Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1: пошаговая инструкция для начинающих». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Зарплата рассчитывается на основании контракта, приказа, подтверждающего факт приема на работу, штатного расписания и нормативных положений по оплате труда. Однако стандартный размер материального вознаграждения может меняться под влиянием разных дополнительных факторов.
Как начисляется зарплата при повременной оплате труда
Алгоритм предполагает выплаты за отработанное время, обычно двумя способами:
-
Простой — работнику выплачивается фиксированная ставка.
-
Премиальный — кроме фиксированной выплаты сотрудник получает надбавки за производственные показатели.
Начальные этапы расчета заработной платы
Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.
Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:
Зо = О / Т0 х Тф + П, где
О — месячный оклад
Т0 — количество рабочих дней в месяце
Тф — фактически отработанные дни
П — премии
Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:
Зт = СТч х К + П, где
СТч — тарифная ставка за один час
К — отработано часов
П — премия
Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:
Зс = В х СТс + П, где
В — объем выпуска
СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции
Расчет с персоналом по оплате труда при увольнении. Выплата выходного пособия
Если по каким-либо причинам сотрудник увольняется, то в последний рабочий день он должен получить итоговый расчет, включающий всю заработную плату и компенсацию за неиспользованный на момент ухода отпуск. Для определения последнего используется средняя заработная плата сотрудника за 12 последних месяцев. Если в последний рабочий день сотрудник отсутствовал на рабочем месте, то расчет с ним должен быть произведен не позднее следующего дня, который наступает после его обращения с соответствующим вопросом. При задержке он может рассчитывать на дополнительную компенсацию в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день.
При увольнении дополнительно сотрудник может претендовать на выходное пособие в размере 2-недельной заработной платы в следующих случаях:
- восстановление сотрудника, на месте которого работал человек;
- призыв на альтернативную или военную службу;
- потеря здоровья, что не позволяет далее соответствовать требованиям к должности;
- отказ от перевода из-за переезда предприятия.
Выплата денежных средств сотрудникам
После завершения учета расчета с персоналом по оплате труда по счету 70, учета удержаний оставшаяся сумма переводится работникам через банк либо выдается наличными. В зависимости от этого делается проводка типа Д70 К50(51), где первый счет используют при выплате через кассу предприятия.
В день выплаты заработной платы сотрудникам либо на следующий день предприятие должно перечислить в бюджет НДФЛ, что происходит с использованием счета 68 (проводка имеет вид Д68 К51). Страховые взносы перечисляются до 15 числа следующего календарного месяца (проводка имеет вид Д69 К51). Обратим внимание, что оплата идет исключительно с расчетного счета предприятия.
Нематериальная мотивация сотрудников
Деньги деньгами, но гораздо эффективнее сочетать денежные бонусы и нематериальное стимулирование труда. Многие вообще могут работать за идею, если оно того стоит. Вот несколько проверенных способов нематериальной мотивации:
- похвала. Простое человеческое спасибо иногда способно творить чудеса. Так вы показываете, что интересуетесь достижениями сотрудника и замечаете его успехи. Признание со стороны руководства — большое дело;
- награждение за хорошую работу. Может быть как в классической форме, например, фото на доске почета, так и необычной. Утвердите звание “Шумахер недели” самому быстрому курьеру или что-то подобное;
- перспективы. Многие сотрудники работают для карьерного роста и им главное — перспектива. Дайте человеку понять и почувствовать, что если он проявит себя, то получит повышение;
- чувство команды. Есть множество примеров того, как работники поступались деньгами, лишь бы работать в классном коллективе. Создайте атмосферу семьи, и сотрудники будут работать эффективнее;
- просто хорошее отношение. Адекватный, понимающий начальник вызывает уважение и желание работать. А вот авторитарный тиран, ни во что не ставящий персонал, не удержит работников никакими деньгами.
Порядок начисления заработной платы
Итак, разберем, как начисляется заработная плата и прочие связанные с ней нюансы. Основные моменты этого процесса в нашем государстве регулируются Трудовым кодексом, а гарантом взаимоотношений нанимателя и работника выступает правительство. Это значит, что ведется тщательное наблюдение и контроль своевременного расчета сотрудников и соблюдения нанимателями сроков выплат. Статья 136 Трудового кодекса определяет период начисления зарплаты – два раза в календарный месяц.
Помимо этого правила, в каждом отдельном учреждении могут действовать собственные Положения по оплате деятельности сотрудников, но они не могут изменять в худшую сторону права работников, по сравнению с критериями, утвержденными Трудовым кодексом. Это означает, что, если компания учредила внутренним Положением об оплате труда выдачу заработной платы только раз в месяц, то она преступает закон и может быть привлечена к административной ответственности. Что касается определенных чисел, то они устанавливаются руководителями по собственному усмотрению, в соответствии с трудовым распорядком и коллективными соглашениями.
Каждый соискатель должности изначально согласовывает с работодателем тот размер заработной платы, которую он будет получать при устройстве в организацию. Когда работнику говорят об одной сумме, он не вдается в детали расчетов, не задумываясь, что на руки он будет получать не обещанную зарплату.
Во время трудоустройства с каждым претендентом на должность оговаривают оклад, т. е. фиксированную сумму, начисляемую в качестве оплаты за выполняемый труд.
Величина оклада отражается в подписываемом с работодателем трудовом договоре (ТД). Но вот какую часть сотрудник будет фактически получать, будет зависеть от целого ряда обстоятельств.
Важно! Какие нюансы учитываются:
- вычет подоходного налога происходит из финансов работника, но вот отчисления страхового направления – персональные затраты работодателя;
- сотрудник иногда получает отдельную сумму в качестве аванса;
- трудоустроенный гражданин может являться алиментоплательщиком или иметь другие обязательства по выплате средств на основании исполнительного документа;
- к начисляемой оплате за труд прилагаются «дополнения» в виде: надбавок, коэффициентов, премиальных доплат и прочих платежей дополнительного характера.
Один из этих факторов влияет на сумму зарплаты, выдаваемую на руки, увеличивая или уменьшая ее. Если они не берутся во внимание, то о правильном расчете суммы к выдаче не может быть и речи.
Особенности начислений по оплате труда регламентируются такими НПА:
| Наименование | Регулируемая область |
| Трудовой кодекс РФ | Как начисляется и выплачивается заработная плата |
| Постановление №922 | Процедура расчета средней заработной платы |
| Федеральный закон №306 | Особенности выплаты заработной платы военным |
| Постановление №1 Госкомстата | Как заполняется первичная документация |
| ФЗ «Об исполнительном производстве» (статья 12) | Перечень исполнительных документов, на основании которых с сотрудника удерживаются средства |
| НК РФ | Особенности налогообложения оплаты труда |
| Федеральный закон «О бухгалтерском учете» | Как ведется бухучет и выполняются хозяйственные операции |
О некоторых особенностях налогообложения
Прежде всего, зарплата облагается стандартным НДФЛ со ставками 13 и 30 процентов для россиян и иностранных граждан, соответственно. НДФЛ начисляется в тот же момент, когда сама заработная плата признается официальным доходом для гражданина.
Удерживать требуемую сумму надо в момент выплаты. В бюджет налоги перечисляются не позднее, чем на следующий день после расчетов с сотрудником.
Существуют также обязательные взносы в различные фонды. Они применяются с пониженными, либо повышенными ставками. Точные правила применения на том или ином предприятии зависят от категории.
Главное – правильно всё рассчитывать, иначе права сотрудников будут нарушены. Именно для предотвращения негативных последствий было сказано, что работодатель должен уведомлять своих трудящихся о том, из каких частей состоит заработная плата, сколько составляет по сумме каждый её компонент.
Распечатка для работающих составляется каждый месяц. Благодаря чему они сами могут проверить, правильно ли выполнены все операции.
Дополнительные начисления и удержания
До того, как зарплата выплачивается, необходимо произвести все положенные работнику выплаты и удержания. Удержания бывают следующими:
- выплата подоходного налога – обязательного государственного налога на доходы физических лиц, в перечень которых попадает и заработная плата;
- удержания за причиненный работником материальный ущерб;
- удержания за перерасходованные отпускные дни (для уволенных работников);
- алименты;
- выплаты на погашение займа – по письменному заявлению работника;
- удержания, в случае если была излишне выплаченная зарплата.
Дополнительные выплаты бывают следующими:
- установленная на предприятии обязательная или дополнительная премия по результатам труда в расчетный период;
- установленный в регионе коэффициент;
- установленная надбавка за условия труда;
- отпускные выплаты.
Рассмотрим некоторые удержания и дополнительные выплаты подробнее.
Влияние районного коэффициента на размер зарплаты
В регионах, где условия труда считаются особыми из-за климатических условий, рельефа местности или повышенного радиационного фона на зарплаты работников начисляется районный коэффициент. Не следует его путать с северными надбавками для работников Крайнего Сервера. Территория применения районного коэффициента гораздо шире.
Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ конкретно для каждого региона. Единого нормативного акта здесь нет, для каждого района издается отдельное постановление. Самый низкий коэффициент — 1,15 — в Вологодской области, а также в большинстве регионов Уральского федерального округа: Пермской, Свердловской, Оренбургской, Челябинской, Курганской областях. Аналогичный коэффициент действует в Башкортостане и Удмуртии.
Применяется районный коэффициент не к окладу, а к фактическому размеру зарплаты до вычета из нее НДФЛ. Для расчета необходимо суммировать оклад со всеми надбавками, премиями, за исключением единоразовых выплат (таких как больничные и материальная помощь), а полученный итог умножить на коэффициент. Например, в одном из городов Челябинской области при окладе работника 30 000 и премии 7 500 рублей расчет зарплаты будет выглядеть таким образом:
(30 000 + 7 500) × 1,15 = 43 125 рублей (заработная плата до вычета НДФЛ);
43 125 –13% = 37 518,75 рубля (заработная плата на руки).
Согласно письма Минфина от 22.07.2015 года № 03-04-06/42063, работодатель не должен облагать первую выплату налогом на доход. Но тогда существует риск того, что при выходе работника на больничный лист, удержать НДФЛ за текущий месяц будет не с чего. Поэтому кассир может учесть такую ситуацию и выдать первую выплату с учетом удержания. При этом такой порядок необходимо прописать в локальном нормативном акте организации.
Единожды всю сумму можно выдать только по письменному заявлению работника.
Выдача премий также закреплена в законодательных документах. Срок ее выплаты составляет 15 календарных дней после того, как была исчислена.
Расчет заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени, составляемых руководителями структурных подразделений организации или кадровой службой. Они составляются в установленные сроки перед расчетом каждой из частей заработка и передаются в бухгалтерию.
На работодателя может быть наложен штраф за:
- начисление зарплаты ниже установленного МРОТ;
- несоблюдение сроков выплаты.
Размеры штрафов:
- первичное нарушение влечет наказание для организации на 30-50 тысяч рублей, а его руководителя на 10-20 тысяч рублей или выговор;
- повторно штрафы вырастают до 50-100 тысяч рублей для юридического лица и 20-30 тысяч для руководителя.
Особенности расчета заработной платы вручную (без калькулятора)
Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы (ст. 129 ТК РФ):
- оклад — фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
- стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
- компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
- заработная плата — вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учетом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными» или зарплата gross;
- заработная плата «на руки» — размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда именуют «выплата чистыми» или зарплата net, и подробный расчет заработной платы по окладу калькулятор только что помог нам сделать.
Бухгалтерский и налоговый учет
Расчеты по оплате труда с работниками учитываются на счете 70, согласно Плану счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Начисление зарплаты отражается по кредиту счета, удержания и выплаты — по дебету.
| Операция | Дебет | Кредит |
| Начислена заработная плата | 20, 25, 26, 44 | 70 |
| Удержан НДФЛ | 70 | 68 |
| Удержаны алименты, профвзносы и др. | 70 | 76 |
| Причитающиеся суммы выплачены работнику | 70 | 50, 51 |
При расчете налога на прибыль суммы начисленной заработной платы в полном объеме включаются в расходы на конец каждого месяца (ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).
При применении УСН зарплата также признается в расходах. Учесть ее необходимо на дату выплаты (пп. 6 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Командировка в выходные дни: как считается зарплата
Как начислить зарплату за выходные дни в период командировки? Эта задача решается применением формулы:
РВК = ДТ × РВ × 2,
где:
ДТ — дневной тариф работника в соответствии с принятой системой оплаты труда (письмо Минтрудсоцзащиты России от 25.12.2013 № 14-2-337);
РВ — отработанные выходные дни.
Показатель ДТ может быть напрямую определен в трудовом договоре или же рассчитан по формуле:
ДТ = ОКЛ / РДМ,
где:
ОКЛ — оклад (с надбавками и премиями, если они предусмотрены договором) за месяц, в котором человек находился в командировке);
РДМ — количество рабочих дней в соответствующем месяце.
Кроме зарплаты в виде среднего заработка командированному сотруднику также выплачиваются суточные.