Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налогов для ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Какие страховые взносы должны платить ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.
Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.
Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.
Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.
Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.
ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
С 1 января 2024 года застройщики утрачивают право на освобождение от НДС по договорам строительства апартаментов, которые считаются предназначенными исключительно для временного проживания.
Таким образом, закрывается одна из возможностей по законной оптимизации налоговых платежей застройщиков.
С 1 января 2024 года упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Теперь вместо контракта и таможенной декларации в ФНС направляется электронный реестр документов. Это нововведение несомненно упростит документооборот экспортерам.
С 1 апреля 2024 года заявить о возмещении НДС с применением упрощенного заявительного порядка смогут организации, не находящиеся в процедуре банкротства.
Это больше уточняющее нововведение, которое не коснется большинства добросовестных налогоплательщиков.
Возврат переплаты при неиспользовании льготы
Если ИП не знал о существовании льготы и вносил платежи в бюджет, то в дальнейшем может вернуть излишне перечисленные деньги либо произвести зачет в счет будущих платежей.
Для возврата денежных средств необходимо:
При применении УСН в качестве приложения к декларации по итогам года представить:
- пояснение о неиспользовании льготы и уплате ежеквартальных авансовых платежей;
- заявление о возврате или зачете возникшей переплаты.
При использовании ПСН и уплате стоимости патента без учета льготы подать в налоговый орган:
- пояснение о возникновении переплаты в произвольной форме и уточненное заявление с просьбой о перечислении излишне уплаченных средств с указанием реквизитов (если патент начал действовать);
- заявление об отказе от патента с представлением нового заявления с указанием нулевой ставки и освобождающей нормы регионального закона (если патент еще не начал действовать).
Страховые взносы и налоги ИП в 2023 году – без работников
Обязанность уплаты фиксированных взносов за себя (на обязательное медицинское и пенсионное страхование) есть у всех ИП – за исключением тех, кто платит налог на профессиональный доход или применяет автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Причём эта обязанность действует даже в случае временной приостановки работы и/или отсутствия дохода у предпринимателя.
В 2023 году размер фиксированных взносов установлен в размере 45 842 рублей. Эта сумма перечисляется одной платёжкой на единый налоговый счёт, о котором мы рассказали в предыдущем пункте, и не разделяется по видам страхования.
В случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, помимо фиксированных взносов он обязан дополнительно заплатить 1% с суммы, превышающей 300 тысяч – но не более 257 061 рубля.
Срок уплаты фиксированной части – до 31 декабря. Но поскольку этот день в 2023 году признан выходным, крайний срок уплаты сместился на ближайший рабочий – 9 января 2024 года. А срок уплаты взносов в размере 1% с дохода – до 1 июля 2024 года.
Налоги ИП в 2023: УСН
В 2023 году предприниматели, работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН), будут уплачивать основной налог по стандартным ставкам: 6% от доходов (объект «Доходы») или 15% от разницы между доходами и расходами (объект «Доходы минус расходы») – но не менее 1% от годовых доходов. При этом региональные органы могут установить более низкие ставки налога для всех ИП или только для тех, кто занимается определёнными видами деятельности.
Ставки на УСН увеличиваются, если численность сотрудников в 2023 году превысит 100 человек или если доходы превысят 188,5 млн рублей. Эти ставки регионы уменьшить не могут.
Таким образом:
| Ставка при УСН «Доходы» | Ставка при УСН «Доходы минус расходы» | |
| Количество работников – менее 100 человек. | 6% | 15% |
| Количество работников – от 101 до 130. | 8% | 20% |
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Что такое упрощенный налог для ИП
Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.
Отчетных периода у режима три:
- Квартал;
- Полугодие;
- Треть года (9 месяцев).
Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.
Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2024 году заменяет целых 3 налога:
- На доход физ. лица;
- На имущество, правда с рядом исключений;
- На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.
Из недостатков системы можно выделить всего несколько:
- УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
- Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
- Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
- Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.
Налоги ИП ОСНО в 2024 году: основная информация
В 2024 году индивидуальные предприниматели, выбравшие систему налогообложения Общая Система налогообложения (ОСНО), должны быть внимательными к основным налоговым обязательствам. Налоговая система ОСНО имеет свои особенности, и неправильное понимание налоговых норм и сроков может привести к штрафам и неудобствам со стороны налоговой инспекции.
ОСНО является налоговой системой, при которой индивидуальные предприниматели обязаны платить следующие налоги:
| Налог | Ставка |
|---|---|
| НДФЛ | 13% |
| Налог на прибыль | налоговая ставка в размере 20% |
| Единый социальный налог | от 24% до 50% в зависимости от региона |
Индивидуальные предприниматели, пользующиеся ОСНО, обязаны самостоятельно вести учет доходов и расходов, а также предоставлять сводную декларацию по налогам. Сроки подачи декларации и уплаты налогов могут изменяться и определяются законодательством РФ.
Важно отметить, что ИП, выбравшие ОСНО, должны также уплачивать налоги вносимые по месту осуществления деятельности, такие как налог на имущество и землю. Суммы и ставки этих налогов зависят от региона и от суммы налоговой базы.
Изменения в налогообложении ИП ОСНО в 2024 году
В 2024 году ожидаются некоторые изменения в налогообложении индивидуальных предпринимателей (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО). Эти изменения могут повлиять на сумму налоговых платежей, которые должны будут вносить ИП, а также на правила и порядок их расчета.
Одно из главных изменений, которое ожидается в 2024 году, это увеличение ставки налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе ОСНО. Сейчас эта ставка составляет 20%, но она может быть увеличена до 23%.
Также планируются изменения в порядке исчисления налога на доходы, полученные ИП на ОСНО. Будут установлены новые правила и ограничения на списание расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, возможно сокращение списка расходов, которые могут быть учтены при исчислении налога.
Кроме того, ожидается введение новых обязательств для ИП на ОСНО в сфере электронного документооборота и ведения платежных документов. ИП могут быть обязаны переходить на использование электронных документов и совершать платежи только через электронные платежные системы.
Важно отметить, что все эти изменения в налогообложении будут обязательными для ИП на ОСНО. Неправильное исполнение налоговых обязательств может привести к финансовым штрафам и другим негативным последствиям.
Итоговой решение об изменении налогообложения ИП ОСНО в 2024 году ожидается позже в установленном порядке. Поэтому рекомендуется следить за обновлениями в законодательстве и своевременно ознакомиться с новыми правилами и требованиями, чтобы правильно платить налоги и избежать проблем с налоговыми органами.
Какие платежи следует учесть ИП для расчета НДС
При расчете НДС (налога на добавленную стоимость) ИП должно учитывать следующие платежи:
1. Доходы от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг. Все полученные от реализации товаров и услуг доходы, включая предоплаты, а также доходы от аренды, проценты и другие дополнительные доходы, подлежат обложению НДС.
2. Налоговые вычеты и льготы. ИП имеет право на налоговые вычеты и льготы в соответствии с действующим законодательством, которые могут снизить сумму НДС к уплате.
3. Суммы НДС, уплаченные поставщикам. ИП может вычитать суммы НДС, уплаченные поставщикам за товары и услуги, используемые в процессе своей предпринимательской деятельности.
4. Налоговые начисления. ИП обязан начислить НДС на свои товары и услуги, если они облагаются этим налогом.
5. Расчетный счет. Для учета и уплаты НДС ИП должно иметь отдельный расчетный счет в банке.
6. Отчетность. ИП обязано представлять отчетность в налоговые органы по уплачиваемому и вычетаемому НДС в установленные сроки.
Учет и правильный расчет НДС являются важной частью предпринимательской деятельности ИП. Необходимо следить за изменениями в законодательстве и консультироваться с профессионалами в области налогов, чтобы избежать ошибок и максимально снизить налоговую нагрузку.
Ожидаемые платежи для предпринимателей
В 2024 году предпринимателям ожидается увеличение налоговых платежей. Одним из основных изменений станет увеличение налоговой ставки для индивидуальных предпринимателей с 6% до 13%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать 13% от своего дохода в бюджет государства.
Кроме того, предпринимателям придется платить обязательные социальные взносы, включающие в себя пенсионные, медицинские и социальные страховки. Сумма этих взносов составит 20% от минимальной заработной платы. Предприниматели смогут выбрать систему налогообложения: по УСН или по ОСНО. При выборе УСН сумма социальных взносов будет составлять 21% от минимальной заработной платы, при выборе ОСНО — 20%.
Также на предпринимателей будут возложены налоги на имущество, землю и транспортные средства. Налог на имущество будет рассчитываться от суммарной стоимости имущества на начало налогового года и составит 2% от этой стоимости. Налог на землю будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости земельных участков, а налог на транспортные средства — на основе их технических характеристик и категории.
Таким образом, в 2024 году предпринимателям придется платить значительно больше налогов и обязательных платежей, что может существенно повлиять на бизнес. Предпринимателям стоит внимательно изучить новые правила и подготовиться к изменениям в налоговом законодательстве.