Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие ООО при отсутствии деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принятие решения о добровольной ликвидации ООО относится к компетенции общего собрания участников, но предложить ликвидацию может совет директоров, единоличный исполнительный орган (директор) или участник общества. Решение о ликвидации ООО должно быть принято всеми участниками единогласно. Если же участник в обществе один, то такое решение, естественно, находится в его компетенции.
Шаг 1. Готовим решение о ликвидации
Распечатать в 2 экземплярах Самое первое, что нужно сделать – это принять решение о добровольной ликвидации.
В этом решении нужно назначить ликвидационную комиссию или ликвидатора, установить порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом. Об этом говорит статья 62 Гражданского кодекса РФ.
Есть много юридических дискуссий на тему «кого лучше назначить – ликвидационную комиссию или ликвидатора»?
Согласно мнению № 1, нужно заглянуть в свой родной устав.
Там конкретный ответ вполне может быть написан. И есть нотариусы, которые работают именно так — написан в уставе «ликвидатор» — значит, будет именно ликвидатор. Но есть нотариусы, которые в устав не заглядывают, и уверены, что можно назначать кого угодно в силу закона. Так что разные мнения можно даже пределах одного города получить. Наконец, в уставе может быть написано что-то в духе «Общество может быть ликвидировано в порядке, определенном действующим законодательством» — это тоже означает, что можно назначить кого угодно.
Согласно мнению № 2, в устав в принципе заглядывать не обязательно,
раз сам Гражданский кодекс РФ разрешает назначить либо ликвидационную комиссию, либо ликвидатора.
Согласно мнению № 3, следуем Гражданскому кодексу РФ, но выбираем ликвидационную комиссию для спорных или сложных случаев прекращения деятельности. В остальных случаях – выбираем ликвидатора.
Я придерживаюсь мнения № 3. Для закрытия ООО с 1 учредителем проще выбрать ликвидатора.
Кого назначить ликвидатором?
На самом деле ликвидатором может быть любой человек.
Он назначается решением организации. Например, для ООО с 1 учредителем можно назначить ликвидатором самого учредителя. Если он же был и директором, то с должности директора его нужно будет уволить.
Про увольнение директора:
Есть много юридических версий. Рассматривать все не буду, спорить с коллегами тоже. Расскажу просто, что мы увольняем директора на следующий день после принятия решения о назначении ликвидатора. Но чтобы сделать процедуру увольнения проще, директор сам пишет заявление на увольнение по собственному желанию и готовит приказ.Чтобы вам было проще составить решение о ликвидации, мы подготовили шаблон этого документа.
Использовать шаблон просто: понадобится только заменить данные, выделенные красным цветом, на свои. А также распечатать документ в двух экземплярах: 1 для себя и 1 для налоговой.
Отдельно скажу, что внутри документа:
- Решение заточено для ООО с 1 учредителем (в тексте используем корректный юридический вариант — единственный участник);
- Ответственным лицом назначается ликвидатор;
- Срок приема требований от потенциальных кредиторов (он понадобится при подаче объявления в «Вестник государственной регистрации) выбран минимально возможный по закону – 2 месяца.
На какие положения Гражданского и Трудового кодексов, федеральные законы и постановления Правительства опирается процедура закрытия ООО? Коротко очертим законодательную базу этого процесса:
- с.61-65 ГК РФ – общие положения о ликвидации организаций и предприятий;
- ст.57-58 Федерального Закона №14 от 08.02.1998 г. – закон, касающийся непосредственно деятельности ООО;
- ст. 20 Федерального Закона №129 от 08.08.2001 г. – о назначении ликвидаторов и уведомлениях о закрытии ООО;
- ст. 11 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 – о бухгалтерской инвентаризации и составлении отчета;
- п.1. ст.81 ТК РФ – об уведомлении сотрудников о предстоящем увольнении в связи с закрытием организации;
- постановление Правительства №99 от 05.02.1993 г. – об уведомлении Службы занятости.
Альтернативные варианты ликвидации: плюсы и минусы
Ликвидация по стандартной схеме — это длительный и сложный процесс. Даже при отсутствии проблем он занимает не менее нескольких месяцев.
Поэтому иногда владельцы бизнеса прибегают к другим вариантам закрытия, которые не требуют столько времени и сил.
Реорганизация — при слиянии или присоединении юридическое лицо «исчезает», объединившись с новой компанией или войдя в ее состав.
Замена собственников — в этом случае организация продолжает существовать. Но прежние учредители больше не имеют к ней отношения, так как продали свои доли новым собственникам.
«Брошенная» компания — если не сдавать отчетность и не проводить операции по счету в течение года, то налоговики могут сами исключить компанию из ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Плюс первых двух вариантов – скорость. Речь в обоих случаях идет об оформлении одной операции – реорганизации или купли-продажи долей в уставном капитале. Третий способ не такой быстрый, но зато учредители могут вообще ничего не делать – налоговики сами ликвидируют компанию.
Однако, все эти варианты имеют один существенный недостаток — при этом не решаются вопросы с закрытием долгов.
Кредиторы могут доказать в суде, что учредители использовали такие способы ликвидации, чтобы уклониться от погашения задолженности. В этом случае суд привлечет прежних владельцев и руководителя компании к субсидиарной ответственности. Это значит, что бывшие первые лица ООО будут отвечать по долгам, образовавшимся по их вине, своим личным имуществом.
Кроме того, если «брошенное» юридическое лицо имело незакрытые долги перед бюджетом, то ее руководитель и основной собственник (владевший более 50% уставного капитала) будут дисквалифицированы на три года. Это значит, что они в течение трех лет после исключения организации из ЕГРЮЛ не смогут учреждать новые юридические лица или занимать в них должности руководителей.
Поэтому использовать нестандартные способы закрытия ООО нужно с осторожностью и только в тех случаях, когда все проблемы с кредиторами урегулированы.
Условия ликвидации фирмы с нулевым балансом
Несмотря на сложность процедуры, закрытие ООО при отсутствии деятельности является оптимальным и законным способом избавления от неприбыльного бизнеса.
Рассмотрим ключевые условия для добровольной ликвидации бесперспективного предприятия:
- компания не приносит никаких доходов и не имеет расходов;
- на предприятии не ведётся никакая деятельность;
- отчётность предприятия не отражает ведение финансово-хозяйственной деятельности;
- предприятие не задерживает сдачу деклараций с нулевой отчётностью;
- у организации отсутствуют непогашенные обязательства перед фондами и задолженности по пеням.
Поэтапная инструкция по ликвидации предприятий без деятельности
Чтобы закрыть ООО, дела которого не велись, нужно пройти следующие этапы:
- Провести собрание учредителей. Документально закрепить решение о роспуске. Документ считается действительным при наличии подписей всех участников.
- Уведомить Федеральную налоговую службу. В органы необходимо передать форму Р15001 и протокол.
- Создать ликвидационную комиссию, составить промежуточный баланс, навести порядок в бухгалтерии. Это формальные промежуточные этапы при ликвидации любой организации, не действующей по своему профилю.
- Составление финального баланса. Проводится без выездной проверки в связи с отсутствием деятельности. После подведения окончательного финансового итога осуществляется дальнейшее разделение имущества между учредителями.
- Подача заявления о прекращении регистрации общества в ФНС по форме Р16001.
Подготовка ООО к прекращению деятельности
Перед тем, как начать процесс ликвидации ООО без деятельности, необходимо подготовиться. В частности, нужно составить все отчетности, чтобы у налоговой службы не возникло вопросом. Также нужно обратить внимание на следующие пункты:
- Решение вопроса с имуществом
- Оплата долгов
- Подача заявления о снятии с учета
- Остаться на надежном юридическом адресе
- Рассчитаться с сотрудниками
- Выпустить приказ о приостановке деятельности
- Отправка директора в отпуск
- Приостановить расчетный счет
- Сдать нулевую отчетность
- Единая налоговая декларация
- Бухгалтерская отчетность
- Расчет со страховыми взносами
- Отчет о среднесписочной численности
- Отчет в фонд социального страхования
- Отчет в пенсионный фонд
- Отчет в Росстат
- Последствия, если не сдать отчет
- Штраф на компанию
- Штраф на директора
Решение вопроса с имуществом
Пока у общества есть имущество, оно должно платить налоги, поэтому перед тем, как остановить деятельность общество, имущество продают. При продаже любого имущества важно зафиксировать дату перехода права на имущества для правильного составления декларации и заплатить налог. Если не получается продать имущество или организация планирует восстанавливать деятельность, нужно заплатить налог на имущество на год вперед.
Оплата долгов
Если общество не погасит свои долги, налоговая будет начислять штрафы и пени. Запросив у налоговой справку о состоянии расчетов по налогам, вы сможете узнать необходимую сумму. Сделать это можно несколькими способами:
- Посетить налоговую. Сделать это может либо директор, либо сотрудник с нотариальной доверенностью.
- С помощью сайта налоговой. Если есть электронная подпись.
- Через систему отправки отчетности. Ответ вы получите на электронную почту.
Подача заявления о снятии с учета.
Если организация работает на ЕНВД, она должна платить налог с дохода, который предполагается. Если дохода нет, она все равно платит налог. Из-за этого нужно подать заявление в налоговую о снятии компании с учета как плательщика ЕНВД. Чтобы это сделать, необходимо:
- Заполнить заявление по форме ЕНВД-3. В нем указывается причина для снятия с учета (прекращение вида деятельности по вмененному налогу)
- Отнести заявление в налоговую
- Получить извещение о снятии со спецрежима. Подготовка извещения занимает 5 дней, после чего отправляется по почте, но его можно получить и лично.
- Подать декларацию по ЕНВД и заплатить налог. Сумма налога определяется с начала квартала и до дня, в который налоговая сняла компанию с учета.
Остаться на надежном юридическом адресе
Даже если организация прекратила свою деятельность, у нее должен быть юридический адрес, так как налоговая может проверить, продолжает ли компания свою деятельность или нет. Если адрес будет фиктивным, налоговая поставит отметку о недостоверности данных и через год исключит организацию из реестра юрлиц. Для юридического адреса можно:
- Арендовать помещение
- Сменить на домашний адрес директора или участника, доля которого больше 51%
Для того, чтобы сменить юр. адрес на домашний необходимы:
- Копия паспорта
- Копия свидетельства о праве собственности
- Согласия всех собственников
- Заявления для изменения адреса по форме Р14001 или Р13001
- Протокол участников или решение единственного учредителя
- Две копии нового устава, если в нем указан полный адрес
- Квитанция об уплате госпошлины
Заявление заверяется у нотариуса с другими документами и подается в налоговую. Процесс по изменении адреса занимает 5 дней. Если при смене адреса меняется налоговая, вставать в ней на учет не надо.
Расчет с сотрудниками
Согласно трудовому кодексу, сотруднику должно быть выплачено:
- Зарплата (оклад и премии)
- Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск
- Больничные
- Декретные
- Компенсация за переработки или выход на работу в выходные дни
Если сокращение касается всех сотрудников, нужно выплатить выходное пособие. Все долги перед работниками нужно погасить, пока компания работает.
Выпустить приказ о приостановлении деятельности
Приказ о приостановлении деятельности составляется в свободной форме. Важно, чтобы была указана причина, приостановка, дата начала и срок. Приз необходим, чтобы заморозить счет в банке или в налоговой для отчетности.
Отправить директора в отпуск
На время остановки необходимо отправить директора в неоплачиваемый отпуск, чтобы не начислять ему заплату каждый месяц и не платить взносу в фонды. Для предоставления отпуска необходимо:
- Заявление от имени директора на неоплачиваемый отпуск. В сроке лучше указать тот, на который планируется приостановка деятельности. Если приостановка не имеет срок, укажите любую дату. Если приостановка затянулась, составьте новое заявление на другой срок.
- Протокол или решение участников, если в уставе указано, что для отпуска директора нужно согласие участников.
- Приказ. В нем указывается срок, на который директор уходит в отпуск.
Приостановка расчетного счета
Если организация не ведет деятельность, ей все равно нужно сдавать отчеты. Они называются нулевыми. Налоговая может запросить объяснение, почему отчеты нулевые.
Сдать нулевую отчетность
Отчетность сдается, даже если организация не ведет деятельность, так как если этого не делать, налоговая может решить, что директор бросил организацию. Список нулевых отчетов такой же, как и для компаний, которые осуществляют деятельность:
- Единая налоговая декларация на общей системе или декларация УСН для компании на упрощенке
- Бухгалтерская отчетность
- Расчет по страховым взносам
- Отчет о среднесписочной численности сотрудников
- 4-ФСС в фонд соц. страхования
- В Пенсионный фонд
- В Росстат
Компания на упрощенке может сдать отчеты в бумажном или электронном виде.
Единая налоговая декларация
После того, как компания приостановила свою деятельность, она должна сдавать единую налоговую декларацию (вместо декларации по налогу на прибыль и НДС). Для этого должны быть выполнены два момента:
- Отсутствие движения по счетам, что подтверждается справкой из банка
- Отсутствие доходов, с который необходимо платить налоги
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность не может быть нулевой. Если нет имущества и средств на счетах, необходимо отразить уставной капитал. Бухотчетность сдается в ту налоговую, где зарегистрирована организация, и в Росстат один раз в год.
Расчет по страховым взносам
Если в организации нет сотрудников, нужно сдать отчет по взносам. Он сдается раз в квартал до 30 числа.
Отчет о среднесписочной численности
Его сдают раз в год, он содержит в себе информацию о количестве работающих сотрудников за год.
Отчет в фонд социального страхования
Данный отчет сдается в фонд соц. страхования о взносах на травматизм. В отчете заполняется:
- Титульный лист с данными организации
- Таблица 1, 2, 5. Если нет сотрудников и долгов перед фондом, в этих полях будут прочерки.
Сдается раз в квартал.
Отчет в Пенсионный фонд
В Пенсионный фонд сдается два отчета:
- СЗВ-М раз в месяц
- СЗВ-СТАЖ раз в год
Плюсы и минусы разных методов закрытия ООО
У каждого способа есть преимущества и недостатки. Можно выделить следующие положительные моменты у разных вариантов:
- если закрыть ООО по инициативе ФНС, нет необходимости самим заниматься ликвидацией;
- при ликвидации фирмы по решению учредителей вся процедура проходит под контролем владельцев ООО;
- при банкротстве исключается последующая проверка ФНС;
- при продаже плюсом является скорость закрытия и дешевизна процедуры;
- при закрытии через суд не будет налоговых проверок.
В то же время, у каждого варианта есть и минусы:
- если закрыть общество по инициативе ФНС, учредители могут получить штраф за несданную отчетность и, возможно, фирму не исключат из ЕГРЮЛ;
- если ликвидировать по решению учредителей — это очень длительная процедура, возможны проверки со стороны налоговой;
- банкротство — дорого и долго, процедура продлится не менее 1 года;
- продажа — возможен отказ от ФНС, уголовная ответственность за «хитрые» способы;
- вариант с судом — тоже могут отказать.
Исключение из ЕГРЮЛ самой налоговой инспекцией
В случае, если организация попала под внимание налогового органа, инспекция может:
- При отсутствии сдачи отчетности в течении года, налоговая может заинтересоваться такой организацией и подать запрос в банк по поводу движения по счетам
- При отсутствии движения, юридическое лицо может быть признано «недействующим»
- После чего возможно вынесут решение об исключении такого юридического лица, но если по нему начата процедура банкротства, то исключать никто не будет
- Если все-таки налоговая решила исключить ООО, то его учредители могут попасть в список особых. Последствием может быть то, что в будущем им будет отказано в желании стать учредителем или руководителем новой организации. А также банки после своей проверки могут отказывать таким лицам в открытии расчетных счетов.
Важно! Вариант закрытия общества самой налоговой может подойти тем предприятиям, по которым действительно не велась деятельность, отсутствуют связанные лица, нет никаких долгов.
Так что, если вы не хотите самостоятельно провести ликвидацию, если у вас нет других фирм, где ваш учредитель так же работает, нет сотрудников, то дождитесь, пока налоговая сама вас закроет.
Закрыть организацию без проверки налоговой службы можно, если:
- Как вариант обратиться за квалифицированной помощью в организацию, которая занимается ликвидациями;
- Ликвидация компании с нулевым балансом;
- При отсутствии задолженности перед кредиторами и дебиторами и нулевым балансом;
- Нет пеней, штрафов перед налоговой инспекцией;
- Продать предприятие
Альтернативные варианты упразднения ООО
Несмотря на то, что ООО должно подвергаться ликвидации по общей процедуре, предусматривающей сложный путь и большое количество необходимой документации на разных этапах, иногда возможен более простой выход из положения.
Некоторые общества с ограниченной ответственностью могут быть закрыты не общим порядком, а по особым процедурам. Для этого нужно, чтобы они подходили под одну из предусмотренных нормативными актами категорий:
- банкротство – ООО, которое не может выполнять свои финансовые обязательства перед контрагентами, ликвидируется согласно Федеральному закону №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года;
- отсутствие деятельности – если ООО официально признано не ведущим деятельность, регламент ликвидации несколько меняется в сторону упрощения.
Рассмотрим каждый вариант подробнее.
Способы закрытия бизнеса
Практикующие юристы предлагают собственникам разные варианты избавления от компании. Ликвидировать ООО без нарушения закона, можно путем добровольного закрытия или продажи.
- Классическая процедура. Исключению из реестра предшествует принятие решения собственниками, составление ликвидационного баланса и публикация сведений в «Вестнике государственной регистрации».
- Продажа фирмы. Если бизнес перестал интересовать собственников, его можно передать другим бизнесменам. Предприятия с историей ценятся на рынке. Сделка оформляется нотариально, а организация продолжает существовать. Меняется только состав учредителей. При этом продавцы несут ответственность за период работы компании. Вероятность предъявления к ним претензий за допущенные в это время нарушения останется.
Кроме того, ликвидация юридического лица может проводиться в судебном порядке. Этот способ применяют при выявлении признаков банкротства, грубом нарушении фирмой законодательства, несогласии учредителей с административным исключением записи из ЕГРЮЛ.
Самостоятельная ликвидация ООО
Несмотря на сложность и громоздкость процедуры ликвидации ООО, ее вполне можно провести самостоятельно. Пошаговая инструкция и необходимые документы будут даны во второй части статьи, а пока поговорим о том, как подготовиться к процессу ликвидации.
Пожалуй, самый острый момент во всей процедуре – это выездная налоговая проверка. Практика показывает, что в 99 случаях из 100 ее итогами становятся доначисления налогов, пеней и штрафов. Полностью исключить такие неприятные последствия невозможно, но предупредить – вполне.
Если вы обратитесь за помощью к специализированной фирме, предоставляющей услуги по ликвидации ООО, то ее специалисты в первую очередь выделят время на то, чтобы ознакомиться с реальным положением дел в вашем обществе. Для чего это нужно? Очевидно, для того, чтобы правильно оценить риски и составить грамотный план действий. Предупрежден – значит вооружен; этот принцип еще никто не отменял.
Итак, все в ваших руках. При самостоятельной ликвидации самое пристальное внимание стоит уделить отчетности общества и устранить все обнаруженные недочеты.
Необходимо выявить кредиторскую и дебиторскую задолженности и приложить максимум усилий для их погашения. С первой ясно: это позволит избежать лишнего общения с кредиторами и налоговой, значит, сэкономит средства и нервы.
Все просто. Все прекрасно знают, что на погашения долгов дается ровно два месяца. И каким бы высоким уровнем честности не отличался ваш деловой партнер, соблазн попросту потянуть время, чтобы выплачивать долг было уже некому, будет весьма велик. Поэтому с дебиторскими задолженностями крайне важно разобраться еще до начала основного процесса.
Помимо этого, следует ознакомиться с образцами оформления документов, которые понадобятся во время процедуры самостоятельной ликвидации. Ибо потом времени разобраться может попросту не хватить, и даже самая незначительная ошибка может вызвать отказ налоговой и приостановление процесса.
Итак, если вы последовали нашим рекомендациям и заблаговременно подготовились, можно приступать непосредственно к процедуре ликвидации. Пошаговая инструкция представлена ниже.
Превышение расходов компании над ее доходами приводит в итоге к тому, что она попросту не способна отвечать по своим обязательствам.
Если общество не имеет возможности расплатиться с кредиторами, а такое бывает чаще, чем можно предположить, то тогда его смело стоит называть несостоятельным. Данное понятие предполагает применение такой процедуры, как признание юридического лица банкротом.
Подобные мероприятия направлены на то, чтобы улучшить финансовое состояние организации, а если это невозможно, то привести ее к ликвидации. Это отличный способ избавить учредителей и руководителя общества от необходимости выплачивать долги на законных основаниях, правда, говорить о дальнейшем беспрепятственном и благополучном ведении дел не представится возможности.
Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.
Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.
Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).
Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).
Остаться по надежному юридическому адресу
До 2017 г. остановить исключение из ЕГРЮЛ можно было при подаче заявления в простой письменной форме. Это могли сделать как само юрлицо, так и кредитор или иное заинтересованное лицо.
Наиболее простым способом ликвидации ООО с нулевым балансом является добровольная ликвидация ООО в налоговом органе.
Следующий этап лучше начать как можно раньше, потому что по закону он не может длиться меньше 2 месяцев. Нужно проинформировать общественность и партнеров о сроках и порядке полного прекращения деятельности ООО через СМИ. Это делается для того, чтобы возможные кредиторы успели предъявить свои законные требования.
Нельзя резко бросить компанию и прекратить деятельность. Для налоговой это будет подозрительно: компания работала, платила налоги и вдруг исчезла. Чтобы не привлекать лишнее внимание и не оправдываться на проверке, нужно подготовить компанию к остановке работы:
- решить вопросы с имуществом;
- проверить, что нет задолженности по налогам;
- уладить вопросы с юридическим адресом;
- погасить задолженность перед сотрудниками;
- выпустить приказ о приостановлении деятельности;
- отправить директора в неоплачиваемый отпуск;
- заморозить расчетный счет.
Основания для закрытия ООО по решению налоговой
На законодательном уровне четко определены причины, в соответствии с которыми не действующую организацию могут закрыть. В числе оснований:
-
добровольно принятое учредителями фирмы решение;
-
вынесенное судебным органом решение;
-
в связи со сменой директоров, учредителей компании;
-
если фирма признана банкротом;
-
по решению налоговой инспекции.
ИФНС может сделать это сама, без привлечения судебного органа. Это допускается в том случае, если выполняются сразу два условия:
-
предприятие на протяжении года не подавало отчетность в налоговую службу;
-
компания не осуществляла любые финансовые операции на протяжении 12 месяцев.