Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Условия применения ЕНВД для розницы
Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:
- площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
- учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
- не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
- предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Особенности перехода на ЕНВД с ПСН и ЕСХН
Одновременное ведение деятельности, облагаемой ЕСХН и ЕНВД возможно, если предприятие реализует собственную сельхозпродукцию через торговую точку, зал, систему общепита. Доля собственных товаров должна составлять не менее 70% общего количества оборота. При кардинальной смене деятельности, отказе от сельскохозяйственной специализации и полном переходе на ЕНВД потребуется внести изменения в реестр предприятий.
Смена вида деятельности сельхозпредприятия на ЕНВД сопровождается действиями:
- Определение возможности перехода и соответствие предприятия требованиям ЕНВД.
- Внесение изменений в реестр путем подачи заявления, для юридических лиц дополнительно – протоколов собрания учредителей, новой редакции Устава.
- Подача заявления об отказе применения ЕСХН.
- Постановка на учет как плательщика ЕНВД.
Переход осуществляется после закрытия годового календарного периода. При использовании ПСН учитывается ограниченный срок действия патента. Предприятие имеет право приобрести патент на любой период от месяца до года, утрата права на применение которого возникает в случае неполной оплаты права или превышения ограничительных показателей. ЕНВД используется одновременно с ПСН или как самостоятельный режим, переход на который производится после окончания действия ПСН.
УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:
- С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.
Для ООО существуют ограничения:
- Штат до 100 сотрудников;
- Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
- Нет филиалов и представительств;
- Не попадает под действие сельхозналога.
Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима
Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет. Однако если судить по подп. 2 п. 3 ст. 346.2 НК РФ, то торговые залы — это принадлежность стационарной торговли. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей.
Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется.
Абз. 14 ст. 346.27 НК РФ относит к объектам стационарной сети, в которых есть торговые залы, только магазины и павильоны.
Магазином согласно абз. 26 ст. 346.27 НК РФ считается оборудованное здание или его часть, если оно:
- служит для реализации товаров и оказания услуг;
- оборудовано помещениями, предназначенными для торговли, складирования товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и подсобных нужд.
Павильоном согласно абз. 27 ст. 346.27 НК РФ считается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на малое количество рабочих мест (одно или несколько).
Приходящий специалист
Услуга «Приходящий бухгалтер» является идеальным решением для компаний со скромным штатом сотрудников и малым документооборотом. Основные клиенты данной услуги – индивидуальные предприниматели и компании малого и среднего бизнеса. Крупные фирмы тоже время от времени пользуются услугой «Приходящий бухгалтер». Происходит это тогда, когда возникает необходимость замены заболевшего специалиста или в период декретного отпуска, а также ежегодных плановых отпусков или в процессе формирования штата постоянных сотрудников.
Плюсы использования услуги «Приходящий бухгалтер» заключаются в том, что:
- Приходящий бухгалтер работает где-то на стороне (дома или в другом офисе) и приезжает в компанию при возникновении необходимости, что исключает дополнительные финансовые траты на рабочее место, компьютер, канцелярию и прочие рабочие принадлежности.
- Взаимоотношения с приходящим бухгалтером обусловлены договором, в котором отражены все важные моменты, в том числе и оплата за работу. Это означает, что отсутствуют обязательства по выплате зарплаты и есть возможность при исчислении налогов принять траты на услугу «Приходящий бухгалтер» к уменьшению налоговой базы.
- В организациях, предоставляющих подобные услуги, работают профессиональные и квалифицированные специалисты, что говорит о высоком качестве и ответственности при выполнении работ.
- По договору оплата идет за конкретно оговоренный объем работы, а не за «просиживание» в офисе, многочисленные «чаепития» и «перекуры», что опять же экономит финансы компании-нанимателя.
Вышеизложенное подтверждает то, что услуга «Приходящий бухгалтер» является одной из самых доступных и востребованных на рынке услуг по налогообложению и бухучету.
Мы предлагаем Вам услугу «Приходящий бухгалтер» на выгодных условиях. Выезд в Ваш офис нашего специалиста включен в стоимость услуг для наших постоянных клиентов. Мы можем приезжать к Вам в офис тогда, когда это необходимо. Обычно это происходит 1-2 раза в месяц. Мы вместе подписываем необходимые документы, отчетности, разбираем текущие задачи.
Также на месте у клиента мы решаем следующие вопросы:
- ведение базы 1С 7.7, 8.2 – любая консультация по работе программы, составлению отчетностей;
- ведение и архивирование документации для ведения бухучета
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Налог на профессиональный доход
В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:
- можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.
Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:
- представлять отчетность;
- покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
- платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).
Удаленное ведение бухгалтерии
Мы предлагаем Вам удаленное ведение бухгалтерских операций на условиях аутсорсинга. Да, мы не находимся в Вашем офисе с 9.00 до 18.00, но это не значит, что работа не выполняется нами в нужные сроки. Мы гарантируем Вам качественное оказание всех необходимых услуг в рамках договора на бухгалтерское обслуживание. Консультации для Вас – бесплатны! Вы, конечно, можете, взять на работу бухгалтера и зачислить его в штат, но сегодня эта схема (особенно в бухгалтерии) уже не так эффективна как раньше.
Преимущества удаленного бухгалтерского аутсорсинга сегодня очевидны:
- Вы платите только за объем реально выполненных работ, не оплачивая трудозатраты штатного работника. Принцип: сделал-получил.
- Вы не несете расходы, связанные с кадровым учетом;
- Отпадают издержки, связанные с организацией рабочего места для штатного работника (компьютер, мебель, программное обеспечение);
- Экономия на бухгалтерских программах и обновлениях («1С» – это сегодня дорогое удовольствие);
- Затраты на услуги бухгалтерской фирмы можно списывать в расходы и уменьшать налогооблагаемую базу (это актуально, если у Вас – УСН 15% или ОСН);
- Стоимость бухгалтерских услуг ниже, чем зарплата штатного специалиста (в среднем на 5-10% по рынку);
- У бухгалтерской компании «разноплановые» клиенты в разных сферах деятельности – строительство, оптовая и розничная торговля, услуги, НКО и др.
Как рассчитать ЕНВД для ИП и какие сведения понадобятся для калькулятора налога
- Обозначать значение физического показателя необходимо целыми единицами.
- Округлять К2необходимо до тысячных.
- Показатели стоимости требуется вносить в целыхрублях, т.е. до 50 коп.производится округление в меньшую сторону, более –в большую.
- Если декларация заполняется от руки, разрешено применение чёрных, синих и фиолетовых чернил. При печати обязательно установить шрифт
- Исправление ошибочных данных корректором запрещено.
- Каждый показатель в одном поле.
- Использовать одностороннюю печать.
- Нумерацию проставить по сквозному принципу, первая страница – титульный лист.
- Скреплять не требуется.
- Текстовое поле заполняется заглавными печатными буквами.
Другие новшества не затрагивают сферу розничной торговли. По действующимналоговым законам, плательщики ЕНВД пользуются правом использования устройств, осуществляющих выдачу товарных чеков или ручного заполнения, отсрочка по установлению онлайн-касс до 01.07.2020. Нововведения увеличили отсрочку до 01.07.2020. для субъектов предпринимательства на «вменёнке» без наёмного персонала, а также иных субъектов, кроме направлений «розничная торговля» и общепит.
Переход на ЕНВД в 2020 году
Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.
Заявление подается в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг, как:
- Развозная или разносная розничная торговля.
- Размещение рекламы на транспортных средствах.
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.
Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учет как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.
В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Условия для перехода для перехода на ЕНВД в 2020 году
- Количество сотрудников менее 100 человек.
- Доля участия других организаций не более 25%.
- Организация или ИП не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).
- ЕНВД введен на территории, на которой планируется ведение деятельности.
Параметры отнесения к рознице и опту
При осуществлении разных видов торговли имеются отличия, позволяющие применять ЕНВД или исключить возможность. Предприятия имеют право применять оба вида торговой деятельности параллельно с использованием разных систем обложения. Обязательным условием является ведение раздельного учета доходов, расходов и обязательств. Основные показатели вариантов ведения торговой деятельности:
| Критерии | Опт | Розница |
| Назначение приобретения товара | Для последующей продажи | Для собственных нужд |
| Потребитель | Организация или ИП | Физическое лицо или предприятие для личных нужд |
| Наличие договора | Договор купли-продажи, заключаемый участниками оборота в двустороннем порядке | Договор розничной продажи, заключаемый автоматически при выдаче чека или иного документа |
| Вид платежа | Наличными средствами в пределах 100 тысяч рублей или безналичным расчетом | Наличным или безналичным расчетом |
| Документы на отгрузку | Договор, накладная | Чек и другие документы по требованию |
Основным критерием ведения оптовой торговли является заключение договора между покупателем и продавцом. Сторонами выступают организации или ИП, ведущие предпринимательскую деятельность. Физическое лицо не может выступать покупателем товара, предназначенного для дальнейшей продажи.
Площадь торгового зала при енвд в 2021 году
Если местными властями будет утвержден нормативно-правовой акт о введении в муниципальном образовании вмененного налога в отношении розничной торговли, то применение данного спецрежима возможно будет только при соблюдении следующих ограничений (): деятельность, по которой планируется уплачивать ЕНВД, не должна осуществляться в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (); организация, предприниматель не должны являться крупнейшими налогоплательщиками ();
сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: > > «ЕНВД розничная торговля 2021 годы» — довольно частый поисковый запрос среди предпринимателей, особенно владельцев небольших магазинов.
Особенности определения и расчета торговой площади для ЕНВД в 2021 году
Необходимо учитывать, что оба алгоритма расчета следует проводить регулярно при некоторых обстоятельствах, а именно:
- если предприниматель ведет торговую деятельность в разных городах или муниципальных объединениях, поскольку согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, показатель К2 может быть разным, ведь он регулируется на региональном уровне;
- если предприниматель использует систему уплаты ЕНВД на иной род деятельности, кроме розничной торговли; такое происходит по той причине, что налог рассчитывается по-разному, в зависимости от того, в какой отрасли осуществляется предпринимательская деятельность.
- Допускается снижение суммы налога, которая получилась в результате расчетов, на объем налоговых вычетов. Это предусматривается Налоговым кодексом РФ. Под вычет подпадают суммы денег, выплаченные за время уплаты налога, в основном поквартальное возникающие при оплате труда наемным сотрудникам. Сюда входят:
- выплата пособий по временной утрате трудоспособности;
- взносы на страхование сотрудников, начисляемые фиксированной суммой или в зависимости от заработной платы наемных работников, либо взносы без наличия наемного штата людей;
- платежи, которые вносят по соглашениям добровольного страхования работников от непредусмотренной утраты трудоспособности.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Судебная практика при рассмотрении споров о порядке и условиях использования правового режима ЕНВД связана, как правило, с определением статуса торговых объектов и принадлежностью их к стационарным торговым залам.
- В частности, в рамках дела Арбитражного суда Архангельской области в ходе судебного процесса было установлено следующее. Если торговый объект не относится к недвижимости, но имеет подключенные инженерные сети, он может рассматриваться в качестве стационарной торговой сети, е ли его площадь превысила 5 кв.м.
- Из обзора судебной практики за 2016 год Арбитражного суда Вологодской области следует, что для расчета налоговой базы должна использоваться площадь всего торгового помещения, даже если часть его была использована под складирование реализуемых товаров.