Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплачивается учебный (ученический) отпуск». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Несмотря на то что законодатель не расшифровывает термин «успешное обучение», можно сделать вывод о том, что успешность означает сдачу всех зачетов и экзаменов, а также выполнение контрольных и курсовых работ, которые необходимы для допуска к сессии.
Что такое успешное обучение студентов-заочников?
Как работодателю узнать, что студент успешно проходит обучение?
Руководитель организации узнает о том, что работнику необходим учебный отпуск только из справки-вызова, которую выписывает учебное заведение. Поэтому допуск к сессии, а соответственно, и выдача данного документа означают, что студент закрыл все свои «хвосты» (если они были) и выполнил учебный план, предусмотренный для данного семестра. Поэтому в компетенцию работодателя не входит оценка успешности студента, и соответственно, он не вправе отказать в предоставлении ему отпуска.
Комментарий к Статье 173 ТК РФ
Гарантиям и компенсациям, которые предоставляются работникам, совмещающим работу с обучением, посвящена глава 26 Трудового кодекса РФ. Как сказано в статье 177 Трудового кодекса РФ, указанные льготы положены только тем, кто получает образование соответствующего уровня впервые.
Если работник успевает помимо работы учиться одновременно в двух образовательных учреждениях, то гарантии и компенсации предоставляются только в связи с обучением в одном из этих образовательных учреждений. В каком — выбирает сам работник.
К дополнительным отпускам, предусмотренным в связи с обучением, по соглашению работодателя и работника могут присоединяться и ежегодные оплачиваемые отпуска. Но для получения дополнительного отпуска необходимо, чтобы обучение работника проходило успешно, то есть без задолженностей.
В соответствии со статьей 287 Трудового кодекса РФ гарантии и компенсации лицам, совмещающим работу с обучением, предоставляются работникам только по основному месту работы.
Обратите внимание, что если образовательное учреждение, в котором учатся работники, не имеет государственной аккредитации, то предоставляемые гарантии и компенсации устанавливаются коллективным или трудовым договором.
Кроме того, работодатель имеет право заключить с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение, а с работником данной организации — ученический договор на переобучение без отрыва от работы. Этому посвящена глава 32 Трудового кодекса РФ. При этом обучение происходит в самой организации, а не в образовательном учреждении.
Время ученичества в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, которое установлено для работников определенного возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ.
В период ученичества работодатель выплачивает ученикам стипендию, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации. При этом размер стипендии не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. К тому же работа, выполняемая учеником на практических занятиях, должна оплачиваться по установленным расценкам.
Возможна ситуация, когда работодатель направляет работника на повышение квалификации с отрывом от работы. Тогда в соответствии со статьей 187 Трудового кодекса РФ по основному месту работы за работником сохраняются его место работы (должность) и средняя заработная плата. А если для повышения квалификации работнику приходится ехать в другую местность, то работодатель оплачивает ему командировочные расходы в том же порядке и размерах, как и при направлении в служебную командировку.
Статьей 179 Трудового кодекса РФ установлено, что если в организации происходит сокращение численности или штата работников, то при равной производительности труда и квалификации работники, повышающие свою квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы, входят в число тех, кому отдается предпочтение в оставлении на работе.
Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, и работникам, только поступающим в указанные образовательные учреждения, определены статьей 173 Трудового кодекса РФ.
И тем работникам, которых направил на обучение работодатель, и тем, кто поступил самостоятельно в образовательные учреждения, имеющие государственную аккредитацию (независимо от их организационно-правовых форм), по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения, если они успешно в них обучаются, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка:
— для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно — по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно по 50 календарных дней, а при освоении основных образовательных программ высшего профессионального образования в сокращенные сроки на втором курсе — 50 календарных дней;
— для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов — четыре месяца;
— для сдачи итоговых государственных экзаменов — один месяц.
Без сохранения заработной платы работодатель обязан предоставить отпуск следующим работникам:
— допущенным к вступительным испытаниям в эти образовательные учреждения — 15 календарных дней;
— слушателям подготовительных отделений этих образовательных учреждений для сдачи выпускных экзаменов — 15 календарных дней;
— обучающимся в них по очной форме обучения, совмещающим учебу с работой, для прохождения промежуточной аттестации — 15 календарных дней в учебном году, для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов — четыре месяца, а для сдачи итоговых государственных экзаменов — один месяц.
Тем работникам, кто обучается заочно в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к местонахождению этого учебного заведения и обратно.
По желанию работников, обучающихся по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения в названных образовательных учреждениях, им может быть установлена рабочая неделя, сокращенная на семь часов на период в десять учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или перед сдачей государственных экзаменов. Но по соглашению сторон трудового договора вместо сокращения про��олжительности рабочего дня в течение недели возможно и предоставление работнику одного свободного от работы дня в неделю. При этом за время освобождения от работы работникам выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда.
Предоставление дополнительных гарантий и компенсаций поступающим в аспирантуру, аспирантам, соискателям и докторантам в настоящее время регулируется Федеральным законом от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ. В соответствии со статьей 423 Трудового кодекса РФ он применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.
Так, работникам, допущенным к вступительным испытаниям в аспирантуру, предоставляются отпуска продолжительностью 30 календарных дней с сохранением средней заработной платы.
Те, кто уже обучается в аспирантуре по заочной форме обучения, ежегодно имеют право на такой же дополнительный отпуск. При этом к ежегодному дополнительному отпуску аспиранта добавляется время, затраченное на проезд от места работы до местонахождения аспирантуры и обратно с сохранением средней заработной платы. Стоимость проезда оплачивает организация-работодатель. Кроме того, аспиранты имеют право на один свободный от работы день в неделю с оплатой его в размере 50% получаемой заработной платы, но не ниже 100 руб.
Организация-работодатель вправе предоставлять аспирантам по их желанию на четвертом году обучения дополнительно не более двух свободных от работы дней в неделю без сохранения заработной платы.
За докторантами сохраняются все права по месту работы, которые они имели до поступления в докторантуру, а также право на возвращение на прежние места работы.
Для завершения диссертаций на соискание ученой степени кандидата наук работникам предоставляются отпуска с сохранением заработной платы продолжительностью три месяца (на соискание ученой степени доктора наук — шесть месяцев) в порядке, установленном положениями об аспирантах, докторантах и соискателях.
Определим ключевые принципы того, как оплачивается учебный отпуск заочникам в 2021. Общие нормативы закреплены в ст. 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ, а также в п. 14 Постановления Правительства № 922 «Положение о среднем заработке».
В соответствии с нормами, оплата начисляется исходя из среднего заработка за каждый календарный день периода обучения. В расчет включаются все выходные и нерабочие праздничные дни, которые выпали на образовательный период. Принцип исчисления среднего заработка аналогичен правилам расчета средней зарплаты для оплаты трудовых отпусков.
ВАЖНО!
Выплатить начисленную сумму нужно за три календарных дня до начала обучения (ст. 136 ТК РФ и Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).
Когда отпуск по учебе не выплачивается работодателем?
За дни учебного отпуска сотрудника оплата не начисляется, если отмечаются следующие критерии постижения образования:
- При учебе в техникуме с разными формами обучения, на экзаменационные тесты для поступления учебный отпуск может длиться десять дней, на семестровую аттестацию – десять дней, а на окончательную аттестацию – двухмесячный отпуск;
- Для вступления в ряды бакалавров, специалистов, или магистров, на вступительные экзаменационные тесты выделяется пятнадцать дней, на рядовую сессию при дневной форме – пятнадцать дней, а для сдачи госэкзаменов, приготовление и защиту диплома положен четырехмесячный отгул.
Учебный отпуск: кому, когда и за что
«Учиться, учиться и еще раз учиться!» — мало кто поспорит, что данный лозунг актуален и по сей день. Ведь повышение квалификации сотрудников – Залог того, что компания останется конкурентной. О том, когда и как можно и нужно отправлять работников в учебный отпуск, читайте в нашей статье.
Людям, которые совмещают работу и учебу, Трудовой Кодекс предоставляет определенные гарантии и компенсации. Так, в частности, работодатели, у которых есть учащиеся сотрудники, обязаны давать им учебные отпуска.
В согласии к сегодняшнему законодательству России, работающий человек, который учитывает и труд на работодателя и учебу, может законно использовать право ученического отгула.
Помимо этого, при определённых факторах: получение первого того, или иного образовательного уровня и формы учебы, отпускные дни проплачиваются со стороны нанимателя.
Все вопросы, касаемо выделения работающему человеку учебного отгула, а также выплат по нему, регулирует Трудовой кодекс России и другие законодательные пакеты:
- ТК РФ ст. 287 – гласит, что выделение отпуска по учебе работающему сотруднику допускается только нанимателем на основном месте труда. Никакие факторы не влияют на труд по совмещению, где придётся брать отпуск без его оплаты;
- ТК РФ ст. 173, 174, 175, 176, 177 – регулируют вопросы о выдаче отпуска по учебе и о его оплате;
- Федеральные законы, регулирующие вопросы про образование на территории Российской Федерации;
- Ряд отдельных законодательных пакетов Минобразования России.
Зависимо от цели учебы, её формы и уровня учебной степени, нанимаемому могут выписать два вида отгулов:
- С сохранением заработной платы. Работнику делают расчет в размере средней зарплате каждый месяц;
- Неоплачиваемый. По Трудовому кодексу, выплата среднего заработка при данном учебном отгуле не дается, но нанимаемый сохраняет полное право его использовать за свой счёт.
Особенности при выплатах
Заочникам, или проходящим обучение на вечерней форме, начисляют деньги за ученические отгулы, при первичном получении обучения в упреждении, имеющем госаккредитацию.
Наниматель может начислить средства и за учебный отпуск, взятый для получения образования в вузе без госаккредитации, но данный вопрос обсуждают в основном договоре и местных нормах производственного предприятия.
Помимо этого, заочная форма обучения предполагает добавочные льготные преимущества:
- Наемнику полагается проплата на проезд в обе стороны, или расходы на покрытие больничного ежегодно;
- Непосредственно перед госэкзаменами и защитой дипломного проекта (в срок десяти месяцев) сотруднику полагается работа по короткой рабочей неделе. В такой ситуации, работнику полагается либо один дополнительный выходной, либо ежедневные укороченные трудовые будни.
Отдельные вопросы предоставления ученических отпусков
Направление сотрудников в ученический отпуск связано с рядом особенностей. Во многих случаях сотрудники получают второе высшее образование. Оплачивается ли учебный отпуск в этом случае, будет зависеть от условий коллективного договора и (или) трудового соглашения. Если они содержат соответствующие условия, то работодатель обязан предоставить специалисту закрепленные в этих документах гарантии. Когда таких положений в тексте соглашений нет, применяются правила ст. 177 ТК РФ: учебный отпуск для получения второго высшего образования не оплачивается.
В случаях, когда сотрудник параллельно является студентом в 2 и более учреждениях, освобождение от работы предоставляется по его выбору в рамках одной программы обучения.
Обратите внимание! Предоставленный учебный отпуск не подлежит денежной компенсации или сокращению, а ст. 125 ТК РФ запрещает отзывать сотрудника.
Присоединение этого периода к ежегодному отпуску возможно только по согласованию с работодателем.
Знание перечисленных правил позволит специалисту рассчитать время, необходимое для подготовки к аттестации, а работодателю избежать нарушений, грозящих ответственностью.
Оплата учебного отпуска работодателем
По нормам российского законодательства, сотрудник, работающий на предприятии или в организации, и одновременно с этим проходящий обучение в ВУЗе, может рассчитывать на получение отпускного времени на период обучения.
Кроме того, вопреки уверениям некоторых недобросовестных работодателей, такой промежуток времени также должен быть оплачен. Однако перечисление денежных средств за этот период отдыха производится только при соблюдении двух условий:
- Который раз студент получает один и тот же уровень образования.
- Форма обучения.
Стоит помнить о том, что выходные на период обучения нельзя сравнивать с другими промежутками для отдыха, предоставляемыми по графику. Он не может быть заменяемым, то есть, работодатель не может отпустить работника в основной оплачиваемый отпуск по той причине, что сотрудник ранее брал выходные на учебу.
В зависимости от поставленных целей этого времени отдыха и формы обучения работника, учебный отпуск может быть предоставлен в двух видах:
- Оплачиваемый — признается дополнительным, и за этот промежуток времени работник получает среднемесячную заработную плату.
- Неоплачиваемый — в такой ситуации учащийся может взять отпуск на период всего своего обучения, но ему не будет компенсирована заработная плата за этот промежуток времени.
Сроки учебных отпусков
Время, которое полагается предоставить студенту работнику, установлено трудовым кодексом, регулируется статьями 173-177, где уточняется нужно ли его оплачивать или же учебный отпуск будет оформлять работник за собственный счет, без сохранения заработка. Сроки учебных отпусков, которые работодатель обеспечивает и оплачивает в размере среднего заработка студенту, поименованы статьей 173 ТК РФ:
| Вид обучения | Срок отпуска | Условие отпуска |
| Высшее вечернее или заочное | 40 дней;
на последующих курсах — 50 дней учебного года |
Промежуточная учеба и тестирование на 1 и 2 курсах |
| не более 4 месяцев | Государственные итоговые экзамены | |
| Среднее профессиональное вечернее или заочное | 30 дней в учебном году;
на последующих курсах — 40 дней в учебном году |
Промежуточная учеба и тестирование на 1 и 2 курсах |
| не более 2 месяцев | Государственные итоговые экзамены |
Образцы документов для оформления учебных отпусков
Приложение
УТВЕРЖДЕНА
приказом Министерства образования и науки Российской Федерации
от 19 декабря 2013 г. № 1368
(в ред. Приказов Минобрнауки России
от 02.03.2015 № 134, от 26.05.2015 № 525)
Форма
СПРАВКА-ВЫЗОВ
| от “ | ” | 20 | г. № | , |
Время для прохождения экзаменов может предоставляться только при представлении документа о вызове, который служит удостоверением того, что работа будет пропущена по основаниям, признаваемым вескими.
После получения справки, обучаемым составляется заявление в организацию в свободной форме с приложением первой части документа. Другая подается на работе после завершения учебного процесса либо защиты итоговой работы, на которой проставлена печать вуза в подтверждение благополучности окончания образовательного процесса и правомочий трудящегося на предоставление отпуска в следующий раз.
Заявление должно содержать причины, по которой обратившийся просит отпускные дни, название заведения, возможность сохранения заработка.
Такое обращение является причиной для службы кадров для подготовки приказа, на основании которого обучающемуся начисляется компенсация за время учебы. При предоставлении необходимой документации, просьба работника должна быть удовлетворена работодателем. Если последует отказ администрации компании, то это может считаться как грубое несоблюдение требований законодательства, что в дальнейшем может послужить причиной для осуществления проверки соответствующей инспекции в компании.
Расчёт выплат и отражение в учёте
Механизм начисления отпускных имеет особенности ввиду отсутствия требований к заработанному для отпуска стажу. Возмещение стоимости проезда без регламента транспортного средства ставит вопросы по отнесению в расходную часть при расчёте налогооблагаемой прибыли, нюансы существуют при обложении взносами в обязательные страховые фонды.
Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносами
НДФЛ. В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ.
Поскольку суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина РФ от 24.07.2007 № 03-04-06-01/260.
Датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных признается дата фактической выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате налогоплательщику доходов в виде отпускных налоговые агенты – работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы. Сумма среднего заработка, причитающегося работнику за время его нахождения в учебном отпуске, облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС и ФФОМС. В базу для начисления страховых взносов суммы отпускных включаются в полном объеме на дату их начисления (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212-ФЗ[1]).
Отпуск работникам, получающим второе высшее образование
Работникам, которые получают второе высшее или профессиональное образование, учебный отпуск трудовым законодательством не предусмотрен. В то же время работодатель может пойти работнику навстречу и предоставить ему дополнительный отпуск по собственной инициативе. Например, предусмотреть это в коллективном или трудовом договоре. В этом случае отпуск не оплачивается, если, конечно, право оплаты ученического отпуска работодателем не прописана в том же трудовом договоре.
Однако если работодатель оплатит сотруднику дополнительный учебный отпуск, то учесть эту сумму при расчете налога на прибыль не удастся (п. 24 ст. 270 НК РФ). Правда, в этом случае не придется начислять ЕСН и взносы на пенсионное страхование, а вот удержать налог на доходы физических лиц нужно обязательно.