Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Таможенное оформление алкогольной продукции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по международной перевозке алкоголя из любой страны мира. Мы осуществляем экспорт алкоголя из России в Китай, Турцию, Латвию, Грузию, Финляндию, Украину и другие страны. Производим импорт вина из Италии, Грузии, Молдавии, Абхазии, пива из Сербии, Польши, Мексики, Германии, Бельгии, шампанского из Франции, херес из Испании, ликеры из Южной Африки и Эстонии, виски из Великобритании и США, ром из Доминиканской Республики, настойки из Чехии, Болгарии, и других стран. Мы также производим международную доставку грузов в любой регион и город Российской Федерации: в Новосибирск, Иркутск, Владивосток, Смоленск, Ростов-на-Дону, Санкт-Петербург, Москву и многие другие города, и регионы России.
Таможенная очистка алкоголя
Таможенная очистка алкоголя сопровождается рядом нюансов и проблем, которые могут возникнуть в процессе регистрации. Это действие отрицательно влияет на сроки оформления и финансы. Минимизация рисков за счет услуг брокера – это наиболее выгодный и приемлемый вариант, особенно в отношении получения акцизы.
Стандартная процедура таможенной очистки алкоголя под кураторством специалиста включает:
- подготовку отчетности относительно оформления акциз
- оформление груза на пункте контроля
- оформление таможенной декларации
- предоставление пакета документов
- предоставление товара для дополнительного контроля
- досмотр продукции
- получение разрешения на ввоз
Порядок оформления на таможне
Оформление импорта данной категории товаров выполняется на акцизных таможенных постах. Участникам ВЭД нужно заранее уточнить: имеет ли пункт досмотра соответствующие компетенции для растаможивания спиртовых изделий. Декларирование осуществляется в электронном формате, документ визируется ЭЦП участника и представителя (если заказывались услуги таможенного брокера).
Порядок оформления:
-
Инспектор службы проверяет корректность документации, включая наличие соответствующих лицензий, сертификатов и разрешений.
-
Выполняется осмотр груза и транспортного средства, участвующего в перевозке.
-
После проверки документов производится досмотр товаров, при необходимости вскрывается упаковка.
-
Если нарушений нет, груз выпускается в дальнейшее обращение.
Очистка подакцизных товаров достаточно сложная задача для участников ВЭД, поэтому лучше нанять специалиста-брокера для корректного выполнения процедуры. Сотрудники «ИнтерСити Логистикс» помогут заполнить документы, подготовить сертификаты для оформления спиртосодержащих изделий. Проконсультироваться со специалистом и рассчитать стоимость услуги можно в офисе компании в Москве или по контактному телефону.
ЧТО ПРЕДЛАГАЕТ ТАМОЖЕННЫЙ БРОКЕР ВИКЛАЙН® СВОИМ КЛИЕНТАМ?
- Расчет предстоящих таможенных платежей;
- Консультации по вопросам таможенного оформления ваших грузов;
- Склад для временного хранения в Московской области, при необходимости услуги таможенного склада, длительное хранение;
- Содействие в оформлении разрешительной документации, установленной для вашего товара действующими требованиями таможенного законодательства;
- Закрепление одного из наших специалистов, который углубится в специфику вашей поставки;
- Оперативная подготовка декларации на товары и оптимальные сроки процедуры таможенной очистки вашего товара.
- Ежедневная служба поддержки, транспортная служба и мобильный Личный кабинет клиента для оперативного обмена информацией.
Чтобы ваши товары были оформлены корректно, а подготовка документов не отнимала лишнего времени – воспользуйтесь услугами профессионалов в этой области. Наши специалисты обеспечат оперативность и качество таможенной очистки вашего груза.
Растаможка алкогольной продукции
Растаможка алкогольной продукции, которая импортируется на территорию России, осуществляется зарегистрированными юридическими лицами, или частными предпринимателями. Для частных лиц, перевозимых продукцию для личного использования, комплексное оформление не требуется. Очитска груза проводится в специально отведенных пунктах пограничного контроля (областных или на государственной границе).
Важно! Алкогольная продукция нередко растамаживается в Центральной акцизной таможне или региональных постах.
На таможенном пункте осуществляется тщательный досмотр продукции, со сверкой документации и предоставленных данных. Под процедуру досмотра попадает не только спиртосодержащая продукция, но и транспортное средство на котором она перевозится.
Важно! В случае определения ошибок или недостоверности предоставленной информации, растаможка алкогольной продукции задерживается. При уклонении от прямых обязанностей, на декларанта накладывается административное наказание.
Акцизный товар обязан попасть на акцизную таможню, в установленные законом сроки. На это не влияет стадия проверки продукции на пограничном пункте.
Компания DMlogist предлагает услуги по растаможке алкогольной продукции, с включением обязательных стадий оформления:
- проверка документации. Инспекторы таможенной службы тщательно изучают предоставленную информацию на предмет соответствия реальным характеристикам товара. В случае некорректности предоставленных фактов, декларант может понести наказание, а груз будет временно расположен в специальном складском помещении. При выявлении грубых ошибок (неверные данные, специальное занижение таможенной стоимости и т.д.), товаров подлежит конфискации
- таможенный осмотр. Инспекторы тщательно изучают общее состояние груза. Дополнительно под досмотр попадают и транспортные средства
- таможенный досмотр. После визуальной оценки состояния продукции, следует полноценный досмотр, он представлен изучением упаковки, внешнего вида продукции и т.д. Инспектор имеет право на вскрытие товара
Акцизы: поправки в главу 22 НК РФ
Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с вступлением в силу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭс. Изменения в гл. 22 «Акцизы» НК РФ затронули целый ряд вопросов. Прежде всего в 2011 г. изменится порядок исчисления акцизов на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукции.
Порядок применения специальных упрощенных процедур таможенного оформления
Опубликованным документом вводится в действие Порядок установления специальных упрощенных процедур таможенного оформления ввоза товаров (далее — Порядок), который реализует положение ст. 68 Таможенного кодекса РФ. В соответствии с этой статьей для отдельных хозяйствующих лиц предусмотрен облегченный порядок взаимодействия с таможенными органами. Такой Порядок действовал и раньше. Новый Порядок вводится взамен Порядка, принятого ранее Приказом Минэкономразвития России от 27.01.2005 N 9.
Поправки в главу 22 НК РФ «Акцизы»
В рамках совершенствования акцизного налогообложения Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ, вступившим в силу 01.01.2010, были внесены изменения в гл. 22 «Акцизы» НК РФ. Помимо повышения налоговых ставок акцизов, изменен порядок предъявления к вычету сумм акцизов по подакцизным товарам, использованным для производства алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%. Кроме того, установлены другие сроки уплаты акциза в бюджет.
Таможенное оформление алкогольной продукции
В целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации в отношении алкогольной продукции в процессе таможенного оформления таможенные органы применяют такие формы таможенного контроля, как проверка документов и сведений (ст. 367 ТК РФ), таможенный осмотр товаров и транспортных средств (ст. 371 ТК РФ), таможенный досмотр товаров и транспортных средств (ст. 372 ТК РФ).
Для чего нужно таможенное оформление алкоголя
Алкоголь, как и табачная продукция, относится к подакцизным грузам. Акцизные товары подлежат строгому учёту на всех этапах производства, транспортировки и реализации. Поэтому таможенное оформление спиртосодержащей продукции — необходимая процедура для всех физических и юридических лиц.
Основные правила, нормы, порядок перемещения алкогольных грузов регламентированы Кодексом Таможенного Союза. Чтобы заниматься поставками спиртосодержащей продукции любой категории, юридические лица обязаны:
- оформить лицензию Росалкогольрегулирования;
- быть зарегистрированными в ЕГАИС;
- провести лабораторные испытания ввозимой/вывозимой продукции;
- получить сертификаты качества согласно требованиям ТР ЕАЭС;
- выполнить таможенное оформление алкогольной продукции;
- оплатить государственные пошлины в полном объёме.
Правила ввоза товаров в Россию физическими лицами и процедура прохождения таможни
Пройти таможенную зону допускается двумя способами: по «зеленому» либо «красному» коридорам.
Согласно международным правилам по «зеленому» проходят туристы без товаров, подлежащих декларированию. Проход границы России по данному коридору тождественно устному заявлению человека о том, что у него нет с собой предметов для декларирования. Однако сотрудник таможни вправе досмотреть, какие именно товары ввозятся. Если будут найдены вещи, которые следовало по правилам задекларировать, то это будет нарушением законодательства России. Санкции определяются видом и числом предметов. В отдельных вариантах предполагается штраф, в других – уголовная ответственность.
«Красный» коридор предназначен для людей, ввозящих в Россию товары, которые непременно должны быть задекларированы. Это то, что облагается пошлиной, или здесь существуют рамки по цене. Кроме того, в отдельных международных аэропортах Европы функционирует также «синий» коридор. Однако там передвигаются исключительно жители ЕС.
За контрабанду в российском законодательстве предусмотрены суровые штрафы с изъятием. В отдельных ситуациях при ввозе величина штрафа иногда составляет двойную цену вещи.
При прохождении таможни России и ввозе продукции составляется пассажирская таможенная декларация. Ее нужно предъявить работникам, ведущим проверку товаров.
Федеральная таможенная служба (ФТС) России сообщает, что все данные, вписанные в бланк, следует сопроводить документами. И по запросу таможенника нужно показывать багаж для проверки.
Декларация составляется гражданами с 16 лет. За тех, кто младше, данные вписывают родители либо ответственные лица. Документ пишется в двух экземплярах. Заполнять его нужно разборчивым почерком, избегая ошибок. Одну копию таможенник оставляет себе, другую возвращает туристу. Вместе с декларацией предъявляют:
-
Товарные чеки и квитанции на купленный товар, которые подтверждают их стоимость;
-
Заграничный паспорт;
-
Доказательство льготы (если она есть);
-
Проездные билеты.
Необходимо помнить, что в случае отсутствия чеков сотрудники таможни России вправе высчитать цену продукции, основываясь на каталогах с похожими товарами.
Что необходимо декларировать? Надо сообщать соответствующие данные, когда в багаже находятся:
-
Ценные бумаги;
-
Наличность более 3000 долларов;
-
Драгоценные камни и металлы;
-
Ядерные материалы и их компоненты;
-
Лекарства, содержащие ядовитые и сильнодействующие вещества, медицинские препараты наркотического и психотропного действия. Для этих позиций нужно по правилам сразу приготовить выписку из анамнеза и врачебный рецепт;
-
Государственные награды России;
-
Культурные ценности. Объекты культуры не подлежат пошлинам, однако их внесение в документ обязательно. Кроме того, после ввоза в Россию их необходимо зарегистрировать в региональном министерстве культуры;
-
Боеприпасы и оружие. Здесь потребуется разрешение;
-
Транспортные средства (мопеды, мотоциклы, автомобили);
-
Продукты научной деятельности и данные, касающиеся гостайны;
-
Топливо более 10 л в отдельной таре (то, что находится в баках ТС, не идет в расчет);
-
Дорожные чеки на сумму до 10 тысяч долларов.
Чем регулируются правила ввоза товаров из Беларуси в Россию
Гражданин, ввозящий товары из Беларуси, по условиям таможенных правил должен выплатить НДС в бюджет России. Ввоз товаров из данной страны считается импортом товаров. Такое правило содержится в тексте особого Соглашения, подписанного правительствами дружественных государств.
Соглашение между руководством России и Беларуси вступило в силу еще 11 лет назад. Оно ратифицировалось соответствующим законом РФ.
Гражданин, совершающий ввоз товаров через таможенную границу Беларуси, по правилам должен оплатить НДС на таможне.
Алгоритм оплаты НДС подразумевает совершение пяти важных шагов:
-
Определение налоговой базы.
-
Расчет НДС для ввоза продукции.
-
Выплата НДС.
-
Отчет по ввозу товаров из государств Таможенного Союза.
-
Принятие к вычету НДС.
Бывает, что стоимость доставки при ввозе товаров в Россию выделяется в контракте красной строчкой. По этой причине многие ищут ответ на вопрос, нужно ли включать расходы в базу НДС.
Базой НДС при ввозе считается договорная цена контракта. Как раз эту сумму по правилам должен выплатить гражданин, осуществляющий ввоз товаров в Россию. Увеличение стоимости при импорте законами не предусмотрено.
Происходят при ввозе товара в Россию и еще более сложные ситуации. Отдельная часть продукции порой оказывается некачественной. Если импортер внес НДС, то он может попробовать немного уменьшить сумму налога на товар.
Однако это еще не все сложности, с которыми предстоит встретиться бизнесменам, совершающим ввоз товаров из Беларуси в Россию. Зимой 2016 года в средствах массовой информации были размещены сведения, которые не на шутку взволновали как белорусов, так и россиян. По последней информации, в 2017 году ожидается легализация запрета на ввоз из Беларуси в Россию отдельных товаров.
Помимо прочего, в 2016 году был введен запрет на ввоз овощей и фруктов из таких стран, как:
-
Индия.
-
Либерия.
-
Кения.
Сведения о запрете на ввоз молочных продуктов поступили в средства массовой информации в конце февраля 2016 года. Ключевым поводом для данного запрета стала подделка сертификатов. Существует версия, что некачественная молочная продукция попала в Беларусь из тех стран, в отношении которых Россия поддерживает продовольственное эмбарго.
В перспективе ситуация выглядит не слишком радужно. Если происхождение молочных продуктов не будет доказано, то будущий ввоз будет пресекаться, а имеющиеся товары – уничтожаться.
Информация о том, что Беларусь поставляет молочную продукцию по фальшивым документам, появлялась и до этого. Первое предупреждение белорусскому руководству Россия отправила еще год назад.
Существует еще одна весомая причина запрета на ввоз молочных продуктов из союзной страны. Не так давно Россельхознадзор зафиксировал в белорусских сырах множество вредных пищевых добавок. Как говорят работники Россельхознадзора, молочная продукция Беларуси содержит много нитрата натрия.
На данный момент по итогам проверок из продажи были изъяты белорусские сыры в магазинах Твери. С такой инициативой выступили работники межобластной ветлаборатории. Сейчас запрет на ввоз действует по отношению к таким белорусским сырам:
-
«Российский Щучинский».
-
«Тильзитер».
-
«Эльтермани».
Особенности экспорта товаров
При экспорте любых товаров, в отличие от импорта, чиновники обращают внимание не столько на стоимость товара и уплаченные платежи, а на особенности определенной группы товаров и какие нужны разрешительные документы.
Например, при вывозе культурных ценностей нужна справка из Министерства Культуры. Что касается алкоголя и группы спиртосодержащих продуктов, то они подлежат обязательному лицензированию. Предприятия, занимающиеся их экспортом или импортом, а также хранением и поставками должны получить лицензию, которую выдает организация, имеющая уставной капитал не менее 40 тыс. минимальных зарплат.
Индивидуальные предприниматели не могут получить такую лицензию от Росалкогольрегулирования, поэтому экспортом алкоголя занимаются крупные организации.
Популярные страны производители (алкогольная продукция)
Самые популярные страны для откуда ввозят товары в Россию (ЕАЭС)
| Страна | Средний вес груза, кг | Цена доставки 01.01.2024 до Москвы |
|---|---|---|
| импорт алкогольной продукции Италия | 592 | €4769 (1 Тент ) |
| ввоз алкогольной продукции Украина | 15 | €5816 (2 Паллет ) (2 Тент ) |
| импорт алкогольной продукции Молдова | 21840 | €743 (3 Паллет ) |
| импорт алкогольной продукции Франция | 16250 | €686 (1 Паллет ) |
| грузоперевозки алкогольной продукции Польша | 13360 | €557 (1 Паллет ) |
| доставка алкогольной продукции Германия | 5955 | €532 (1 Паллет ) |
| импорт алкогольной продукции Португалия | 1725 | €751 (1 Паллет ) |
| ввоз алкогольной продукции Испания | 8618 | €694 (1 Паллет ) |
| доставка алкогольной продукции Нидерланды | 11 | €598 (1 Паллет ) |
| ввоз алкогольной продукции Турция | 12449 | €657 (1 Паллет ) |
Товарно-транспортная накладная
А в чем, собственно, вопрос? Дело в том, что с июля прошлого года в документообороте предприятий, прибегающих к услугам транспортных компаний (и не только), есть два, по сути, аналогичных транспортных документа, призванных подтверждать факт заключения договора на перевозку груза, а также затраты заказчика транспорта на транспортировку (товарно-транспортная накладная (ТТН по форме N 1-Т), утвержденная Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78, и транспортная накладная, утвержденная Постановлением Правительства от 15.04.2011 N 272 (будем называть ее транспортной накладной новой формы)). С момента вступления в силу Постановления Правительства N 272 (26.07.2011) налогоплательщики задались вопросом: а какой из двух документов (либо оба документа одновременно) должна иметь организация, дабы подтвердить транспортные расходы ?
См. статью А.О. Егоровой «Подтверждаем транспортные расходы», N 10, 2011.
Со стороны контролирующих органов по данному вопросу было выпущено множество разъясняющих писем, в которых высказывались, впрочем, противоположные мнения. Так, например, в Письмах от 25.11.2011 N 03-03-06/1/780, от 11.11.2011 N 03-03-06/1/743, от 08.11.2011 N 03-03-06/1/722 Минфин настаивал на том, что для подтверждения затрат на транспортировку организация должна иметь оба названных документа. По его мнению, так как ТТН по форме 1-Т служит для учета транспортной работы и расчетов заказчиков с перевозчиком за оказанные услуги по перевозке грузов, то ее наличие у организации является необходимым условием для принятия в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с перевозкой грузов. Транспортная накладная новой формы обязательна к заполнению, поскольку устанавливает порядок организации перевозки грузов, то есть ее назначение отличается от назначения формы N 1-Т.
В других Письмах контролирующие органы уже не были столь категоричны и признавали, что надлежащим образом оформленная транспортная накладная новой формы, помимо договора об оказании транспортных услуг, акта о приемке оказанных услуг, является документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли расходы на доставку грузов. Следовательно, применения одного этого документа достаточно для подтверждения транспортных расходов. Также в письмах отмечалось, что использование транспортной накладной новой формы не исключает и применение накладной по форме N 1-Т (Письмо УФНС по г. Москве от 10.10.2011 N 16-15/097583@).
В настоящее время следует ориентироваться на Письмо ФНС России от 21.03.2012 N ЕД-4-3/4681@ , в котором говорится, что Налоговый кодекс для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на перевозку грузов, в том числе автомобильным транспортом, не устанавливает обязанности наличия двух транспортных документов. В связи с этим документом, подтверждающим в целях налогообложения прибыли факт осуществления затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом, может быть любой из двух названных документов, оформленный в соответствии с законодательством РФ (ТТН по форме N 1-Т либо транспортная накладная новой формы). По вопросам применения транспортной накладной новой формы финансисты рекомендуют обращаться в Минтранс.
Доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Однако все сказанное выше не относится к ситуации, когда предметом перевозки выступает алкогольная и спиртосодержащая продукция. Поясним. Как уже отмечалось выше, оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, в том числе товарно-транспортной накладной. Заметьте, что в Закон о госрегулировании производства и оборота алкоголя изменения внесены не были, следовательно, у производителей алкоголя нет выбора, какой из двух транспортных документов оформлять. Наш вывод подтверждается Разъяснениями Росалкогольрегулирования от 08.07.2011: транспортная накладная новой формы не является сопроводительным документом, удостоверяющим легальность производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (см. также Письма УФНС по г. Москве от 10.10.2011 N 16-15/097583@, от 27.09.2011 N 16-15/093517@, от 29.08.2011 N 16-15/083465@, от 11.08.2011 N 16-15/079012@).
Общие правила ввоза акцизных товаров
Установлен свой порядок таможенного оформления подакцизных товаров при импортировании.
Импорт подакцизной продукции на территорию РФ строго регулируется таможенными правилами, пропуск через границу осуществляет ограниченное количество таможенных постов, которые входят в состав Центральной акцизной таможни (ЦАТ). Такие таможенные посты имеют складские помещения (СВХ), где акцизная продукция проходит таможенный контроль. Уполномоченными лицами проверяется документация, а также наличие марок РФ на товаре.
Импортер оплачивает акцизный сбор, за вычетом стоимости марок. Если все налоги и сборы исчислены и уплачены корректно, то таможенная служба выдает документ об оплате косвенных налогов. После этого можно получить разрешение на легальный ввоз товара.
Импортер берет на себя ответственность по ввозу нормированного количества единиц продукции согласно обязательству. Оно оформляется после приобретения акцизных марок. Максимальный срок ввоза товара по этому документу — восемь месяцев. Если не уложиться в это время или ввезти меньшее количество товара, то лишние марки необходимо вернуть.
Помощь в таможенном оформлении акцизных товаров
Оформление товара на таможне проходит быстро и с минимальными потерями, если заказчик знает все тонкости и подводные камни этой процедуры.
При этом у топ-менеджеров бизнеса может просто не быть времени на выяснение всех этих моментов, в деловой суете каждый час на счету, а ознакомление с законодательством может отнять не один день. Поэтому отечественные компании, по примеру зарубежных коллег, все чаще заручаются поддержкой специализированных посредников.
Профессиональные и опытные таможенные представители содействуют в проведении всех процедур таможенного оформления акцизных товаров. Это позволяет экономить время и средства при регулярном торговом сообщении с другими странами.
Специализация ряда таких компаний сегодня стала значительно шире. Так, ООО «Де-Ка Транс», помимо обширного спектра услуг по таможенному оформлению акцизных и других товаров, предоставляет все виды транспорта для перевозки грузов по России и в зарубежные страны, производит сертификацию, передает заказчику результаты фото- и видеоконтроля движения груза и прочее. Компания уже более 4 лет существует на транспортно-экспедиторском рынке, помогая собственникам предприятий быстро и выгодно решать вопросы международного торгового сообщения.