Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие меры поддержки бизнеса предусмотрены в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Кто такой впервые зарегистрированный ИП
Какое-то время именно так толковались нормы НК, поэтому тем физлицам, которые когда-то уже имели статус ИП, но снялись с учёта в этом качестве, ИФНС отказывала в нулевой ставке.
Но после выхода обзора судебной практики от 04.07.2018 года, утверждённого Президиумом ВС, трактовка изменилась.
Цитата: «Условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить её впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса».
Это означает, что статус бывшего ИП не помешает ему работать в рамках налоговых каникул, если повторная регистрация произошла после того, как в регионе принят соответствующий закон. Теперь и Минфин с этим соглашается, например, в письме от 22.03. 2019 г. № 03-11-11/19514.
- Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
- Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
- Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
- Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
- Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.
Как получить налоговые каникулы
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощёнке могут получить освобождение от налогов на этапе регистрации. Для этого им нужно действовать в таком порядке:
- Подать заявление 26.2-1 в течение 30 дней с даты постановки на учёт ИП на УСН.
- Сдать декларацию УСН по результатам года и указать там нулевую налоговую ставку.
ИП на УСН уже постфактум предупреждает инспекцию о том, что решил воспользоваться налоговыми каникулами. Если он подаст декларацию, не указав там нулевую налоговую ставку, то платить УСН придётся по стандартному тарифу. Вернуть деньги за упущенный период не получится.
В случае с ПНС порядок другой. Новые ИП на патенте при регистрации подают заявление по форме 26.5-1. Там прописывают:
- нулевую налоговую ставку;
- ссылку на местный закон о применении налоговых каникул.
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Условия работы на налоговых каникулах
А теперь подробнее рассмотрим условия, при которых ИП может работать по нулевой ставке, т.е. в режиме налоговых каникул.
1. Виды деятельности, по которым можно не платить налоги, должны быть направлены на развитие отдельных отраслей: производственной, социальной, научной, сферы оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Торговля, общепит и многие прочие услуги под нулевую ставку не подпадают. На какие именно сферы распространяются налоговые каникулы для малого бизнеса в 2023 году? В каждом субъекте РФ перечень видов деятельности свой.
Например, закон Волгоградской области от 17 сентября 2015 года N 157-ОД в редакции от 26 апреля 2022 утвердил на 2023-2024 годы налоговые каникулы для следующих видов деятельности на ПСН (для ИП на УСН деятельность перечислена в приложении к закону от 14.07.2015 № 130-ОД):
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | 27 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 28 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги | 29 | Переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 4 | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | 30 | Производство молочной продукции |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 31 | Растениеводство, услуги в области растениеводства |
| 6 | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов по индивидуальному заказу населения | 32 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
| 7 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | 33 | Деятельность по письменному и устному переводу |
| 8 | Услуги в области фотографии | 34 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
| 9 | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | 35 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
| 10 | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | 36 | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию |
| 11 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 37 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
| 12 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 38 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
| 13 | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | 39 | Услуги по уходу за домашними животными |
| 14 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 40 | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 15 | Изготовление изделий народных художественных промыслов | 41 | Услуги по изготовлению валяной обуви |
| 16 | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | 42 | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения |
| 17 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 43 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 18 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | 44 | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения |
| 19 | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | 45 | Ремонт игрушек и подобных им изделий |
| 20 | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | 46 | Ремонт спортивного и туристического оборудования |
| 21 | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | 47 | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения |
| 22 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 48 | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения |
| 23 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 49 | Сборка и ремонт очков |
| 24 | Услуги по прокату | 50 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
| 25 | Услуги экскурсионные туристические | 51 | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
| 26 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | 52 | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов |
Перечень видов деятельности для Москвы
Если обратиться к конкретным регионам, то сегодня в Москве действует список на 25 видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы.
Налоговые каникулы по УСН предоставляются предприятиям и действуют в сферах деятельности:
- образования;
- науки;
- медицинского обслуживания;
- социального обслуживания.
А также в эту категорию относятся те, кто занимаются:
- детскими товарами, в частности, игрушками;
- одеждой;
- едой;
- бытовой техникой;
- машинами;
- кожаными изделиями;
- медицинскими товарами.
Налоговые каникулы по ПСН для предпринимателей предусмотрены в следующих сферах деятельности:
- ремонт одежды и обуви, а также починка и пошив;
- ремонт кожи, меха;
- ремонт бытовой электроники;
- уход за детьми;
- переводческая и полиграфическая деятельность;
- проведение экскурсий.
Данную информацию стоит узнавать предварительно, для чего нужно будет просто обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Налоговые каникулы в других регионах устанавливаются самостоятельно и закрепляются законом субъекта РФ.
Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы
Налоговый кодекс РФ дает право внедрять каникулы для бизнесменов по всей территории России. Но это именно право, а не обязанность, поэтому власти субъектов РФ могут сами решить, вводить такие налоговые каникулы в 2021 году для ИП и других участников рынка у себя в регионе или нет. Сразу хочется отметить, что практически везде, кроме Республики Татарстан, власти этим правом воспользовались.
Но если вы хотите воспользоваться каникулами, сначала найдите закон своего субъекта РФ, убедитесь, что он действует, а если так, то до какого срока.
Дело в том, что норма о каникулах действовала только до 31 декабря 2020 года, поэтому многие регионы у себя прописали эту дату заранее. Но законом от 31 июля 2020 г. (идет под № 266-ФЗ) право на каникулы пролонгировали до конца 2023 года. Учитывая это, нужно смотреть, продлили налоговые каникулы до 2021 года конкретные субъекты РФ или нет, успели ли они подкорректировать свои местные законы.
Действует ли льгота для повторно зарегистрированных ИП
Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?
Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.
Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.
Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.
Кому и при соблюдении каких требований будут предоставлены налоговые каникулы.
В 2023 году воспользоваться налоговыми каникулами могут юр. лица, которые попадают под установленные законодательные условия:
- Предприниматель должен пройти регистрацию первый раз;
- Часть оказываемых услуг, трудовой деятельности или продукции, на которые распространяется 0% ставка, не может быть меньше 70% от общей прибыли.
- Юр. лицо должен пользоваться УСН либо ПСН. Если ИП пользуется ОСНО либо специальным режимом налогообложения повторно зарегистрированный ИП имеет право в период 2-х лет совершить переход на УСН, либо ПСН, для того чтобы воспользоваться налоговыми каникулами;
- Виды деятельности юр. лиц, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами: научная область; оказание бытовых услуг; социальная сфера; производственная область; ИП, которые предоставляют объекты недвижимости в качестве временного места проживания (гостиница, хостел и так далее).
0% налоговая ставка имеет ограниченный срок действия, который действителен в течение не больше 2-х налоговых периодов со времени регистрации юр. лица.
Регионы РФ получили право лично устанавливать вид трудовой деятельности, попадающий под 0% налоговую ставку. Также регионы самостоятельно могут устанавливать ограничительные меры на применение налоговых каникул. Такие меры будут зависеть от следующих нюансов:
- Количество сотрудников;
- Максимальный размер прибыли.
0% налоговая ставка распространяется на только на налоги, оплачиваемые по УСН и ПСН. От уплаты других видов налогов ИП не освобождаются: страховые взносы в ФСЗН на себя и на наёмных сотрудников, земельный налог, за акциз и так далее.
Перечень регионов, в которых действуют налоговые каникулы
Действуют ли в 2023 году в вашем регионе налоговые каникулы и на каких условиях ими можно воспользоваться нужно уточнить, обратившись к актуальной редакции региональных законов.
Вот их перечень:
|
Субъект РФ |
Региональный закон |
|
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ |
|
Амурская область |
Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ |
|
Архангельская область |
Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ |
|
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ |
|
Республика Башкортостан |
Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з |
|
Белгородская область |
Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53 |
|
Брянская область |
Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З |
|
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI |
|
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ |
|
Волгоградская область |
Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД |
|
Вологодская область |
Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ |
|
Воронежская область |
Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ |
|
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53 |
|
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК |
|
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ |
|
Иркутская область |
Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ |
|
Калининградская область |
Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
|
Калужская область |
Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
|
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526 |
|
Карачаево-Черкесская республика |
Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ |
|
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК |
|
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ |
|
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ |
|
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
|
Кировская область |
Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО |
|
Костромская область |
Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО |
|
Курганская область |
Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96 |
|
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз |
|
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ |
|
Магаданская область |
Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ |
|
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3 |
|
Республика Мордовия |
Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З |
|
Московская область |
Закон Московской области № 227/2021-ОЗ |
|
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО |
|
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз |
|
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ |
|
Новосибирская область |
Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ |
|
Омская область |
Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ |
|
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ |
|
Орловская область |
Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ |
|
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО |
|
Пермский край |
Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК |
|
Приморский край |
Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ |
|
Псковская область |
Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз |
|
Ростовская область |
Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС |
|
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ |
|
Самарская область |
Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД |
|
Санкт-Петербург |
Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144 |
|
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО |
|
Республика Саха |
Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI |
|
Сахалинская область |
Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО |
|
Свердловская область |
Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ |
|
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з |
|
Севастополь |
Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС |
|
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз |
|
Тамбовская область |
Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З |
|
Томская область |
Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ |
|
Тульская область |
Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО |
|
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ |
|
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73 |
|
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ |
|
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
|
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ |
|
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО |
|
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103 |
|
Ямало-Ненецкий АО |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО |
|
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З |
Налоговые каникулы и отчетность
Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.
Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога:она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.
Закон о налоговых каникулах
С самого первого дня две тысячи пятнадцатого года, федеральными властями был принят ФЗ №477, который обуславливал предоставление отсрочки на государственное налогообложение, как льготы для индивидуальных предпринимателей.
Главная цель – создание и расширение предприятий, с целью сокращения безработицы, а также вывод из теневой стороны нелегальных ИП.
Данный закон о налоговых каникулах имеет как плюсы, так и относительные минусы, которые будут рассмотрены в таблице ниже.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| · Легализация теневых предпринимателей; | · Региональные власти сами определяют порядок и условия предоставления льгот; |
| · Освобождение от налогов позволяет вкладывать средства для скорейшего развития бизнеса, и не тратить на налогообложение; | · Предоставление льгот распространяется не на все отрасли предпринимательства. Как пример, бизнесмены торговой сферы не могут воспользоваться налоговыми каникулами; |
| · Предоставление реальной возможности открыть и развить свой бизнес, при подробно просчитанном плане развития. | · Продолжительность составляет два календарных года, но по факту, бизнесмен использует их меньшее количество времени. |
Как получить налоговые каникулы для ИП?
Чтобы получить налоговые каникулы начинающим предпринимателям требуется осознавать определенные государственные критерии:
- Льготы распространяются только на тех владельцев малого бизнеса, который открыли своё дело впервые. Любое из оформлений индивидуального предпринимательства происходит при привязке его к ИНН владельца. Это помогает НС РФ легко и просто проконтролировать, было ли ИП оформлено впервые. Именно поэтому обмануть государственную структуру закрытием старого дела, даже давним, не получиться;
- Требуется попадать под те отрасли деятельности, которым выдаются налоговые каникулы в определенном регионе;
- Нулевая налоговая ставка действует только первые два года с момента оформления;
- Оформить налоговые каникулы могут только бизнесмены, перешедшие на УСН, или ПСН в течение двух лет с даты официальной регистрации. При иных режимах налогообложения, льготное преимущество не предоставляется;
- Процентная прибыль не должна быть меньше чем семьдесят процентов от общего дохода;
- Нельзя превышать ограничения по количеству нанимаемых работников;
- Существуют предельные лимиты индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной системе обложения налогами.