Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Каков срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.
За какое время можно получить вычет
Получить вычет можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него.
Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2022 году, то вы сможете вернуть себе налог за 2021, 2020 и 2019 годы.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Сроки выплаты возврата налога регламентированы законодательством РФ. Они обозначены в ст. 78 п. 6 Налогового кодекса. Если все документы оформлены верно и вынесено решение о предоставлении вычета налога, то в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления на возврат налога вы сможете получить средства.
Но в ст. 88 п. 2 НК РФ говорится о вынесении решения в течение 3 месяцев. После того как решение вынесено, проверены все документы, правильно составлено и подано заявление на возврат налога, ждать остается недолго.
Таким образом, ждать поступления возврата можно до 4 месяцев. Если возврата налога не происходит и по истечении данного срока, то налоговая инспекция выплачивает пени. Проценты (или пени) рассчитываются за каждый день просрочки. Помните, что в случае отсутствия заявления в налоговой инспекции на выплату возврат налога невозможен. Выплата имеет заявительный характер, поэтому без заявления на возврат налога процесс может растянуться на сколько угодно долгий срок.
Что делать при нарушении сроков возврата НДФЛ
Определимся, на какие сроки выплаты 3-НДФЛ ориентироваться физлицам при разных способах предоставлениях отчета:
- при отправке почтой России — дата отправки письма с описью. Обязательно оставьте себе копию декларации и копию описи. Декларация нужна, чтобы в следующем году корректно проставить сведения по уже полученному вычету, а опись докажет дату предоставления в случае возникновения споров с инспекцией;
- через личный кабинет налогоплательщика — дата формирования и отправки;
- при подаче на бумаге в инспекцию — дата предоставления инспектору, который обязан проставить на втором экземпляре свою регистрационную отметку.
Разберемся, когда возвращают деньги после подачи 3-НДФЛ, на примере.
Что еще нужно знать о вычетах за 2021 год
- Социальные и инвестиционные вычеты на будущее не откладываются: вы можете запросить только те деньги, которые уже удержаны на работе. Остатки не сохраняются.
- На имущественный вычет можно подавать больше одного раза – пока не вернете все, что полагается. Единственное ограничение: необходим официальный источник дохода, с которого удерживается налог.
- Оформить социальный или инвест. вычет можно не сразу, но не позднее, чем через три года.
- Должно быть совпадение год в год: то есть если вы хотите вернуть деньги за обучение в 2021 году, то и справка о доходах должна быть за этот период.
- В части случаев можно оформить возврат за близких членов семьи: список можно уточнить у нас.
Задержка выплаты налогового вычета
Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.
Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.
Таблица 1. Наиболее встречающееся причины
| Причина №1 | Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации. |
| Причина №2 | Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен. |
| Причина №3 | Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета. |
| Причина №4 | Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета. |
Возврат 3-НДФЛ: что влияет на сроки рассмотрения
Налоговый возврат по НДФЛ – льгота, предоставляемая резидентам России, которая снижает конечную сумму подоходного налога. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу на определенную сумму, предел которой составляет 2 миллиона рублей.
Воспользоваться этим правом можно в следующих ситуациях:
- купля-продажа авто или недвижимого имущества – квартиры, комнаты, частного дома;
- покупка лекарств или расходы на оплату медуслуг;
- оплата обучения по договору;
- осуществление благотворительных взносов;
- выплата взносов на пенсионное обеспечение или ДМС;
- наличие в семье одного или нескольких несовершеннолетних детей и прочее.
Ставка налога сегодня равна 13%. Соответственно, вернуть можно налог только в пределах выплаченной в казну суммы или меньше. Претендовать на льготу могут только граждане, которые в течение предшествующих 6 месяцев производили отчисления в бюджет самостоятельно или через налогового агента – работодателя.
Вычеты, регулируемые статьями 218–221 НК, бывают следующих видов:
- • профессиональный – связан с трудовой деятельностью физических лиц;
- • социальный – направлен на покрытие расходов на лечение, обучение, взносы на ДМС и пенсионное обеспечение;
- • стандартный – на него могут рассчитывать определенные категории льготников: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», а также родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
- • имущественный – применяется при операциях купли-продажи имущества движимого и недвижимого.
Предлагаем ознакомиться Банк снял денежные средства с банковской карты за конвертацию
Получить вычет может только налогоплательщик. Притом таковым не является:
- пенсионер, который не работает;
- родители в декретном отпуске;
- лицо, состоящее на учете в службе занятости и так далее.
Для получения вычета подается заявление и заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. Датой, с которой начинается срок до перечисления средств, считается именно та, когда подано заявление. Поэтому рекомендуется его подавать в один день с декларацией. Отказать в этом плательщику никто не имеет права.
- • профессиональный – связан с трудовой деятельностью физических лиц;
- • социальный – направлен на покрытие расходов на лечение, обучение, взносы на ДМС и пенсионное обеспечение;
- • стандартный – на него могут рассчитывать определенные категории льготников: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», а также родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
- • имущественный – применяется при операциях купли-продажи имущества движимого и недвижимого.
Приобретение квартиры с помощью ипотеки достаточно долгий и хлопотный процесс, который требует огромных усилий и временных ресурсов. Но, когда все уже подготовлено: собраны все необходимые документы, заключен договор с банком, и уже бумаги на Вашу желанную квартиру Вы держите в руках, впереди Вас ожидает не менее важный шаг — оформление заявления навозврат налогового вычета. Согласно законодательству это можно делать в течение трех лет с того дня, как Вы получили договор кули-продажи на купленную недвижимость.
Чтобы оформить заявление на возврат налогового вычета при приобретении недвижимости по ипотеке, нужно собрать соответствующие документы. К таковым относятся, в первую очередь, справка образца 3 – НДФЛ, справка о доходах форма 2 – НДФЛ, обязательно документы, которые смогут подтвердить потраченные расходы на квартиру, экземпляр договора купли-продажи, акт приема-передачи недвижимости, свидетельство на право собственности, вся документация по ипотечному кредиту, а также сам ипотечный договор.
Как все это будет готово, можно будет обращаться в налоговую инспекцию, но только в ту, которая относится к месту Вашего жительства, подать заявление, приложив к нему все вышеописанные бумаги. Данное заявление, налоговая инспекция может рассматривать в течение 90 дней, именно такой период определен законодательством России.
Как правило, большинство заявлений получают положительный результат, но бывают исключения в тех случаях, когда не все документы предоставлены или в них имеются неточности, если недвижимость была приобретена за счет средств Вашего работодателя, а также бюджета любого значения, или же Вашу сделку посчитают незаконной.
К примеру, данная покупка была оформлена между близкими родственниками. Еще на что стоит обратить пристальное внимание, это то что заявление с документами необходимо подавать каждый год, до того момента, пока не будут возвращены все тринадцать процентов от стоимости недвижимости. И это в обязательном порядке нужно делать начиная с нового года, до того как закончится первый налоговый период.
Нормативные сроки выплат по возврату налогового вычета
Если трактовать налоговый вычет, как образовавшуюся переплату по НДФЛ, для определения срока возврата необходимо ознакомиться с требованиями ст. 78 НК. В п. 6 указанной нормы установлен месячный период для возврата переплаченных налоговых сумм. Основанием для подобных действий служит письменно составленное заявление налогоплательщика. За отправную точку берется момент представления физлицом документа в ИФНС по месту учета гражданина.
Однако на основании решения уполномоченного сотрудника ФНС и без участия руководящих лиц налоговой инспекции установление факта излишней оплаты любого налога, включая подоходный, проводится только после выполнения контрольных мероприятий. Соответственно, срок возврата средств автоматические пролонгируется на длительность камеральной проверки имеющихся у налоговиков сведений. Фактически положительное решение о возврате принимается только в том случае, когда в ходе камералки не было выявлено никаких ошибок и несоответствий в данных.
В течение какого времени возвращают налоговый вычет?
Этот вопрос является достаточно востребованным в связи с недопониманием, вызванным толкованием статей 78 и 88 НК РФ.
В статье 78 сказано, что одобренная сумма поступает на счет заявителя на протяжении 1 месяца с момента подачи декларации, однако в статье 88 указано, что компенсация возможна лишь по завершению проверки, на которую, согласно законодательству, отводится минимум 3 месяца.
Как правило, сотрудники компетентных органов осуществляют перевод средств спустя 30 дней после проведения проверки, т.е. срок выплат растягивается минимум на 4 месяца.
Один месяц, выделенный на возврат налога, следует отсчитывать не со дня визита к налоговому инспектору, а со дня завершения проверки поданной декларации.
Следует помнить, что налоговый вычет предоставляется лишь после погашения налогоплательщиком задолженности по налоговым выплатам.
Частые ошибки, которые приводят к увеличению сроков
- Неправильно указана сумма вычета
Для покупки квартиры в ипотеку Вы использовали материнский (семейный) капитал. Стоимость покупки нужно уменьшить на сумму бюджетный средств, согласно п.5 ст.220 НК РФ
Пример
Вы купили квартиру за 2 340 000 руб., Ваши деньги 1 900 000 руб., Пенсионный фонд перечислил 440 000. Налоговый вычет полагается только с 1 900 000 руб.
Здесь можно почитать подробнее о вычете с использованием материнского капитала.
- Не хватает подтверждающих документов или они оформлены неправильно
Проверяйте, чтобы в каждом документе, который Вы подписываете с продавцом были указаны его паспортные данные, адрес и ИНН.
Тут Вы найдёте весь список документов для возврата налогов.
- У Вас имеется задолженность перед бюджетом по налогу
Погасите ее или укажите в заявлении на перечисление налогового вычета сумму за вычетом этой задолженности.
- Вы купили квартиру у близкого родственника
- супруг;
- родители;
- братья и сестры;
Показать весь список взаимозависимых лиц…
Вычет за покупку квартиры Вам не положен. Основание — п.5 ст.220 НК РФ, п.2 ст.105.1 НК РФ.
- Квартира оформлена на Вас, а деньги за нее перечислил кто-то другой
Сроки возврата налога в теории
Законом сроки для возврата налога жестко регламентированы. Согласно статье 78 пункт 6 Налогового кодекса (цитата):
Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
…6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Никаких других сроков для возврата налога на доходы (подоходного), на имущество или транспортного налога в Кодексе нет. Получается, что если с декларацией и всеми документами вы подали правильно составленное заявление на возврат суммы налога, через один месяц деньги должны быть у вас. Образец заявления на возврат налога смотрите по ссылке. Налог обязаны вернуть при условии, что у налоговой инспекции претензий к вашим документам нет.
Правила подсчета месячного срока есть в статье 6.1 пункт 5 Налогового кодекса. Они простые. Срок заканчивается в то же число, в котором сдано заявление, но в следующем месяце. Если в следующем месяце нет такого числа, то срок заканчивается в последнее число этого месяца. Если дата попадает на выходной или праздник, то она переносится на ближайший рабочий день.
Пример
Ситуация 1
Вы подали заявление 20 февраля. Срок заканчивается 20 марта (если это не выходной день).
Ситуация 2
Вы подали заявление 31 января. Конец срока выпадает на 31 февраля. Но такой даты в феврале нет. Поэтому срок заканчивается 28 февраля (последний день месяца), если это не выходной день.
Ситуация 3
Вы подали заявление 15 марта. Срок заканчивается 15 апреля. Предположим, это суббота. Тогда конец срока приходится на первый рабочий день — 17 апреля (понедельник).
Если этот срок не соблюдается, инспекция должна платить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата денег (подробности ниже). Если же все документы поданы, а заявление вы не написали, то налоговая инспекция может тянуть с возвратом налога сколь угодно долго. Без заявления возврат налога невозможен. Налоговый кодекс этого не предусматривает. Единственное, что обязана сделать инспекция это сообщить вам, что вы переплатили налог (хотя это вам и так известно).
Камеральная проверка завершена когда перечислят деньги
Разбираемся, сколько длится проверка по декларации 3-НДФЛ, что делать, если камеральная проверка прошла, а деньги не перечислили и как подать жалобу на бездействие налогового инспектора.
Цель и сроки проверки. Налоговики проводят камеральную проверку по 3-НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения декларации. Цель такой проверки — контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Налоговый инспектор проверяет заполнение декларации, анализирует соответствие заявленных сведений и смотрит правильность расчетов.
После завершения камеральной проверки налоговики решают, выплатить ли налоговый вычет или гражданин должен доплатить налог в бюджет.
Подача уточненной декларации. Если в ходе камеральной проверки налоговики найдут ошибки в декларации 3-НДФЛ или противоречия, они направят требование о представлении пояснений и подачу уточненной декларации.
Подать уточненку нужно в течение пяти рабочих дней. После этого проверка первичной декларации заканчивается и начинается проверка уточненной. Срок проверки будет отсчитываться заново — 3 месяца со дня получения уточненной декларации (п.
1 ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Возврат по декларации 3-НДФЛ. Особенности возврата
Для того чтобы вернуть деньги из бюджета есть свои условия. Они же – особенности.
- Вычет производится только в пределах налога, перечисленного Вами в течение прошедшего года в бюджет. Или, по другому, вернут Вам не больше того, что Вы внесли.
- Вычет возвращается при условии погашения налогоплательщиком всех своих долгов перед бюджетом.
- Заявление о возврате может быть написано только пока длятся 3 года после уплаты Вами этого налога (п.7 ст.78 НК РФ).
- Декларации с налогом к возврату могут быть поданы за три периода назад. И подаются они по форме документа, действующего в тех годах. Так в 2019 году есть возможность сдать декларации за 2016, 2017, и 2018 годы. Причем за каждый год декларация отдельная и по своей форме.
Исключение – неработающие пенсионеры, купившие квартиру. Они могут заявить вычет за 3 предшествующих периода в одной декларации.
Вернуть налог можно не только перечислением на счет, но и зачетом. Так в одной декларации могут быть заявлены и вычеты, и уплата. Например, уплата налога от предоставления квартиры в аренду и вычет за оплату приобретения лекарственных средств. В этом случае уплата и вычет компенсируют друг друга. А в Разд. 2 декларации 3-НДФЛ выводится разница – платить или получать, что оказалось больше.