Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в 2024 году в РБ сколько процентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
В статьях 240 и 241 НК изменены размеры базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Пример: ставка земельного налога на участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь участка (в частности для жилой усадебной зоны), установлена в размере 31,58 тыс. бел руб. за гектар в 2024 году против 29,38 тыс. бел руб. за гектар в 2023-м.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Вопрос 2. Я являюсь гражданином Беларуси и налоговым резидентом Грузии, но получаю доход в виде дивидендов от белорусской компании. Затрагивают ли меня рассматриваемые изменения?
Не затрагивают. Налоговые правоотношения с участием иностранных элементов зачастую регулируются нормами международных договоров (соглашениями об избежании двойного налогообложения). Если нормами международных договоров установлены иные нормы, чем те, которые предусмотрены Налоговым кодексом, то, как правило, применяются нормы международного договора.
Нормы соглашений об избежании двойного налогообложения, как правило, устанавливают верхний предел ставки налогов, который может быть удержан у источника выплаты дохода. По соглашению с Грузией предельная ставка подоходного налога в Беларуси для физических лиц — налоговых резидентов Грузии, которые при этом являются учредителями белорусского юрлица и подлинными владельцами доходов, установлена в 10% по дивидендам. Это значит, что дивиденды будут облагаться в Беларуси подоходным налогом в 10% вне зависимости от их величины.
Следует обратить внимание, что Совет Министров (его Президиум) вправе приостанавливать исполнение международных соглашений об избежании двойного налогообложения с государствами, включенными в перечень иностранных государств, совершающих недружественные действия в отношении белорусских юридических и (или) физических лиц. Грузия, Казахстан, ОАЭ и многие другие страны в принципе не включены в указанный перечень, а в отношении включенных в перечень (например, страны ЕС) решения о приостановлении исполнения соглашений не принимались.
Ставка подоходного налога в 2024 году
В 2024 году ставка подоходного налога в Республике Беларусь составляет 13%.
Подоходный налог является одним из способов финансирования государства и уплачивается гражданами с доходов, полученных в течение налогового периода.
С 2024 года в Беларуси введена новая ставка подоходного налога, которая составляет 13%. Это означает, что граждане обязаны уплатить 13% от своих доходов в бюджет страны.
Ставка подоходного налога может различаться в зависимости от ряда факторов, таких как величина дохода и категория налогоплательщика. Однако, в общем случае, ставка подоходного налога в 2024 году составляет 13%.
Важно отметить, что сумма налога рассчитывается исходя из общего дохода гражданина, с учетом всех применимых налоговых льгот и вычетов.
Подоходный налог является важным источником доходов государства и направляется на финансирование социальных программ, обеспечение безопасности и ведение других важных функций государства.
В случае неуплаты подоходного налога или уклонения от его уплаты, могут предусматриваться административные и уголовные наказания в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Процесс уплаты подоходного налога
- Определение налогооблагаемого дохода. Для этого необходимо учесть все виды доходов за налоговый период, включая заработную плату, проценты по депозитам, дивиденды и другие.
- Расчет налогооблагаемой базы. Налогооблагаемая база определяется путем вычета из налогооблагаемого дохода применимых налоговых льгот и вычетов.
- Определение ставки подоходного налога. В Республике Беларусь ставка подоходного налога зависит от уровня дохода и может изменяться каждый год. В 2024 году ставка подоходного налога составляет X%.
- Расчет суммы налога. После определения ставки необходимо умножить налогооблагаемую базу на ставку подоходного налога и полученное значение будет являться суммой уплачиваемого налога.
- Оплата налога. Уплата подоходного налога осуществляется в установленные сроки через налоговые органы или иные специальные платежные системы.
- Сохранение и предоставление документов. Плательщик подоходного налога должен хранить все документы, подтверждающие доходы и уплаченный налог, и представить их налоговым органам по требованию.
Следуя указанным шагам, граждане могут правильно и своевременно уплатить подоходный налог и соблюсти требования налогового законодательства.
Отмена льгот и преференций
Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:
- отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
- повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
- отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
- обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».
Молодые специалисты не будут платить подоходный налог
Но не для всех изменения в Налоговый кодекс принесут увеличение налогов. Кое-кто и порадуется нововведениям.
Как заявила Элла Селицкая, законопроектом предусматривается «ряд стимулов для повышения эффективности производственного процесса и развития отдельных отраслей экономики».
«Для сокращения дефицита кадров рабочих профессий предоставляется дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу в размере Br620 выпускникам высших, средних специальных, профессионально-технических учреждений, направленных на работу по распределению», – заявила замминистра.
Вычет будет предоставляться в течение срока обязательной работы и срока последующего продления контракта, но не более чем на семь лет.
То есть недавние студенты, зарплата которых не превысит Br4679,24, платить подоходный налог не будут. Найдутся ли те, у кого в первый год после окончания учебы зарплата будет в три раза выше пресловутых «попятьсот»?
Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд других нововведений, среди которых стоит упомянуть важный аспект налогового администрирования: до 1 апреля 2024 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц за 2023 год в электронном виде.
Повышенные ставки налога
Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).
Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).
При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.
Налог для богатых поднимется почти в два раза
По словам заместителя министра, предусмотрено «точечное повышенное налогообложение, а именно: повышенные ставки прямых налогов для доходов, сформированных в высокодоходных сферах деятельности и дорогостоящего имущества».
«В частности, увеличивается ставка налога на прибыль при получении прибыли свыше Br25 млн за год. Устанавливается ставка подоходного налога в размере 25% в отношении совокупности доходов, полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь, облагаемых по ставке 13% по трудовым договорам, в виде дивидендов, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности в размере, превышающем за календарный год Br200 тыс.», – рассказала Селицкая.
Повышенный почти в двое налог МНС будет исчисляться на основании налоговой декларации. Подать ее необходимо не позднее 31 марта 2024 года.
«При исчислении по ставке 25% подоходный налог, удержанный у физического лица по ставке 13% и перечисленный в бюджет, будет подлежать зачету», – уточнила чиновница.
Подоходный налог в Белоруссии предусматривает ряд вычетов и льгот, которые способствуют снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Ниже представлен список основных вычетов и льгот, доступных в 2024 году.
- Вычет на детей. В рамках данного вычета родители имеют возможность уменьшить сумму налога на определенное количество детей, которые находятся на их иждивении. Размер вычета зависит от количества детей и их возраста.
- Вычет на обучение. Лица, которые получают образование в учебных заведениях высшего образования, могут воспользоваться вычетом на обучение. Данный вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу на сумму, потраченную на оплату обучения.
- Вычет на лечение. Граждане, которым необходимо проходить лечение или реабилитацию в медицинских учреждениях, могут воспользоваться вычетом на лечение. Этот вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму, потраченную на медицинские услуги и лекарства.
- Вычет на пожертвования. Лица, совершающие благотворительные пожертвования, имеют право на вычет на пожертвования. Этот вычет позволяет уменьшить сумму налога на сумму совершенных пожертвований.
Вычеты и льготы являются важными инструментами, которые позволяют налогоплательщикам снизить свою налоговую нагрузку. Знание этих вычетов и льгот позволяет более эффективно использовать налоговые возможности и сэкономить свои средства.
Документы и сроки подачи
Для подачи налоговой декларации по подоходному налогу в Белоруссии необходимо заполнить следующие документы:
- Форма 300 «Декларация по налогу на доходы физических лиц»
- Копии документов, подтверждающих доходы (трудовой договор, справка о доходах от предпринимательской деятельности, договор аренды и т.д.)
- Копия паспорта
- Справка о доходах и удержаниях, выданная работодателем
- Другие необходимые документы, связанные с доходами и налоговыми скидками
Срок подачи налоговой декларации зависит от формы налогообложения:
- Форма 300-А (упрощенное налогообложение) — до 15 апреля следующего года.
- Форма 300-Б (обычное налогообложение) — до 1 мая следующего года.
Если срок подачи налоговой декларации приходится на выходной или нерабочий день, то декларация может быть подана в следующий рабочий день.
Вычитания и льготы при начислении подоходного налога
При начислении подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2024 году сотрудники могут претендовать на различные вычитания и льготы, которые позволяют снизить сумму налога.
Одним из наиболее распространенных вычетов является стандартный вычет. Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик имеет право на стандартный вычет в размере двух базовых величин. В 2024 году базовая величина составляет 27,5 рублей. Таким образом, стандартный вычет на 2024 год составит 55 рублей.
Кроме стандартного вычета, сотрудники могут претендовать на дополнительные вычеты в зависимости от своей жизненной ситуации. Например, имеются вычеты на детей, вычет на покупку жилого помещения, вычет на обучение и многие другие. Все эти вычеты регулируются законодательством и имеют определенные условия и ограничения.
Также для определенных категорий налогоплательщиков могут действовать специальные льготы. Например, ветеранам, инвалидам и участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС предоставляются особые льготы при начислении подоходного налога.
| Тип вычета/льготы | Размер вычета/льготы |
|---|---|
| Стандартный вычет | 55 рублей |
| Вычет на детей | зависит от количества детей и возраста |
| Вычет на обучение | размер вычета зависит от затрат на обучение |
| Вычет на покупку жилого помещения | размер вычета зависит от стоимости жилого помещения |
Важно отметить, что не все вычеты и льготы могут быть применены одновременно. Они регулируются законодательством и могут иметь различные условия и ограничения.
При подсчете подоходного налога с зарплаты сотрудникам рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам в области налогообложения для получения конкретной информации о вычетах и льготах, доступных в их конкретной ситуации.
Особенности начисления налога для иностранных работников
Иностранные работники, которые трудятся в Беларуси, также обязаны платить подоходный налог с зарплаты в соответствии с установленными ставками. Но есть несколько особенностей, которые следует учесть.
Во-первых, иностранные работники могут претендовать на налоговые льготы, предусмотренные двусторонними соглашениями о предотвращении двойного налогообложения между Беларусью и их страной происхождения. Эти льготы могут включать освобождение от налогообложения или установление более низкой ставки налога.
Во-вторых, иностранные работники могут быть обязаны представить дополнительную документацию, подтверждающую свой статус и занятость в Беларуси. Это может включать рабочую визу, разрешение на работу или специальные уведомления, которые требуются для определенных категорий иностранных работников.
В-третьих, иностранные работники также могут иметь особенности в начислении налога при получении дохода от источников вне Беларуси. В этом случае могут применяться различные правила и ставки налогообложения, которые необходимо учитывать при подсчете общей суммы налога.
Наконец, важно отметить, что получение иностранными работниками налоговых льгот или других особенностей в начислении налога может потребовать дополнительных формальностей или заявлений. Поэтому рекомендуется своевременно обращаться к соответствующим налоговым органам или специалистам для получения подробной информации и правильного учета всех особенностей начисления налога для иностранных работников.
Ставки подоходного налога в 2024 году
В 2024 году в Белоруссии ставки подоходного налога останутся без изменений, сохраняясь на уровне 13%. Это означает, что каждый налогоплательщик будет обязан уплатить 13% от своего дохода в государственный бюджет. При этом сумма налога может быть уменьшена путем учета различных льгот и вычетов.
Ставка подоходного налога применяется к различным видам дохода, включая заработную плату, проценты по банковским вкладам, дивиденды, арендную плату и другие источники доходов физических лиц. Величина налога зависит от размера дохода и может быть увеличена или уменьшена в зависимости от определенных условий и статуса налогоплательщика.
Важно отметить, что в Белоруссии действует прогрессивная система налогообложения, что означает, что чем выше доход, тем выше и ставка налога. Однако максимальная ставка подоходного налога ограничена и не может превышать 13%.
Для определения суммы налога необходимо учесть вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Например, налоговый вычет может быть предоставлен для оплаты образования, лечения, пенсионных взносов и других расходов. Также существуют льготы для определенных категорий налогоплательщиков, таких как инвалиды и многодетные семьи.
Итак, ставки подоходного налога в 2024 году остаются на уровне 13%. Величина налога зависит от размера дохода и может быть уменьшена с помощью вычетов и льгот, предусмотренных законодательством. Прогрессивная система налогообложения гарантирует, что более высокие доходы будут облагаться более высокой ставкой налога, но максимальная ставка составляет 13%.