Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выбираем оптимальную систему налогообложения для фрилансера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, такой вариант есть, хоть он и совершенно незаконный. Но, если вы только занялись фрилансом и ваши доходы совсем небольшие, спешить в налоговую действительно не стоит. Минус такого подхода – неуплата налога и риск быть в этом уличенным со стороны налоговой инспекции, отсутствие отчислений на пенсионное страхование и прочих страховых взносов, отсутствие официальной работы. Почему не стоит спешить в налоговую? Да потому что если ваш доход от фриланса в месяц равен 2-3 тысячи рублей, вряд ли налоговая заинтересуется этими суммами и придет к вам с проверкой.
По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:
1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?
2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?
3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?
4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).
Вот что ответили самозанятые.
Проверка косвенной документации как один из способов выявления нарушений
Нередко продажа определенных товаров сопровождается выпиской нефинансовых документов. Такие сделки вызывают у инспекторов максимальную заинтересованность.
Руководство компании, занимающейся продажей рыбы, налоговая служба заподозрила в сокрытии выручки. По факту проверки было обнаружено, что объем проданной продукции, указанный в ветеринарных свидетельствах, не совпадает с данными из финансовой отчетности. Предпринимателя попросили предоставить дополнительные документы (в том числе и расшифровку учетной книги). Требование не было выполнено из-за утраты части документов.
Представители налоговой службы перешли ко второму этапу доказывания правомерности действий налогоплательщика. При проверке банковского счета супруги руководителя компании выяснилось, что в назначении к определенным переводам числилось словосочетание “за рыбу”. Впоследствии эти денежные средства переводились на счет предпринимателя.
При определении стоимости реализованной продукции инспекторы использовали расчетный метод. Цена была определена с помощью трех источников информации:
-
сведения, полученные от контрагентов;
-
информация, предоставленная органами статистики;
-
квота, предоставленная управлением Федерального агентства по рыболовству (данный источник помог установить объем реализованной продукции).
Вариант 1. Фрилансер сам отчитывается о доходе
Независимо от того, каким видом деятельности занимается фрилансер, он обязан платить подоходный налог 13 %. Это значит, что ему предстоит документально оформлять отношения с каждым заказчиком, выдавать чеки на полученные сумму и учитывать все доходы. Затем раз в год (обычно до 30 апреля) нужно отчитываться в налоговых органах по месту жительства обо всех полученных доходах, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
Часть фрилансеров решит, что в таком случае удобнее работать по найму. Остальные поднимут цены на услуги, чтобы сохранить уровень дохода.
Сотрудники налоговой инспекции далеко не всегда идут навстречу и помогают в заполнении отчётных документов. И если работник не может разобраться в них сам, то ему предстоит заплатить организации, которая занимается подачей налоговой отчётности в госорганы. Не удивительно, что большая часть заказов достаётся фрилансерам, работающим неофициально, потому что они могут себе позволить до минимума снижать стоимость услуг, ведь лишних расходов у них нет.
Вариант 3. Налоги платит онлайн-агрегатор
Обычно фрилансеры ищут заказчиков (по крайней мере начинающие или работающие «на поток») на специализированных биржах заказов, которые предоставляют только информационные услуги – позволяют фрилансеру разместить информацию и портфолио, а потенциальным заказчикам показывают эту информацию за небольшую плату. Все расчёты происходят напрямую от заказчика к фрилансеру. И чаще всего эти расчёты «чёрные».
Однако в последнее время появляются организованные интернет-сервисы, которые работают полностью легально, несут ответственность за результаты работы фрилансеров и гарантируют оплату. Они же платят все налоги – выступают в качестве налогового агента.
Александр Чавалах
исполнительный директор ООО «Инфостарт»
Исполнитель платит небольшую комиссию, что не всем нравится на начальном этапе. Но это даёт фрилансерам больше преимуществ. Так как сервисы рекламируются за счёт своих средств, это постоянно привлекает новых заказчиков. Кроме того, если заказчик – юридическое лицо, то сервис решает все вопросы по бухгалтерской документации: договоры, акты, счета.
Одна из таких площадок – «Инфостарт» – позволяет зарабатывать любому человеку, который умеет программировать или оказывать любые услуги по 1С. Можно обучать пользователей, продавать свои программы, книги или видеозаписи. При этом все юридические и бухгалтерские вопросы мы решаем сами. Мы платим за фрилансеров все налоги. Аудитория на 2017 год составила примерно 500 тысяч человек, из них около 200 тысяч – это специалисты по 1С».
Сначала такие площадки появились для программистов и специалистов по контенту. Но теперь их множество по самым разным профессиям, и найти работу через биржу заказов может даже слесарь.
Если вам пишет потенциальный клиент и предлагает выполнить тестовое задание перед началом работы, то отправьте ему ссылку на портфолио. Если и после этого попросит написать тестовый сайт или какую-то программу, то предложите ему заплатить вам тестовый гонорар. А лучше предложите встретиться и заключить договор, если это возможно. Так вы сможете обезопасить себя от бесплатного труда на мошенников.
Помните, что чаще тестовое задание просят выполнить, когда вы хотите куда-то устроиться. Если человек пришёл к вам с предложением работы, то это значит, что он сделал свой выбор. Да и в чужой монастырь со своим уставом не ходят. Просто помните об этом.
Учет доходов, поступающих на электронные кошельки
Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП. Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами. Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников. Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.
ИП и юридические лица за поставленные услуги, товары, проведенные работы могут производить расчеты электронными деньгами только с физическими лицами. Что касается расчетов друг с другом, то использование ЭДС запрещено.
В случае, когда за рабочий день на электронный кошелек поступает несколько платежей, тогда они могу быть занесены в Книгу учета доходов и расходов единой суммой, с пояснением, что деньги получены за товары (услуги) от физических лиц. Оптимальным вариантом является наличие расшифровки клиентской базы, тогда при проведении проверки можно будет идентифицировать все денежные приходы. Когда комиссия за перечисленные от покупателя деньги взимается за счет продавца, то в доходной части должна отражаться вся сумма оплаты, полученная от покупателя, уменьшение на размер комиссии не проводится.
Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.
Для налоговой также нужно предусмотреть наличие подтверждающих документов. Для фрилансера-ИП это будет договор с платежной системой, какие-либо реестры о поступлении средств на счет кошелька (подойдут ежемесячные, в реестрах за день нет необходимости) и выписка банка по р/с, на который вы выводите деньги.
Вывод средств с зарубежных бирж
И все это банковским переводом через «Мой налог». — людям не придется обращаться в инспекцию. Фрилансеры, перешедшие на эту систему, смогут уменьшить свои налоговые отчисления на сумму до 10 000 рублей. Такая сумма будет добавлена в личный кабинет «Мой налог» в виде бонуса, деньги из приложения можно потратить только на оплату услуг, обналичить их нельзя.
Каждый раз эта новость расстраивает тех, кто регулярно получает деньги на карту: фрилансеров и домовладельцев. На форумах самозанятым советуют отказаться от безналичных расчетов и перейти на наличные.
Меня это устраивает, потому что пока я считаю, что другие варианты расчета самозанятых и мелких предпринимателей невозможны. Я не планирую переходить только на наличные в связи со всеми этими нововведениями. Сейчас я рассматриваю возможность открытия индивидуального предпринимателя.
Налоговая декларация подается в обязательном порядке». — говорит Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права национальной юридической службы Amulex.
Я тату-мастер, работаю в студии, но без договора. Это составляет около 50 000-70 000 рублей в месяц.
По мнению юриста, этих режимов достаточно, чтобы граждане могли выбрать наиболее удобный режим налогообложения. Необходимо лишь расширить основу специальных режимов, чтобы они были доступны всем самозанятым, подчеркивает Моисеев.
Не только богатые россияне скрывают свои доходы от государства. Не очень богатые граждане также идут на различные ухищрения, чтобы скрыть свое истинное финансовое положение. Как они это делают?
Для лиц, оказывающих услуги или продающих товары физическим лицам, ставка налога составляет 4%, для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей — 6%. Как правило, самозанятые заранее записывают эти вычеты в стоимость услуг. Фрилансеру трудно скрыть доход, потому что он не получает наличных. А снятие средств с электронного кошелька или использование банковской карты легко отследить. Налоговая инспекция может выявить неучтенного предпринимателя во время плановой проверки клиента.
У меня нет ИП, я не плачу налоги, чеки не проштампованы. Есть ли вероятность, что налоговые органы будут отслеживать меня по переводам с карты или еще как-то?
Чистая совесть фрилансера
Народная медицина давно доказала: вовремя уплаченные налоги — лучшее средство от бессонницы. Но есть еще несознательные персонажи, и среди «удаленщиков» тоже, наивно полагающие, что уход от налогов на их сон никак не повлияет. Не хочется о грустном, но если их маленькие хитрости заинтересуют ФНС, то может прогреметь гром. Звучать он будет так:
В случае доказанного (а это для налоговиков нетрудно, если захотят) уклонения от налогов может последовать штраф до 2000 рублей и взыскание полученного фрилансером дохода за весь период неуплаты налогов. А для самых матерых «уклонистов», если будет доказан ущерб в особо крупном размере — вплоть до шестимесячного ареста (или штраф 300 000 рублей).
Добрых снов тебе, фрилансер.
Как фрилансеру перейти на самозанятость
О горящих дедлайнах в современном мире много говорить не приходится. Особенно внимательно к срокам нужно относиться бухгалтерам. Ведь в случае нарушений к ответственности и штрафам могут привлечь не только организацию, но и их самих.
Не стоит откладывать отчетность на последний день. Однако если это все же произошло, шанс уменьшить штраф у вас есть — найдите «смягчающие обстоятельства». Налоговики могут пропустить их мимо ушей, а вот суд внимательно выслушает историю об отсутствии злого умысла, рассмотрит документы о предбанкротном состоянии компании или примет во внимание незначительность периода просрочки.
Один из самых популярных способов попасться налоговой инспекции — не начислять НДС с аванса, замаскировав его под обеспечительный платеж. Налоговая инспекция прекрасно знает эту схему и отслеживает ее по просмотрам банковских выписок, по договорам и вашим операциям. Тем не менее схема еще живет. Применять ее мы не советуем — если только вы не решили бросить налоговой вызов.
На дворе 2021 год, а малый бизнес по-прежнему оптимизирует налоги, используя агрессивные способы вывода наличных и безналичных денежных средств через бумажный НДС. Налоговая инспекция, обладая мощным программным комплексом, замечает таких предпринимателей и заставляет платить налог в бюджет за своих же бумажных поставщиков. Эта схема скоро однозначно уйдет в прошлое, но пока у нее есть свои поклонники — ведь это просто, быстро, да и шансы, что «пронесет» все же сохраняются.
Само по себе дробление бизнеса не ошибка. Эта абсолютно легальная схема ведения дел, однако некоторые предприниматели все же используют ее незаконно. Руководители любят «разбивать» компанию на несколько маленьких, регистрируя новые юрлица или ИП и получая значительную налоговую экономию.
Используя свои информационные ресурсы, налоговики отслеживают подозрительных бизнесменов и интересуются причинами дробления компании. Если грамотно их сформулировать и подкрепить слова реальными бизнес-процессами, то в нелегком споре с налоговой можно выиграть.
У дробления бизнеса должна быть деловая цель, не связанная с экономией на налогах. Например, вам легче управлять делами при такой структуре. Дробить бизнес можно и из географических соображений, а также в целях оптимизации производства. Если вскроется фиктивность дробления, вероятность выигрыша в суде — 10%. Налоговые доначисления в этом случае могут исчисляться миллионами, поэтому не дробите бизнес, не озаботившись деловой целью.
Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги
Вы можете создать юридическое лицо и работать через него. Это хороший выход, если:
- вашим клиентам удобнее платить безналичным расчетом, а с переводом на карты или кошельки возникают проблемы;
- работаете не один, а в команде, и теоретически можете дать рабочие места людям;
- работаете с крупными сделками, суммы которых больше 100 000 ₽ — их обязательно нужно проводить по безналу, а индивидуальным предпринимателям делать это сложнее.
При оформлении юридического лица вам нужно будет выбрать систему налогообложения и платить по ней от 6% от чистой прибыли или больше. А еще отдавать около 43% от заработной платы каждого официально трудоустроенного работника.
Стать индивидуальным предпринимателем, чтобы платить налоги за работу в интернете, проще, чем открыть компанию. При этом в работе ИП есть минусы — так, предприниматели отвечают по сделкам своим имуществом, тогда как юридические лица только уставным капиталом, а он может составлять 10 000 ₽.
В целом условия легализации такие же, как в случае с компанией. Вы также сможете нанимать людей на работу, но придется платить государству 43% от их зарплат и страховые взносы за себя. А налоговая ставка тоже может начинаться от 6% от чистой прибыли.
Самозанятость, или налог на профессиональный доход — самая доступная форма легализации доходов от работы в интернете и уплаты с них налогов. Чтобы стать самозанятым, не придется лично посещать ФНС и подавать кучу бумаг для регистрации. Достаточно скачать мобильное приложение и зарегистрироваться в нем с помощью паспортных данных и ИНН.
Работать самозанятым тоже проще:
- не нужна онлайн-касса, тогда как ИП и юридические лица обязаны ее применять при расчете наличными или с карты на карту;
- налоговой отчетности нет, достаточно выписывать чеки по каждому поступлению на карту;
- сумма налога рассчитывается автоматически, а оплатить его можно через приложение.
Ставка налога по НПД — 4%, если продаете что-то физическим лицам, и 6%, если продаете юридическим лицам.
У самозанятости один недостаток — оформить ее могут не все. Она подходит тем, кто продает товары собственного производства и оказывает услуги: занимается частным извозом, ремонтирует обувь, пишет тексты, настраивает рекламу или ведет социальные сети. А в случае с перепродажей товаров оформить НПД нельзя.
Самозанятость — самое простое решение, чтобы легализоваться и платить налоги с дохода от работы в интернете. На регистрацию в приложении уходит 5–10 минут, еще столько же — чтобы разобраться в интерфейсе.
Если вы все-таки не хотите легализоваться и отдавать часть с заработанных денег государству, есть два способа снизить риск попасть в поле зрения налоговой:
- объяснить поступления чем-то, что не облагается налогом;
- не показывать движение денег по счетам.
Согласно законодательству, налогом не облагаются подарки от близких родственников, возврат долга и другие подобные операции. Вы можете попросить клиентов писать в примечаниях к переводу что-то типа «Вернул долг» или «На шубу». Но если каждый месяц заказчик будет перечислять более-менее одинаковые суммы с разными «причинами», со временем это вызовет подозрение со стороны сотрудников ФНС.
Не показывать движение денег по счетам сложно: банки уведомляют ФНС об открытии новых и закрытии старых. Электронные кошельки тоже: с 15 сентября 2019 года вступил в силу закон №115-ФЗ, который запрещает анонимное снятие денег с них. То есть чтобы завести электронный кошелек и пользоваться им без ограничений, вы должны подтвердить личность. При этом сервисы электронных кошельков практически не отчитываются перед налоговой, поэтому отследить движение денег в них сложно. Вы можете:
- принимать средства от клиентов только на электронные кошельки;
- не выводить их на карты, а хранить там;
- оплачивать любые возможные покупки электронными деньгами.
Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП (или ООО, если выбрана такая организационно-правовая форма). Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами. Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников. Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.
Доходы при УСН 6% отражаются в книге учета доходов и расходов согласно дате поступления денежных средств на электронный счет. Дата поступления денежных средств соответствует дате оплаты услуги или товара, то есть момент списания электронных денежных средств у заказчика соответствует моменту зачисления их на счет получателя. Соответственно, потом при выводе денег на расчетный счет их уже не нужно заносить в КУДИР.
Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.
Если начинающий бизнесмен чувствует, что его дела идут в гору, следующий шаг – регистрация ИП. С предпринимателями компании могут заключать договор оказания услуг. И в этом случае уплата всех налогов и отчислений в ФСЗН полностью на совести фрилансера. Что касается системы налогов для ИП, то она зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель. Это может быть единый налог, упрощенная система налогообложения или же подоходный налог.
– Если при регистрации ИП есть сомнения относительно того, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города, – советует Ольга Иваненко. – Напишите туда письмо с просьбой разъяснить. Это вас обезопасит.
Виды налогообложения
1.Единый налог. Как мы уже писали выше, его назначают ежегодно местные власти, и для каждого города он свой. Также налог зависит от вида деятельности. Единый налог уплачивают, например, предприниматели, которые занимаются уборкой домов, ремонтируют авто, дизайнеры и т.д.
2. Упрощенный налог. Ставка зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%.
3. Подоходный налог для ИП – это процент от суммы дохода. Существуют определенные ставки, по которым он рассчитывается, для предпринимательской деятельности это 16 %.
Как работать фрилансеру, чтобы система налогов была оптимальной?
Фрилансер вправе самостоятельно выбрать правовую форму, по которой он будет работать. В зависимости от выбора величина НДФЛ будет варьировать.
| Правовая форма | Ставка налога | Преимущества | Недостатки |
| Физическое лицо, работающее по договору гражданско-правового характера | 13% | В случае, когда работодатель юридическое лицо, обязанность уплаты налогов ложится полностью на работодателя | У работодателя возникает обязанность перечислять за фрилансера 30% страховых взносов |
| Оформление индивидуального предпринимательства | 6% от выручки | Эта форма является оптимальной для фрилансера, который получает доход при условии минимальных расходов | Хлопоты при регистрации и постановке на учет в налоговой службе, пенсионном фонде и органах социального страхования |
| 15% от разницы между доходами и расходами | Если расходы фрилансера в работе ощутимы, то такой вариант уплаты НДФЛ будет предпочтительнее | ||
| Открытие ООО | В зависимости от выбранной системы налогообложения | Подходит для больших объемов, дает возможность сотрудничать с крупными компаниями-заказчиками | Усложняется бухгалтерский учет, возникает необходимость найма бухгалтера, множество налогов |
Предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения исходя из условий своей деятельности. Если деятельность фрилансера не требует привлечения наемных работников, ощутимых материальных расходов, скорее всего оптимальной будет регистрация ИП на «упрощенке» с применением 6% ставки налога. Преимуществом этой системы является отсутствие необходимости документального подтверждения расходов, вычитаемых из доходов при применении ставки налога в 15%.
Преимущества и недостатки заработка в интернете
Удаленная работа становится всё популярнее по множеству причин. Трудно найти нормальные вакансии, не хочется выслушивать замечания от начальства, отсутствует продвижение по карьерной лестнице. В сети зарабатывать удобнее, основные плюсы удаленки:
- Работа выполняется на дому, никуда не нужно идти, собираться по утрам, добираться до офиса, стоять в пробках или толкаться в общественном транспорте;
- Доходы не ограничены, чем больше ты работаешь, тем больше получаешь, многие люди заработали в интернете миллионы;
- Следовать четкому графику не придется, сам решаешь, в какой день и сколько часов провести за работой (но это не говорит о том, что можно вообще ничего не делать);
- Компьютер или смартфон всегда под рукой, можно зарабатывать в интернете для получения дополнительного дохода (подработка в свободное время);
- Новичкам доступно множество простых способов, воспользоваться ими под силу даже школьникам и домохозяйкам;
- Вложения на старте не требуются, а если есть стартовый капитал, возможности существенно расширяются;
- Информация в интернете позволяет осваивать новые профессии, развиваться и заводить полезные связи;
- Зарплату ждать не придется, деньги удается получать хоть каждый день, всё зависит лишь от прикладываемых усилий.
К основным минусам относится отсутствие официального трудоустройства (хотя можно стать самозанятым), а также отсутствие стабильности. В интернете редко платят фиксированную зарплату (если только не устроиться на удаленную работу в компанию). Ну и самый главный недостаток – мотивация, заставлять себя много трудиться, реально тяжело.
Как платить налоги ремесленникам и владельцам агроэкоусадеб
С 2023 года эти категории налогоплательщиков вправе перейти на НПД либо остаться на прежней системе налогообложения (ремесленный сбор или сбор за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма).
До 1 июля 2023 года физические лица смогут уплачивать сбор на ремесленничество. Если раньше он составлял 62 BYN в год и вносился одним платежом, то с 2023 года необходимо платить 6 BYN ежемесячно.
После 1 июля решение о том, является ли деятельность, которую осуществляет плательщик, ремесленничеством, будут принимать местные органы управления. Если деятельность физического лица не будет признана ремесленничеством, плательщику придется либо переходить в самозанятые, либо регистрироваться как ИП.
Подобная схема будет действовать и в отношении владельцев агроэкоусадеб, которые до 1 июля 2023 года смогут платить сбор в размере 37 BYN в месяц. Пока местные органы власти не примут решение о том, что их деятельность не подпадает под категорию агроэкотуризма.
Таким образом, в части названных видов деятельности в вашем регионе следует следить за решениями местных исполнительных и распорядительных органов.
Как платить НПД при сдаче недвижимости в аренду
Из всех видов аренды в перечень для уплаты НПД попал только такой вид деятельности, как краткосрочная сдача внаем объектов недвижимости, которые принадлежат конкретному физическому лицу. То есть собственник, сдающий дачу, гараж или квартиру в аренду посуточно или с почасовой оплатой, может перейти на уплату НПД. Во всех остальных случаях придется платить подоходный налог по фиксированной ставке.
Иными словами, если вы имеете в собственности жилое помещение, садовый домик или дачу и сдаете их в краткосрочную аренду (на часы, сутки) – можно применять НПД.
Если у вас в собственности коммерческая недвижимость и вы сдаете ее в аренду, то сперва необходимо разобраться, нет ли в этом признаков предпринимательской деятельности. Так как физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в отношении деятельности по предоставлению в аренду имущества при условии отсутствия признаков предпринимательской деятельности, предусмотренных в части второй пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса.
А именно: применять НПД при сдаче в аренду коммерческой недвижимости можно при условии передачи в пользование одного объекта аренды одному арендатору. Например, одно нежилое помещение одному юридическому лицу, один автомобиль одному ИП и т.д.
В остальных случаях следует иметь регистрацию как ИП и уплачивать подоходный налог.
Как бизнесу работать с физлицом на НПД
Юридические лица или ИП, которые получают услуги по договору подряда от физлиц на НПД, с суммы вознаграждения не исчисляют и не удерживают подоходный налог, согласно пп. 2.33 статьи 196 НК. Кроме того, не делают отчисления в Фонд социальной защиты населения, поскольку вознаграждения в рамках таких правоотношений не являются объектом для исчисления.
Министерство по налогам и сборам предупреждает плательщиков об исключении схем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Если организация заключает с физлицом на НПД договор подряда, при этом возникшие между ними отношения содержат признаки трудовых, то организации придется заплатить все зарплатные налоги, включая отчисления в ФСЗН и подоходный налог.
На сегодняшний день остается еще много вопросов в связи с глобальными изменениями. Уточнить информацию можно в налоговой инспекции или у налогового консультанта. В любом случае до начала деятельности рекомендуем детально разобраться во всех тонкостях и нюансах уплаты налога для вашего вида деятельности.
С 2018 года Правительство подписало законодательство, где указана возможность легализовать деятельность по льготному режиму налогообложения. То есть теперь фрилансеры вместо налога на доходы будут оплачивать только профессиональный доход. Соответственно, это значительно меньшая сумма и простая в реализации.
Если сравнивать со стандартной ставкой, то на доходы налогообложение составляет 4%, если это оказание услуги физическим лицам и 6%, если юридическим лицам.
Теперь фрилансерам нет необходимости посещать налоговую инстанцию. Все действия происходят исключительно в специализированном мобильном приложении, которая создана на любую платформу.
Для регистрации в приложении потребуются паспортные данные. Также авторизация может быть через официальный сайт налоговой инспекции. Сумма для налогообложения автоматически появляется в приложении по окончанию месяца.
Налоговым режимом пока могут воспользоваться далеко не все граждане. В будущем им могут воспользоваться все, кто работает сам на себя. Самозанятым может стать фотограф, копирайтер и программист. Но некоторые профессии предполагают обязательную регистрацию индивидуального предпринимательства. К примеру, таксист или адвокат.
Согласно действующим правовым актам, некоторые сотрудники не вправе применять льготное налогообложение. Также в законодательстве прописываются и те виды доходных операций, которые не подходят под действующий закон.