Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на воду для юридических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.
Доходы, которые участвуют в расчёте налога
Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):
- от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- перепродавая ранее приобретенные товары.
Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.
Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:
- предоплата;
- имущество, которое получено в виде залога или задатка;
- кредитные и заёмные средства;
- всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.
Помесячная уплата авансов
Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны два варианта расчёта ежемесячных платежей:
- исходя из прибыли за прошлый квартал с доплатой по итогам периода;
- исходя из фактической прибыли.
По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме.
Суть первого способа в следующем. В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий. Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату.
Приведём пример. Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 000 рублей. В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить по 10 000 рублей. При этом за I квартал она заработала 160 000 рублей. Налог к уплате составляет 160 000 х 20% = 32 000 рублей. Однако 30 000 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 000 рублей.
При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.
Например, налогооблагаемый доход организации составил:
- за январь — 90 000 рублей;
- за февраль — 150 000 рублей;
- за март — 120 000 рублей.
По итогам каждого месяца следует уплатить:
- в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;
- в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
- в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.
Налоговое администрирование
Временная отмена повышенной ставки пени для юридических лиц
С 9 марта 2022 года и до конца 2023 года для организаций независимо от количества дней просрочки действует ставка пени за просрочку уплаты налогов — 1/300 ключевой ставки Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Новые правила применяются к недоимке, возникшей в том числе до 26 марта (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ).
Ранее для организаций, начиная с 31 дня просрочки, действовали повышенные пени — 1/150 ключевой ставки.
До 1 июня 2022 года налоговые органы не будут блокировать операции по счетам
ФНС России в письме от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4@ поручила налоговым органам приостановить принятие решений о блокировке операции по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников. Правило будет действовать до 1 июня 2022 года. Однако из него есть исключение. ИФНС может приостановить операции по счетам, если заподозрит организацию в сокрытии активов и (или) совершении иных действий, препятствующих взысканию. Однако сделать это можно лишь по согласованию с вышестоящим налоговым органом.
Вместе с тем, у налоговых органов сохраняются другие возможности взыскать деньги со счетов налогоплательщиков, пропустивших сроки уплаты налогов. В частности, инспекторы могут поручить банку списать средства и без приостановления операций по счетам.
IT-компании освобождены от выездных проверок
До 3 марта 2025 года территориальные налоговые органы не будут назначать выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний. ФНС России установила такой порядок в письме от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@. ИФНС могут обойти запрет с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России.
Выездные проверки, которые налоговая начала до 25 марта 2022 года, должны быть завершены в установленном порядке. Их нельзя приостановить или продлить.
Основные преимущества ЕНС
Введение с 01.01.2023 единого налогового счёта:
- должно исключить наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов;
- обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
| ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА УПЛАТЫ НАЛОГОВ | КАК ПОВЛИЯЕТ ВВЕДЕНИЕ ЕНС |
| Обеспечительные меры | Взыскание именно общей суммы задолженности исключит применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер к плательщикам |
| Уточнения и зачеты платежей | Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, станет невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью. |
| Пени | Обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на именно общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей. |
Ставки водного налога согласно НК РФ установлены в рублях за единицу налоговой базы.
Ставки зависят от вида водопользования и устанавливаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям:
-
при заборе воды мира;
-
при использовании акватории;
-
при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
-
при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях;
-
при заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как 1/4 утвержденного годового лимита.
Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
-
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно — в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно — в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно — в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно — в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно — в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно — в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно — в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно — в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.
Россияне заплатят налог на воду
- Российские власти, несмотря на кризис и бушующую пандемию, планомерно реализуют идею охватить весь потребительский рынок системой маркировки товаров, которую должны будут оплатить россияне без права выбора – платить за маркировку или нет. Президент Путин поручил своим указом ввести обязательную маркировку напитков до 1 апреля 2021 года в качестве эксперимента, а после сделать ее обязательной.
- Россияне заплатят минимум 50 копеек без НДС за один код. Однако в цену бутылки воды так же будет добавлена стоимость оборудования и расходных материалов для него, в том числе программного обеспечения. Таким образом, продукция может подорожать и 1 на рубль в рознице и более.
- Единым оператором цифровой маркировки всех товаров с 2019 года является Центр развития перспективных технологий. На 50% компания принадлежит миллиардеру Алишеру Усманову, а еще 50% делят между собой Ростех и Александр Галицкий. Они работают на основе государственно-частного партнерства и выполняют функции Федеральной налоговой службы.
- Маркировке уже подлежат табак, обувь, мех, молочная продукция и фотокамеры. Теперь к ним добавится питьевая вода, пиво и слабоалкогольные напитки. До конца года список расширится шинами и покрышками.
- Суть маркировки сводится к тому, что каждая единица продукции получает уникальный код. Он отслеживается на протяжении всего жизненного цикла – от производства до утилизации. Это якобы помогает бороться с контрафактом и фальсификациями (на самом деле и того и другого предостаточно – пример: табачная продукция).
- По словам интернет-омбудсмена Дмитрия Мариничева, это не что иное, как косвенное налогообложение. Точно такое же, как «Платон» для перевозки грузов. Только платить по счету теперь будут не только дальнобойщики, но все россияне.
Особенности налогообложения водопроводных и канализационных систем
Налогообложение водопроводных и канализационных систем представляет собой важный аспект в области налоговой политики. Возможность правительства взимать налоги на использование этих систем способствует финансированию их обслуживания, развитию инфраструктуры и поддержанию экологической устойчивости.
Одной из особенностей налогообложения водопроводных и канализационных систем включение в базу налогообложения различных параметров, таких как объем потребления воды, тип используемых систем, расходы на обслуживание и улучшение инфраструктуры.
Коэффициенты налогообложения для различных категорий пользователей также могут меняться, в зависимости от таких факторов, как использование системы для коммерческих целей, количество жителей, проживающих в домохозяйствах, и уровень дохода населения.
Однако, стоит отметить, что налогообложение водопроводных и канализационных систем может иметь свои ограничения и нормативы. Некоторые районы или регионы могут иметь свои особенности налогообложения, связанные с местной экономикой, географическими условиями или особенностями инфраструктуры.
Кроме того, важно учитывать экологические аспекты в процессе налогообложения водопроводных и канализационных систем. Существуют определенные ставки и скидки, которые могут быть применены для поощрения использования технологий сохранения воды, энергоэффективности и устойчивого развития.
Все эти особенности налогообложения водопроводных и канализационных систем имеют цель обеспечить адекватное финансирование их обслуживания, развития и модернизации, а также поддержания экологической устойчивости, в интересах всех пользователей и общества в целом.
Сколько составит налог на скважину?
Согласно новому законодательству, начиная с 2024 года владельцам частных домов придется платить налог на использование скважины для водоснабжения. Размер налога определяется на муниципальном уровне и может отличаться в разных регионах России. В каждом конкретном случае стоимость налога зависит от нескольких факторов:
- Расположение объекта
- Диаметр скважины
- Глубина скважины
- Потребное количество воды в доме
Чтобы узнать точную стоимость налога на скважину, необходимо обратиться в местное налоговое управление и получить подробную информацию о тарифах и правилах расчета.
В некоторых регионах могут предусматриваться налоговые льготы или особые условия для малоимущих граждан, которые не смогут платить налог в полном объеме.
| Размер налога на скважину | Регион | Примерная стоимость |
|---|---|---|
| 1 | Москва | 3000 рублей в год |
| 2 | Санкт-Петербург | 2500 рублей в год |
| 3 | Нижний Новгород | 2000 рублей в год |
Лицензия для садоводческих товариществ
Краткая информация о лицензировании
- Лицензия — это разрешение на осуществление определенной деятельности, выдаваемое компетентным органом.
- Лицензия для садоводческих товариществ необходима, если они используют скважины для обеспечения себя водой.
- Выдачей лицензий на использование скважин на воду занимаются региональные органы исполнительной власти.
Требования и процедура получения лицензии
- Садоводческому товариществу необходимо иметь специальное земельное участок, на котором находится скважина.
- Для получения лицензии требуется подать заявление в орган, ответственный за лицензирование, с указанием всех необходимых документов.
- Документы, обычно требуемые для получения лицензии, включают в себя правоустанавливающие документы на земельный участок, техническую документацию на скважину, а также сведения о состоянии водных ресурсов в районе деятельности товарищества.
- После проверки предоставленных документов и осмотра местности, региональный орган принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии.
Особенности лицензирования для садоводческих товариществ
| Особенность | Описание |
|---|---|
| Ограничения по водопользованию | Садоводческое товарищество обязано соблюдать установленные законодательством ограничения по использованию воды и по подземному водоотведению. |
| Периодическая проверка скважин | Скважины, используемые садоводческим товариществом, должны периодически проходить проверку на соответствие требованиям эксплуатации, установленным нормативными актами. |
| Обязательное ведение журнала скважины | Садоводческое товарищество должно вести журнал скважины, в котором регистрируются все операции по эксплуатации и контролю скважины. |
Размер налога в 2024 году
Законодательство об оплате налога на использование подземных водных ресурсов постоянно изменяется и претерпевает изменения. В 2024 году в России ожидается вступление в силу новых правил, которые коснутся и размера налога.
На данный момент точные цифры налога на использование подземных водных ресурсов в 2024 году неизвестны. Однако существует определенная логика, которую можно использовать для приближенной оценки ожидаемого размера налога.
Стоит отметить, что размер налога на использование подземных водных ресурсов зависит от ряда факторов, таких как объем используемых ресурсов, степень их загрязнения, их категория и тому подобное. Поэтому точная сумма налога будет различаться для каждого конкретного случая.
Приблизительно можно ожидать, что в 2024 году размер налога будет увеличен по сравнению с предыдущими периодами. Это связано с повышением экологической осведомленности и усилением контроля над использованием подземных водных ресурсов.
Новые правила, среди прочего, направлены на стимулирование экономически эффективного использования подземных водных ресурсов и снижение загрязнения. Поэтому, возможно, будет введено несколько новых механизмов определения размера налога, акцентирующих внимание на экономической и экологической составляющих использования водных ресурсов.
Таким образом, ожидается, что в 2024 году размер налога на использование подземных водных ресурсов возрастет, однако точные цифры будут известны только после принятия и вступления в силу соответствующих законов и нормативно-правовых актов.
Кто обязан сдавать водный налог?
Сдавать водный налог обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся деятельностью, связанной с использованием и загрязнением водных ресурсов.
В частности, категории лиц, обязанных платить водный налог, включают следующие:
| 1. | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу и использование водных ресурсов для производственных или коммерческих целей; |
| 2. | Организации и индивидуальные предприниматели, выпускающие сточные воды в водные объекты (реки, озера, водохранилища и т.д.); |
| 3. | Организации и индивидуальные предприниматели, производящие загрязнение водных ресурсов промышленными и бытовыми отходами; |
| 4. | Лица, осуществляющие обогащение и использование недр, в результате которого происходит изменение режима подземных вод; |
| 5. | Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выявлением и ликвидацией аварийных ситуаций, связанных с загрязнением водных ресурсов; |
| 6. | Другие лица, указанные в законодательстве о водных ресурсах. |
В случае несоблюдения требований по уплате водного налога, предусмотрены штрафные санкции.
Сроки сдачи водного налога в 2024 году
В 2024 году сроки сдачи водного налога зависят от категории налогоплательщиков. Важно быть внимательным к датам, чтобы избежать штрафных санкций. Ниже приведены важные даты сдачи водного налога в 2024 году:
| Категория налогоплательщика | Дата первого платежа | Дата второго платежа | Дата третьего платежа |
|---|---|---|---|
| Физические лица | 1 апреля | 1 августа | 1 декабря |
| Юридические лица | 1 марта | 1 июль | 1 ноября |
Помните, что налоговые обязательства необходимо исполнить в срок, чтобы избежать дополнительных штрафов и неудобств. Планируйте свои финансы и укажите в своих календарях важные даты сдачи водного налога в 2024 году, чтобы не пропустить сроки.
Если у вас возникли вопросы или требуется дополнительная информация о сдаче водного налога, обратитесь в ваше налоговое управление или посетите официальный сайт налоговой службы вашей страны.
Сроки сдачи водного налога для физических лиц
Физические лица, являющиеся собственниками или пользовательми объектов недвижимости, обязаны своевременно уплачивать водный налог. Сроки сдачи этого налога определяются налоговым законодательством и могут варьироваться в зависимости от региона. Однако, существует определенный последний срок, который необходимо соблюдать.
Обычно физическим лицам предоставляется достаточно времени для оплаты водного налога. В большинстве регионов России последний срок сдачи этого налога для физических лиц приходится на конец мая. Точную дату можно уточнить в налоговых органах или на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Важно отметить, что уплата водного налога вовремя является обязательной иначе грозит наказание в виде штрафа или других административных санкций. Поэтому, рекомендуется не откладывать оплату на последний день и следовать установленным срокам.
Если у вас возникли вопросы или сложности с оплатой водного налога, вы можете обратиться в налоговый орган вашего региона для получения дополнительной информации и консультации.
Освобождения от обязательств
Льгот и привилегий по ВН действующее законодательство не предусматривает. Но есть ряд видов деятельности, неотъемлемо связанных с водобъектами, которые не признаются налогооблагаемыми объектами.
Обязательный платеж по воде не перечисляют лица, осуществляющие такие виды деятельности:
- деятельность, которая неотделимо связана с водоемом (купание, катание, рыболовство, разведение рыбы и т. д.);
- деятельность, которая уже подпадает под другой фискальный сбор (добыча ископаемых, например);
- деятельность по осуществлению водоохраны;
- деятельность общественно-полезного характера (например, связана с тушением пожаров, забором для оборонных нужд и т. д.).
У юрлиц, занимающихся этими видами деятельности, обязательств по водному налогообложению не возникает.
Коэффициент водного налога в 2024 году
Водный налог является одним из основных источников доходов водного хозяйства и предназначен для финансирования мероприятий по охране и восстановлению водных ресурсов, сохранению экологического равновесия и развитию водного хозяйства в целом.
Изменения коэффициента водного налога в 2024 году связаны с учетом природных условий и экологических проблем, а также с необходимостью более эффективного использования водных ресурсов. Новые расчеты позволяют более точно определить размер налога в зависимости от использования водных объектов и их экологической стоимости.
Расчет коэффициента водного налога включает в себя несколько составляющих, включая структуру населения, плотность застройки, типы хозяйственной деятельности и уровень загрязнения водных объектов. Административное управление определяет коэффициент на основе этих данных и согласно законодательству.
Для расчета размера водного налога необходимо обратиться к соответствующим нормативным актам и применить формулу, указанную в них. При этом стоит учитывать, что каждый регион может иметь свои особенности в расчете водного налога, поэтому рекомендуется обратиться к местным органам власти для получения точной информации.