Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог для организаций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
Налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц
Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.
До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.
Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.
В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.
Льготы по транспортному налогу для юридических лиц
В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:
- Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
- Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
- Воздушный транспорт: вертолет, самолет.
Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.
Организация не обязана платить налог на:
- Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
- Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
- Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
- Транспорт для военных нужд;
- Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
- Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
- Суда для промыслов;
- Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
- Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.
Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.
Какие документы подтверждают право на льготу по транспортному налогу
Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию — не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.
Подать документы в налоговую можно двумя способами:
- Лично отнести их в отдел приема бумаг или
- отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:
- Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
- Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
- Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
- Копию паспорта транспортного средства.
Отмена транспортного налога
О скорой отмене этого вида налога немало писали в начале 2018 года, более того, в поддержку его ликвидации неоднократно высказывались Минтранс и Президент РФ. Но пока дальше намерений дело не зашло.
По инициативе ряда депутатов 5 июня 2021 года был подан ]]>законопроект]]> № 480908-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской федерации в части отмены транспортного налога». Для компенсации выпадающих доходов документ предлагает повышение топливных акцизов. Гипотетически это позволило бы решить, как минимум, две проблемы:
- снижение налогового бремени для тех, кто редко пользуется своим транспортным средством;
- снятие проблемы неуплаты (собираемость данного налога в субъектах РФ не превышает 50%).
Впрочем, дальше предварительного рассмотрения Госдумой законопроект не прошел. 2 июля 2021 года профильный комитет вернул проект на доработку. Таким образом, говорить об отмене налога преждевременно. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Отменили или нет транспортный налог 2019 — 2020: изменения, уплата, сроки, ставки, льготы, расчет для физлиц, юрлиц и пенсионеров — последние важные новости на сегодняшний день
В сентябре 2019 года вновь предложил отменить транспортный налог первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов (ЛДПР). Его предложение прозвучало в ответ на заявление Счетной палаты о необходимости корректировки исчисления транспортного налога.
По словам Катасонова, транспортный налог можно заменить на взимание акциза на бензин. Это сделать необходимо было еще семь лет назад, считает депутат.
«Я считаю, есть смысл вообще отменить его как элемент налога. А ту сумму, которую необходимо получать, в виде акциза закладывать в бензин. То есть принцип такой: машина ездит, если используются дороги, с точки зрения их эксплуатации это все через бензин закрывается», — сказал Катасонов.
Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц
С 1 января 2018 года изменился порядок подтверждения права на налоговые льготы для налогоплательщиков – физических лиц.
Граждане, имеющие право на льготы по имущественным налогам, должны теперь предоставить заявление по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897@.
В отличие от прежней формы заявления, новый бланк состоит не из одной, а нескольких страниц, каждая из которых отдельно посвящена объектам собственности, облагаемым транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество физических лиц. При представлении заявления в налоговый орган заполнение всей формы не требуется. Налогоплательщику необходимо заполнить только необходимые ему страницы.
В отличие от предыдущего порядка предоставления льготы, теперь у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить их реквизиты. Подача документов, подтверждающих право на налоговую льготу, теперь является правом, а не обязанностью гражданина. При необходимости сотрудники налоговой службы сами направят запрос туда, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении, принятом по его заявлению.
Обратиться с заявлением о предоставлении льгот по имущественным налогам налогоплательщик может в любой налоговый орган, а также через Личный кабинет налогоплательщика.
Получить информацию о льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Данная льгота регламентирована следующими законами.
Налоговый кодекс РФ: статьи 356 — 363.1 и такие письма ФНС, как:
- № БС-2-11/666;
- № БС-4-11/6174.
Есть еще такие письма Минфина, как №03-02-07/1-373.
Также здесь влияют следующие федеральные законы:
- от 03.07.2016 № 249-ФЗ (изменения в НК РФ);
- от 08.11.2007 № 257-ФЗ (об автодорогах в РФ);
- Постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504 (о плате за вред автотрассам).
Кому предоставляются льготы?
Законы предусматривают много оснований для смягчения условий по налогам. Например, некоторый транспорт федеральные законы вообще не рассматривают как предмет налогообложения. Например, легковые машины для инвалидов, медицинская авиация, весельные лодки, промысловые суда. Список еще можно продолжать, но гораздо проще заглянуть в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Транспортный налог предназначен для пополнения бюджета региона, так что льготы на него находятся в ведении местных властей. Вот группы населения, получающие данные льготы в большей части регионов:
- граждане, перенесшие лучевую болезнь, работая с ядерными установками (например, чернобыльцы);
- многодетные семьи;
- пенсионеры;
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- инвалиды первой-второй групп;
- ветераны (инвалиды) боевых действий;
- представители ребенка-инвалида;
- ветераны труда.
Как заполнить заявление на льготу?
Заявление подается сразу на несколько видов налогов, если такая необходимость есть: транспортный, имущественный и земельный. Форму заявления КНД 1150063 можно скачать по ссылке. Она представляет собой 4 листа, которые нужно заполнить в зависимости от того налога, на который налогоплательщик планирует получить льготу. Рассмотрим оформление заявления только по налогу на транспорт.
- Титульный лист. На первом листе налогоплательщик заполняет основные данные о себе. Нужно указать код налогового органа по прописке, в который представляется заявление. Дальше заполняются личные данные в соответствии с паспортом – ФИО, дата рождения, паспортные данные. Также указывается ИНН, если он есть. Если физлицо самостоятельно подает заявление, в левом нижнем углу нужно выбрать цифру 1 «налогоплательщик». Если доверенное лицо будет представлять льготника, то выбрать нужно цифру 2 «представитель налогоплательщика». В таком случае инспектор попросит доверенность. Обязательно нужно указать контактный телефон, по которому можно связаться в случае обнаружения ошибок.
- Лист 1. На данной странице нужно выбрать вид транспортного средства, собственником которого является льготник, указать его регистрационный номер, модель. В пункте 4.5 и соответствующих подпунктах заявитель указывает подтверждающий документ со всеми реквизитами – серией и номером, кто и когда выдал.
Лист 3 и 4 предназначены для земельного и имущественного налога соответственно.
Где принимаются документы?
Подача документов и заявления производится в районном налоговом органе по месту регистрации налогоплательщика (ст.80, 81 НК РФ). Все адреса ФНС размещены на официальном портале. Личная подача документации предусматривает составление заявления в двух экземплярах: первый регистрирует работник налоговой, а второй получает обратно заявитель с наличием даты и надписи о принятии. При вынесении отказа в предоставлении налогового преимущества у лица будет больше оснований для оспаривания подобного решения в судебной инстанции. При отправке документов по почте необходимо оформить их ценным письмом с подробной описью. После того как сотрудник почтамта заверит ее, следует обязательно сохранить полученную справку, равно как и квитанцию о пересылке. Специалисты рекомендуют пользоваться услугой уведомления о вручении.
Налоговый Кодекс РФ допускает подачу электронного заявления (Приказ ФНС РФ №ММВ-7-4/142 от 08.04.2013). Если у налогоплательщика есть свой личный кабинет на официальном сайте ФНС, то оформление заявки и прикрепление необходимой документации займет совсем немного времени. Теперь пользователь может отслеживать статус и детали своих платежей, заполнять заявки и претензии согласно рекомендуемым образцам, постоянно быть в курсе всех изменений в законодательстве.
Льготы по транспортному налогу
Льготы по транспортному налогу для физических лиц установлены ст. 361.1 НК РФ, а также предусматриваются законами субъектов РФ, в соответствии с которыми транспортный налог взимается в соответствующих субъектах (ст. 356 НК РФ).
На федеральном уровне освобождаются от налогообложения физлица в отношении каждого транспортного средства, которое имеет разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрировано в системе «Платон», если сумма платы в счет возмещения вреда автодорогам, уплаченная в календарном году в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме годового налога (п. 1 ст. 361.1 НК РФ).
А какие льготы по транспортному налогу предусмотрены в вашем субъекте, можно узнать, воспользовавшись соответствующим сервисом ФНС.
Отмена налога на личный транспорт
Еще в начале прошлого года обещали вскоре отменить налог на личный транспорт. Даже Минтранс и Президент РФ не раз высказывались в поддержку отмены. Однако разговорами дело пока что и ограничилось.
Депутаты подали законопроект от 05.06.2018 №480908-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части отмены транспортного налога». Документ предлагает компенсировать доходы государства, которые будут упущены после его отмены, с помощью поднятия цен на топливо. Предполагалось, что подобная мера решит, самое малое, два вопроса:
- существенная экономия средств к существованию для граждан, которые все равно редко ездят на личном автомобиле;
- гарантия полной уплаты денег — большинство российских граждан увиливает от данного налога либо платят мало, из-за чего собираемость не превышает половины.
Как заполнить заявление на льготу?
Заявление подается сразу на несколько видов налогов, если такая необходимость есть: транспортный, имущественный и земельный. Форму заявления КНД 1150063 можно скачать по ссылке. Она представляет собой 4 листа, которые нужно заполнить в зависимости от того налога, на который налогоплательщик планирует получить льготу. Рассмотрим оформление заявления только по налогу на транспорт.
- Титульный лист. На первом листе налогоплательщик заполняет основные данные о себе. Нужно указать код налогового органа по прописке, в который представляется заявление. Дальше заполняются личные данные в соответствии с паспортом – ФИО, дата рождения, паспортные данные. Также указывается ИНН, если он есть. Если физлицо самостоятельно подает заявление, в левом нижнем углу нужно выбрать цифру 1 «налогоплательщик». Если доверенное лицо будет представлять льготника, то выбрать нужно цифру 2 «представитель налогоплательщика». В таком случае инспектор попросит доверенность. Обязательно нужно указать контактный телефон, по которому можно связаться в случае обнаружения ошибок.
- Лист 1. На данной странице нужно выбрать вид транспортного средства, собственником которого является льготник, указать его регистрационный номер, модель. В пункте 4.5 и соответствующих подпунктах заявитель указывает подтверждающий документ со всеми реквизитами – серией и номером, кто и когда выдал.
Лист 3 и 4 предназначены для земельного и имущественного налога соответственно.
Льготы по транспортному налогу
Квитанция не приходит, если налог составляет менее 100 рублей, в этом случае его можно не оплачивать (может быть включен в будущие периоды).
Какие льготы по транспортному налогу можно получить?
Действуют льготы для инвалидов, как мы уже упоминали выше. Кроме того, на федеральном уровне установлена льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога определенных категорий физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие местонахождение на федеральной территории «Сириус»:
-
лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, – в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
-
один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, имеющего заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства, – в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
-
организации и физические лица – в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
Правила составления заявления
Многие автовладельцы думают, что если они имеют право на льготу по той или иной причине, то она должна быть автоматически учтена в налоговой службе. Те, кто могут быть полностью освобождены от транспортного налога, как правило, ждут, что им вовсе не придёт уведомление и квитанция об уплате. А те, кто имеют право на региональные налоговые скидки, ждут, что им придёт квитанция с учётом пересчёта на скидку. Но и те и другие автовладельцы-налогоплательщики, ошибаются и получают от налоговой службы «письма счастья» с полной суммой налога.
Обязанность уведомить налоговую службу о возможности получения льготы по транспортному налогу лежит на собственнике транспортного средства, претендующего на льготу. И до тех пора, пока не будет представлено заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу в налоговую инспекцию по месту нахождения налогоплательщика, налог будет приходить на общих основаниях.
Каким категориям граждан предоставляется?
Существует бланк заявления, который рекомендуется заполнить при подачи заявления на уменьшение взносов по налогу на транспорт. Применяется он повсеместно.
Его заполнение отличается только правами граждан на льготы:
- Заявление от инвалида о льготе транспортного налога должно обязательно дополняться подтверждением своей инвалидности.
- Для пенсионеров к пакету документов следует добавить пенсионное удостоверение.
- Многодетные семьи обязаны подтвердить свое положение бумагами из соцзащиты. Это может быть удостоверение о многодетности и справка о доходах для малоимущих граждан.
- Участники ВОВ и боевых действий для получения льгот подают соответствующее удостоверение.