Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в порядке возмещения НДС с 01.01.2023?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Такс-фри (Tax Free) в переводе с английского языка означает “без налогов”. Это международный термин, которым принято обозначать систему возврата НДС (налога на добавленную стоимость) иностранным гражданам, сделавшим покупки внутри той или иной страны и вывозящим их на родину.
Ограничения на заявительное возмещение НДС
Налогоплательщики, которые получили в 2022 году право ускоренно возвращать НДС, смогут реализовать его, однако с учетом некоторых ограничений.
Такие ограничения установлены по сумме налога, возместить которую разрешено в заявительной форме до завершения камеральной проверки декларации. Вернуть налог в данном случае можно только в сумме, которая не превышает общую сумму налогов и страхвзносов налогоплательщика (исключение — налоги, которые уплачены при перемещении таможенной границы РФ или в качестве налогового агента), уплаченную за предшествующий год.
Когда в заявлении на возмещение размер НДС больше указанной суммы налогов и страхвзносов за прошедший год, то налогоплательщик подает дополнительно банковскую гарантию или договор поручительства
(п. 2.2 ст. 176.1 НК).
Кроме того, ограничения установлены для неблагонадежных налогоплательщиков по НДС, в отношении которых у налоговиков есть сомнения в их добросовестности.
По новой схеме, если у ИФНС есть информация, которая указывает на несоблюдение налогоплательщиком правила расчета и уплаты НДС, ему будет отказано в ускоренном возмещении налога (абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК). Однако не уточняется, какие именно нарушения могут стать причиной отказа, но ими можно считать:
- необоснованное получение вычетов по налогу за прошлые периоды;
- занижение налогооблагаемой базы по НДС;
- несвоевременную уплату НДС;
- работу с компаниями-однодневками и др.
Пластиковые карты Tax-Free.
В 2010 году на границе России и Финляндии стали практиковаться пластиковые карты Tax-Free. В пункте Tax-Free вы заполняете форму, которую вам предлагают сотрудники пункта, а саму оформленную карту можно получить во время следующей поездки. Обладатели карты могут получать возврат денег по системе Tax-Free в банкоматах.
Пункты Tax-Free обычно всегда расположены после паспортного контроля в аэропортах или на таможенных терминалах. Если вы пересекаете границу ночью, то свои деньги вы сможете обналичить в течение трех месяцев с момента покупки, для этого не забывайте проставлять штамп на чеке на финской стороне. В России также можно получить свой возврат, например, в банках. Если вы живете в стране ЕвроСоюза. то вы не можете пользоваться услугой Tax-Free.
Какой НДС платят в странах Европы в 2021 году
На сегодняшний день страны с самыми высокими ставками по НДС:
- Венгрия – 27%
- Хорватия, Швеция, Дания – 25%
Государства-члены ЕС, в которых НДС взимается по самому низкому тарифу:
- Люксембург – 17%
- Мальта – 18%
- Кипр – 18%
- Германия и Румыния – 19%.
Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%.
Однако, не всегда было так, как сегодня. До пандемии COVID-19, некоторые юрисдикции предусматривали более высокие платежи, которые были снижены на фоне экономических последствий 2019-2020 годов, в том числе на самые популярные секторы экономики – гостиничный бизнес, товары общего пользования, услуги.
Какие страны Европы пересмотрели ставки НДС:
- Германия – понизила стандартную ставку с ранее установленной 19% до 16%, но только до 1 января 2021 года. Сегодня данные нормы более не применяются.
- Ирландия изменила ставку НДС на общих условиях с 23% до 21%, что будет действовать на все товары/услуги с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.
Налоговая система Финляндии
Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.
Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:
- каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
- налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
- огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
- существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
- если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
- сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
- помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
- отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
- не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.
Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.
Правила возврата налога на территории России
- Необходимо предъявить 2 паспорта (российский и иностранный) и Tax Free формы Global Blue, имеющие штамп таможни ЕС или страны, где была сделана покупка.
- Деньги по именной Tax Free форме магазина Global Blue необходимо получать лично. Родственникам и знакомым владельца формы деньги не выплачиваются!
- Не оплачиваются наличными деньгами Tax Free формы Global Blue, оформленные с нарушением правил возврата:
- в Тах Free форме Global Blue отсутствует штамп таможни ЕС или страны, где была сделана покупка;
- либо штамп таможни поставлен только в кассовом чеке;
- либо нет кассового чека;
- штамп таможни неразборчивый или есть запретительная отметка таможни;
- имеются исправления или зачеркивания;
- истек максимальный срок оплаты Тах Free формы;
- не указана сумма удержанного налога;
- либо выявлены другие нарушения правил возврата и оформления Tax Free форм;
- не оплачиваются Tax Free формы других фирм или независимых магазинов, в этом случае действуйте согласно инструкции в формах или выходите на сайт интересующей вас фирмы.
- Срок оплаты Tax Free форм ограничен, а правила возврата каждой страны имеют индивидуальные особенности и периодически меняются.
Налог на добавленную стоимость
НДС в Финляндии (arvonlisävero) обязательно уплачивается всеми представителями бизнеса, чей оборот товаров и услуг превышает 10 тыс. евро в год – они регистрируются в налоговой службе, о чем делается специальная запись в реестре. Те, чей оборот ниже, могут зарегистрироваться и платить налог добровольно, уменьшая на него налогооблагаемый доход.
Рассчитывается НДС по следующим ставкам.
| Вид ставки | Размер ставки |
|---|---|
| Общая ставка, распространяющаяся на большинство товаров и услуг | 0.24 |
| Сниженная ставка для продуктов питания и услуг общественного питания | 0.14 |
| Сниженная ставка для книг и других печатных изданий, кино, спортивных услуг, культурных и развлекательных мероприятий, пассажироперевозок, услуг телевидения и радиовещания, наркотических препаратов | 0.1 |
Налогообложение иностранцев в Финляндии
Для целей налогообложения не имеет значение гражданство налогоплательщика, куда более важно его налоговое резиденство. Выше были описаны правила налогообложения для резидентов, проживающих в Суоми более 183 дней в году (для физлиц) либо созданных в Финляндии и осуществляющих хозяйственную деятельность по финским законам (для организаций). Нерезиденты Финляндии обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены ими от финских источников.
Отдельно рассмотрим налоги в Финляндии для физических лиц, не являющихся резидентами, например, сезонных работников, находящихся в стране от 3 до 5 месяцев. На них распространяется единая ставка для нерезидентов в размере 35 % от зарплаты, и эта модель имеет название «упрощенное налогообложение». Нерезиденты могут уменьшить сумму налога на размер налогового вычета в размере 17 евро в день или 510 евро в месяц. Расчет страховых взносов осуществляется до применения указанного вычета.
Система здравоохранения
Медицина в Финляндии находится на очень высоком уровне, что подтверждается продолжительностью жизни ее населения. Другой показатель, свидетельствующий о качестве медицинских услуг – самый низкий показатель смертности среди новорожденных (4 на 1000) в мире.
Здравоохранение в Финляндии включает в себя систему государственных учреждений, имеющих очень хорошее финансирование, и частную врачебную практику. Частные клиники находятся под строгим государственным контролем, лицензии на деятельность по оказанию медицинских услуг выдают далеко не всем, поэтому качественную врачебную помощь можно получить как у частного специалиста, так и в муниципальном учреждении.
За услуги, в обоих случаях, придется заплатить, но в государственной клинике расходы составят лишь 20 %, остальное компенсирует государство.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Неуплата налогов: а что? А вдруг?
Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов. Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых. Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.
Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.
Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.
Vero-oikeus — Tax law — Налоговое право
Valtio — State (polity) — Государство
Julkinen valta — Public policy — Государственная политика
Julkisyhteisö — Statutory corporation
Verotus Suomessa — Taxation in Finland — Налогообложение в Финляндии
arvo — value — стоимость
lisä — additional — дополнительный
Arvonlisävero — Value-added tax — Налог на добавленную стоимость (НДС). В Финляндии взимается государством
Lahjavero — Gift tax — Налог на подарки
Varainsiirtovero — Real estate transfer tax — Налог на передачу недвижимости. В Финляндии взимается государством
Kiinteistövero — Property tax — Налог на недвижимость. В Финляндии взимается муниципалитетом.
Kunnallisvero — Municipal — Муниципальный налог. В Финляндии взимается муниципалитетом
— —
— — Palkka — Salary — Зарплата
nettopalkasta perittävät — net salary — чистая зарплата
ЕВРОПА РЕШИЛА НЕФОРМАЛЬНО ПОДСТРАХОВАТЬСЯ
Евросоюз еще в марте запретил экспорт в Россию одежды, обуви и аксессуаров дороже 300 евро. Тем не менее, не прояснен вопрос, распространяется ли этот запрет на личные вещи туристов или все же касается только закупок юрлиц с целью целью коммерции, дальнейшего сбыта.
В посольстве Германии в Москве, куда редакция обратилась за разъяснениями, не дали ответ на этот вопрос. Сказали лишь, что такое возможно, но они пока «не владеют точной информацией».
По всей видимости, сейчас речь идет о неформальной практике, «перестраховочной инициативе» (в данном случае сотрудников таможенной службы и сотрудников пунктов оформления Tax Free).
«В Германии отказались ставить штамп на такс-фри (покупки были на сумму до 300 евро). Объяснение – супервайзер сказал «русским не штамповать». Но письменного указания у них нет», – подтверждает еще один турист в Telegram-канале АТОР.
Налог на недвижимость
Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.
Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.
На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.
Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.
Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.
Подоходные налоги в Финляндии для физических лиц обязательны к уплате для всех, кто проживает на ее территории и является наемным работником. Это касается граждан страны и нерезидентов. Структура подоходного налога включает в себя отчисления в пользу церкви и сумму, приходящуюся на обязательную медицинскую страховку.
При начислении налоговые органы смотрят на зарплату налогоплательщика. Процентная ставка при этом соответствует такому прейскуранту:
| Годовая зарплата, € | Налог, % |
| 16000-24000 | 6 |
| 24000-39600 | 17 |
| 39600-71300 | 21,4 |
| 71300-100000 | 29,7 |
| Более 100 000 | 31,7 |
При доходе менее 16000€ человека освобождают от уплаты подоходного налога, так как его признают малоимущим. Иные льготы не предусмотрены. Сколько процентов от заработной платы переводят в государственную казну, зависит также от размера жилой площади, семейного положения и наличия детей. Если гражданин Финляндии имеет иной доход, то с него удерживают в пользу государства 36%.