставки налогов в Польше
| Налог | Ставка |
|---|---|
| VAT (НДС) | 23% (основная), 8% и 5% (льготные) |
| PIT (подоходный налог) | 17% и 32% |
| CIT (корпоративный налог) | 19% |
| Налог на недвижимость | Индивидуально, см. ниже |
| Налог на транспорт | Индивидуально, см. ниже |
Какие есть льготы в рамках налоговой шкалы?
Каждый, кто облагает доход по налоговой шкале, может рассчитывать на определенные льготы, благодаря чему можно даже получить возврат определенной суммы налога. Среди них:
- Льгота на ребенка.
- Льгота IP BOX (льгота для тех, кто облагается налогом по фиксированной ставке или налоговой шкале).
- Льгота в связи с пожертвованиями.
- Льгота за реабилитационную помощь.
- Льгота на интернет.
- Льгота за термомодернизацию.
- Льгота за выплату IKZE.
- Льгота за приобретение платежного терминала.
- Льгота за осуществление научно-исследовательской деятельности.
- Льгота за прототип.
- Льгота за роботизацию.
Кроме того, есть также возможность рассчитывать доход вместе с супругом или супругой. Это может быть полезным в случае, если доход одного из супругов превысил второй налоговый порог, а другого – нет. В таком случае, если общий доход по первому налоговому порогу не превышает 240 тысяч злотых, не придется платить более высокий налог. Если же сумма общего дохода превышает эту квоту, нужно будет платить налог по второму налоговому порогу. Впрочем, воспользоваться этой льготой можно только в том случае, если доход и мужа, и жены облагается налогом по налоговой шкале.
Рассчитывать на возврат налогов могут как люди, которые не ведут предпринимательскую деятельность, так и те, кто занимается собственным делом на территории Польши. Все зависит от того, предназначены ли налогоплательщику льготы.
Чем чревато уклонение от налогов?
Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.
В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.
Налог на добавленную стоимость VAT
Налог на добавленную стоимость (VAT от ang. – Value Added Tax) является основным источником доходов государственного бюджета. НДС был введен в Польше Законом о налоге на товары и услуги и акцизном сборе от 8 января 1993 года. С 1 мая 2004 года эту сферу регулирует Закон о налоге на товары и услуги от 11 марта.
В изменениях законодательства, регулирующего эту сферу, возникла необходимость в связи с вступлением Польши в Европейский Союз. Эти изменения в основном связаны с торговлей внутри ЕС и не имели никакого влияния на налогоплательщиков, участвующих в реализации товаров и услуг внутри страны.
НДС, или налог на добавленную стоимость, платит конечный потребитель. Компания просто добавляет этот налог к конечной цене, а затем должна выплатить его в налоговую инспекцию.
Продавая товары, не стоит беспокоиться о повышенных ценах и возможной потере клиентов, потому что конкуренты повышают стоимость на тот же процент НДС. Так что мы продолжаем конкурировать качеством, ценой, брендом. Налог не меняет позиции товара или услуг на рынке.
Ведение учета продаж с использованием кассовых аппаратов необходимо для того, чтобы препятствовать случаям занижения оборотов компании. В связи с этим, обязательство использовать кассовые аппараты ложиться только на налогоплательщиков, которые продают услуги/товары двум типам лиц: лицам, не занимающихся хозяйственной деятельностью и фермерам.
При продаже этим клиентам, налогоплательщик не имеет никакого абсолютного обязательства выставлять счета-фактуры. Счет-фактура выдается только по требованию покупателя. Легко представить себе ситуацию, что такого рода сделки могут не попасть в бухгалтерский учет. Если бы такого рода сделка не была задокументирована фискальным чеком, было бы гораздо сложнее обнаружить занижение доходов.
С другой ситуацией мы сталкиваемся в случае продаж хозяйствующим субъектам. В этом случае продавец обязан выписать счет-фактуру. По этой причине, обязанность регистрировать кассовые аппараты для осуществления продаж предпринимателям отсутствует.
Освобождаются от обязанности регистрировать кассовые аппараты предприниматели, оборот которых не превысил за предыдущий финансовый год 20 тысяч злотых (продажи физическим лицам и фермерам).
В этот лимит не входит продажа товаров, которые в соответствии с Законом о PIT (налог частного предпринимателя), предприниматель зачислил к основным средствам, продажа нематериальных активов, подлежащих амортизации, а также продажа недвижимости. Такие сделки должны быть документально оформлены как счет-фактура.
В этом случае, следует помнить, что освобождение от необходимости регистрации кассовых аппаратов возможно только при условии, что доля оборота продаж от освобожденной деятельности в общем обороте за предыдущий год, должна быть больше 80%.
Новые условия налога на сверхприбыль
Еще один вид налогов в Польше – на сверхприбыль. Изначально его хотели распространить на те компании, которые резко увеличили свой доход за счет подорожания энергоносителей. Однако вскоре проект этого налога в Польше был пересмотрен, после чего перечень компаний, попадающих под налогообложение, расширили. По новым условиям такие выплаты становятся обязательными для организаций, которые:
-
включают в свой штат более 250 человек;
-
имеют годовой оборот более 50 млн евро.
Немаловажное условие – такой налог в Польше должен касаться тех компаний, которые применяют чрезмерное увеличение маржи, чтобы приумножить свой доход. Если же для этой цели предприниматель наращивает свой оборот или использует другие приемы, значит, налог не имеет к нему никакого отношения. Кроме того, учитывается валовая прибыль за 2022 год – налог начисляется, если она превышает показатели предыдущих годов (за исключением 2020-го, на протяжении которого производство и бизнес демонстрировали сильные колебания из-за пандемии).
В Польше налог на сверхприбыль имеет фиксированный размер – 50%. Но высчитывается он не из всего дохода компании, а из основы для исчисления налога. Рассчитать ее несложно. Необходимо взять две величины:
-
общий доход за год;
-
разницу между уровнем маржи – фактическим и средним за отчетный период.
Эти два показателя нужно умножить. Из полученной цифры и следует высчитывать 50% налога. Ниже приведен пример.
| Доход | Разница в марже | Основа для исчисления налога | Сумма налога |
|---|---|---|---|
| 10 млн злотых | 14% – 10% = 4% | 10 млн * 4% = 400 тысяч злотых | 400 тысяч * 50% = 200 тысяч злотых |
Подводя итог, стоит сказать, что условия, касающиеся налогов в Польше, регулярно меняются. Зачастую, такие изменения требуются, чтобы сделать налогообложение более прозрачным и удобным. К примеру, по новым нормам налог размером до 5 тысяч злотых может оплачивать не сам субъект, а третье лицо (при этом такой человек необязательно должен быть близким родственником). Также при оплате в Польше налогов все переплаты возвращаются автоматически. С практической точки зрения, это можно считать весьма весомым плюсом. Однако, говоря о самих условиях, стоит отметить, что далеко не все из них получили положительные изменения. Например, в Польше налог на зарплату стал более жестким. Он может привести к снижению заработных плат, что негативно отразиться на самих сотрудниках.
Анализировать реальные результаты внедрения тех или иных изменений пока рано. Процесс их вступления в силу является плавным, многие нюансы пересматриваются. Более емкий и обоснованный вывод удастся сделать только в конце 2023 года.
Это внешние инвестиции, возможность привлечь инвесторов и опять же, удобство взаимодействия как с частным инвестором так и с любым венчурным фондом. Инвесторы больше заинтересованы в ООО, поскольку если это инвестор, то ему может быть предложено членами правления также доли, возможность контролировать финансы, каким-то образом влиять на решения в компании. Поэтому инвесторы более склонны вкладывать свои инвестиции в ООО.
Когда у вас есть компания, то у вас есть Udziały firmy — то есть доли бизнеса и эти доли вы можете перепродавать, дарить бесплатно кому-то, вводить новых членов правления в свою компанию. Вы можешь отдавать кому-то долю и просить за это деньги. Это все о процессе инвестиций. А в случае ФОПа такой опции нет. Вы не можете отдать долю своего частного предпринимательства.
Давайте подробно рассмотрим налоги для ООО:
Для польских фирм, а также иностранных компаний, которые имеют штаб-квартиры (главные офисы) в РП есть налог на юридическое лицо — это CIT — варьируется от 9% до 19%. При чем 9% — это Пониженная ставка. Применяется для тех, чей доход за предыдущий год не превысил 2000000 евро в злотых по курсу на первый рабочий день налогового года. Применяется и к новым компаниям (образованных в отчетном году), но есть ряд исключений!!!
И есть второй налог на прибыль — PIT — это налог на дивиденды, которые выплачиваются учредителям и он составляет 19%. Этот налог может взиматься независимо от другого налогообложения. Для его применения достаточно факта выплаты дивидендов. Например, если компания получает прибыль в результате деятельности, и облагается налогом по стандартной шкале, то она должна выплатить 19% налога на доход, а при назначении дивидендов — еще 19%.
Перечень налоговых платежей
Налоговая система Польши максимально синхронизирована с фискальными схемами стран ЕС и большинства международных партнеров. Сделано это для того, чтобы избежать риска двойного налогообложения иностранных инвесторов на территории Польши и собственных граждан, ведущих бизнес за пределами родной страны.
Налоговые платежи в Польской Республике подразделяются на:
- прямые налоги (podatek bezpośredni);
- косвенные налоги (podatek pośredni );
- налоги на отдельные операции.
При этом к прямым относят 10 видов платежей:
| Суть сбора | Польское название | Уровень утверждения | Ставка |
|---|---|---|---|
| Налог с доходов физлиц – налоговых резидентов и нерезидентов Польши (НДФЛ) | Podatek dochodowy od osób fizycznych или PIT | Государственный бюджет | 18 и 32 % от полученных доходов
(прогрессивная шкала) |
| Налог на прибыль предприятий и коммерческих организаций | Podatek dochodowy od osób prawnych или CIT | 19 % от задекларированной прибыли | |
| Тоннажный налог | Podatek tonażowy | До 19 % (с каждой тонны груза или единицы водоизмещения) | |
| Взносы за использование недр | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Из расчета добытого объема | |
| Платежи с договоров гражданско-правового характера (ГПХ) | Podatek od czynności cywilnoprawnych или Civil Law Activities Tax (CLAT) | До 20 % от суммы контракта | |
| Налог на наследование и дарение | Podatek od spadków i darowizn | Разброс ставок зависит от степени родства и типа переданного имущества | |
| Сельхозналог | Podatek rolny | Муниципальные бюджеты | Может взиматься как с каждой единицы урожая, так и с каждого гектара с/х земель |
| С доходов от лесного хозяйства | Podatek leśny | Денежный эквивалент стоимости 0,202 куб. м с 1 га леса | |
| Взносы с владельцев недвижимостью | Podatek od nieruchomości | Устанавливается коммунами и зависит от типа недвижимости и ее расположения. Уплачивается ежегодно | |
| Транспортный налог | Podatek od środków transportowych | Устанавливается коммунами и зависит от вида транспорта, объема его двигателя и года выпуска. |
Кто подлежит налогообложению
Все граждане, проживающие или пребывающие на территории этой страны более половины каждого календарного года обязаны производить отчисления в казну.
Важным моментом станет факт того, что граждане европейского государства обязаны платить пошлину за все свои доходы. А вот иностранные бизнесмены и инвесторы уплачивают налог на прибыль в Польше лишь от той выручки, которую они получили на территории страны.
Еще одним удобным пунктом станет закон об отмене двойного обложения со странами СНГ. Таким образом, любой гражданин Российской Федерации после переезда в Польшу или при открытии там своего бизнеса будет платить лишь подати одной страны. Единственным «но» в этом законе является поправка, которая обязывает россиянина до переезда в Польшу рассчитаться по счетам родной страны. Впрочем, для законопослушного гражданина это не станет проблемой.
Для дальнейшей уплаты взносов в Польской Республике первым делом следует получить номер PESEL. Документ аналогичен нашему ИНН. По этому номеру внесут все ваши персональные данные в специальную базу данных.
Сколько составляет НДС в Польше
В Польской Республике, как и во всем мире, существует налог на добавленную стоимость с различными ставками и возможностями возврата. Пошлина начисляется при покупке разного рода продуктов и услуг и включается в цену товара.
В Польше существуют разные размеры этих выплат, зависят они от вида предоставляемых услуг:
- Стандартизированный тариф на добавленную стоимость – 23%.
- Фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения – 8% либо 5%.
- Пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
- Экспорт товаров в Польшу облагается нулевой ставкой НДС, ровно как и доставка продукции внутри одной отрасли, международные услуги транспортных перевозок, периферия для компьютеров, серверов и прочее, компьютерное оборудование и принадлежности для инвалидов, устройства трансфера цифровых данных.
Также освобождаются от уплаты пошлины:
- Отдел здравоохранения.
- Отдел образования.
- Отдел социального снабжения.
- Предприятия, осуществляющие финансовые и страховые услуги.
Приезжий, не являющийся гражданином Польши, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разнородные услуги, должен будет заплатить налог на добавленную стоимость, начисленный на покупки своих клиентов.
Как подать декларацию?
Подать декларацию можно несколькими способами: в электронном виде и лично в отделении налогового управления. Для онлайн подачи нужно войти в личный профиль на сайте podatki.gov.pl, сделать это можно при помощи доверенного профиля (Profil Zaufany), приложения mObywatel или при помощи верификации через банковскую систему. В личном кабинете декларация появится после 15 февраля, е` нужно проверить и выслать.
Такой способ наиболее удобный и простой, однако он не всегда доступен иностранцам, впервые подающим декларацию. В таком случае необходимо заполнить декларацию самому или с помощью автоматических программ (например, здесь), а после выслать по почте на адрес налогового управления (или отдать лично).
Особенности налогообложения в Польше
Следует отметить, что для экспорта товаров на территорию Европейского союза, налоговая ставка составляет 0%.
В случае визита в Польшу в целях туризма, на основании польского законодательства для вас как для частного лица предусмотрено право на возврат пошлины, уплаченного вами НДС при покупке товара. Возврату подлежит сумма НДС, включённая в стоимость услуги или товаров. Предельную сумму покупки для возврата НДС составляют платежи свыше 200 злотых (не включая НДС).
Отдельно выделяют сборы с игрового бизнеса, поскольку уплата пошлины с азартных игр обязательна. Субъект деятельности платит определенный процент в зависимости от вида игрового сектора, так как государственные органы рассматривают это как часть дохода. Физические лица также выплачивают данный вид пошлины.
С недвижимости также взимается ежегодный сбор, уплачиваемый в местные органы. База для расчета налога зависит от площади здания или земли, в зависимости от объекта. Местные органы вправе устанавливать процентные ставки. При продаже недвижимости уплачивается 19%-ый сбор от суммы прибыли, если владелец распоряжается собственностью менее пяти лет.
Выделяют сборы с наследства и дарения, приобретенные от семейных связей в результате наследования, передачи от дарителей объектов налогообложения, бесплатного аннулирования общей собственности. Размер пошлины зависит от стоимости объекта и степени семейных связей.
В Польше функционируют следующие виды сборов: гербовый, лесной и сельскохозяйственный, на транспортные средства, тоннажный (полученный судоходными предпринимателями), а также на гражданско-правовую сделку.
Неблагоприятная составляющая системы сборов налогов в Польше характеризуется сбором налогов дважды за один и тот же объект налогообложения. Чаще всего объектом данной категории является имущество.
Неуплату налогов государство воспринимает как предоставление искаженных данных в формах налоговых деклараций.
При открытии в Польше филиала или организации частного бизнеса необходимо понимать, что при неуплате сборов или умышленном сокрытии правдивого источника и реальной суммы полученного дохода, исходом в данной ситуации могут быть такие последствия, как: административное и уголовное наказание.
Целью сборов налогов является погашение задолженности перед государственными органами. На основании польского законодательства, представленным финансовым кодексом, параллельно используются налоговые санкции, например, процент за просрочку.
Юридические лица при регистрации в специальных органах Польши получают идентификационный номер. После получения такого номера владелец компании выбирает соответствующую систему налогообложения.
Одной из заманчивых и соблазнительных форм ведения бизнеса на территории Польши является Spółka z o.o, наш эквивалент формы общества с ограниченной ответственностью. Компанию с такой ООО может инкорпорировать физическое лицо при наличии всего лишь действующего загранпаспорта. Легализовать данное предприятие может даже представитель на основани нотариально заверенного документа.
При открытии бизнеса, компания может зарегистрировать уставной капитал с минимальной номинальной стоимостью 1,000 евро. Капитал не обязательно вносить на расчетный счет ООО при регистрации, достаточно будет ограничиться подписанной декларацией. Чтобы избежать налоговой нагрузки, учредителем компании должен быть не один человек, а несколько. Для этого достаточно в качестве учредителей компании не иметь польское гражданство, так как на территории Польши ставки сборов для местных и иностранцев одинаково ровны.
Для ведения бизнеса банковской и страховой сферах, пенсионном фонде компании необходимо приобрести лицензию.
Таким образом, налоговая система Польши предназначена для оптимизации налогов, в частности малого бизнеса. Польша становится все более привлекательной не только для своих граждан, но и для иностранцев.
Прежде всего, при открытии собственного бизнеса важно изучить экономическую ситуацию в стране, а также выбрать деятельность.
В Польше один из самых высоких показателей Коэффициента Джины. Он свидетельствует о том, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это дает возможность маневрировать потенциальными экономическими мощностями, способствуя оптимизации налоговой нагрузки на предприятие, что дает в результате увеличение прибыли.