Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты НДС за 1 квартал 2024 года для юридических». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Кто не разбивает платеж на три части
В особых случаях нужно платить НДС одним платежом, без разбивки на три части. Так обязаны платить НДС лица, которые выставили покупателю счет-фактуру, не являясь плательщиками НДС (или освобождены от уплаты НДС), а также при реализации товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС.
Для таких случаев изменили срок уплаты. Сумму НДС по итогам квартала следует заплатить в единый срок уплаты налогов — не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и без разбивки по месяцам (подп. «б» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).
Обратите внимание
Лица, которые не являются плательщиками НДС, но выставили счет-фактуру в 4 квартале 2022 года, должны заплатить налог не позднее 30 января 2023 года с учетом переноса.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2022 г.;
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налоговому органу о невозможности удержать налог по операциям с ценными бумагами за 2021 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
— страхователи представляют сведения по форме СЗВ-СТАЖ о каждом работающем у них застрахованном лице за 2022 г.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
— лица, обязанные вносить плату, вносят плату за 2022 г.
Дополнительные налоги
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог уплачиваются в одни и те же сроки.
| Период, облагаемый налогом | Срок уплаты |
| за IV квартал 2023 года | до 28.02.2024 |
| за I квартал 2024 года | до 02.05.2024 |
| за II квартал 2024 года | до 29.07.2024 |
| за III квартал 2024 года | до 28.10.2024 |
| за IV квартал 2024 года | до 28.02.2025 |
Срок уплаты НДС за 1 квартал 2024 года для юридических лиц
Согласно действующему законодательству, юридические лица обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в установленные сроки. В случае первого квартала 2024 года, срок уплаты НДС составляет:
- Предварительная оплата – до 25 апреля 2024 года;
- Окончательная оплата – до 25 мая 2024 года.
ДВС, обязанные уплатить НДС за данный период, должны обратить внимание на следующие требования:
- НДС должен быть уплачен в полном объеме;
- Ошибки в расчетах и неправильно заполненные документы могут стать основанием для проведения налоговой проверки;
- В случае пропуска срока оплаты НДС, предусмотрены штрафы и пени;
- Сумма НДС может быть исправленной в течение определенного срока посредством подачи исправленной декларации.
Требования к уплате НДС
Основные требования к уплате НДС включают:
| Требование | Описание |
|---|---|
| Регистрация в налоговом органе | Для уплаты НДС необходимо зарегистрироваться в налоговом органе и получить соответствующий номер налогоплательщика. Регистрация осуществляется по месту нахождения юридического лица. |
| Ведение учета НДС | Юридическое лицо должно вести учет операций, связанных с НДС, в соответствии с требованиями Бухгалтерского учета. Учет должен включать подготовку и предоставление налоговой отчетности. |
| Подача налоговой декларации | Отчетность по НДС представляется путем подачи налоговой декларации в установленный срок. Декларация должна быть подписана уполномоченным лицом и содержать достоверную информацию о суммах налога. |
| Своевременная уплата НДС | Уплата НДС должна быть произведена в установленные сроки, которые зависят от выбранного режима налогообложения и периода уплаты. Оплата НДС производится в бюджет через банковские платежные поручения или иные электронные платежные системы. |
Соблюдение требований к уплате НДС позволит юридическим лицам избежать нарушений и несанкционированных штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Пеня за несвоевременную уплату
В случае несвоевременной уплаты НДС за 1 квартал 2024 года юридическими лицами, предусмотрена плата в виде пеней. Пеня начисляется за каждый день просрочки и рассчитывается исходя из размера применяемой ставки рефинансирования Центрального банка России. Ставка публикуется на официальном сайте ЦБ РФ и может меняться каждый день.
Для определения пени необходимо умножить сумму задолженности на ставку рефинансирования, затем умножить полученное значение на количество дней просрочки платежа. Полученная сумма является размером пени, которую компания должна будет уплатить дополнительно к основному долгу.
Важно отметить, что плата в виде пеней предусмотрена законодательством и не может быть списана или отменена. Поэтому в случае несвоевременной уплаты рекомендуется уделить внимание срокам и не допускать задержек, чтобы избежать дополнительных расходов в виде пеней.
Примечание: В случае внесения платежа после наступления судебной реабилитации или наступления решения о банкротстве, возможно уменьшение суммы пени или освобождение от ее уплаты. Однако такие случаи рассматриваются индивидуально и требуют подтверждающих документов.
Как провести оплату НДС
- Составить платежное поручение на оплату НДС.
- Указать реквизиты банка и получателя платежа.
- Указать сумму, которую необходимо перечислить в платежное поручение.
- Сохранить копию платежного поручения для последующего контроля.
| Срок оплаты НДС | Условия оплаты НДС | Документы для оплаты НДС |
|---|---|---|
| Оплата НДС должна быть произведена до 30 июля 2024 года. | Оплата НДС производится в полном объеме, без учета скидок или отсрочек. | Для оплаты НДС необходимо предоставить налоговую декларацию и платежное поручение. |
После проведения оплаты НДС рекомендуется сохранить все документы, связанные с оплатой, в том числе и платежное поручение, как подтверждение осуществления платежа.
Важная информация о сроках и последствиях
Для успешного уплаты НДС в 2024 году необходимо учесть следующие сроки:
| Срок | Действие | Последствия |
|---|---|---|
| до 20 марта | Сдача налоговой декларации | В случае просрочки, возможно начисление пени |
| до 25 марта | Уплата НДС по декларации | Неуплата НДС в срок может повлечь штрафные санкции |
| до 30 марта | Подача документов в налоговый орган | Несвоевременная подача документов может привести к административной ответственности |
В случае несоблюдения указанных сроков, предусмотрены наказания в соответствии с законодательством РФ. Поэтому рекомендуется строго соблюдать установленные сроки и заранее запланировать уплату НДС.
Сроки оплаты НДС для индивидуальных предпринимателей:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с установленными сроками.
1. Ежеквартальная отчетность
Индивидуальные предприниматели, применяющие ежеквартальную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, если учетный квартал закончился 31 марта, то оплата НДС должна быть произведена до 25 апреля.
2. Ежемесячная отчетность
Индивидуальные предприниматели, применяющие ежемесячную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, если отчетный месяц — январь, то оплата НДС должна быть произведена до 20 февраля.
Важно: при оплате НДС в последний день срока платежа уплату можно производить до 15.00 часов местного времени.
Необходимо помнить, что уплата НДС производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогового органа. При этом обязательно указание регистрационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода бюджетной классификации.
В 2024 году организации, плательщики НДС, должны учесть следующие важные даты и сроки:
1 января: вступление в силу новых правил по оплате НДС. Организации должны учесть изменения в сроках оплаты и подачи отчетности.
Каждый календарный месяц: до 20 числа организации, осуществляющие операции по обложению НДС по ставке 20%, должны уплатить НДС, учтенный в переданных товарах или оказанных услугах за предыдущий месяц.
Каждый календарный квартал: до 20 числа организации, осуществляющие операции по обложению НДС по ставке 20%, должны уплатить НДС, учтенный в переданных товарах или оказанных услугах за предыдущий квартал.
Каждый календарный год: до 20 января организации, осуществляющие операции по обложению НДС по ставке 20%, должны уплатить НДС, учтенный в переданных товарах или оказанных услугах за предыдущий календарный год, по итогам налогового периода.
Обратите внимание: в случае нарушения срока уплаты НДС, организация может быть обязана выплатить пени в размере 1/300 от установленной на день нарушения ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.