Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать при смене прописки ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.
Надо ли обращаться в фонды и органы статистики
Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.
Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность. Однако это относится только к гражданам РФ, иностранцам надо подавать в ИФНС заявление по форме Р24001.
Кроме того, ИП с работниками должны направить в ФСС уведомление о смене прописки по форме из приказа от 22.04.2019 № 215. Такая же обязанность установлена для предпринимателей, которые добровольно платят за себя взносы на социальное страхование.
Как таковое личное обращение предпринимателя в рамках рассматриваемого вопроса исключается ввиду того, что такая обязанность закреплена за ФНС, которая действует следующим образом:
- Получает требуемые данные.
- Изменяет сведения в ЕГРИП.
- Снимает предпринимателя с учета, а затем регистрирует в соответствии с новым адресом.
- Передает корректирующие сведения в ПФР, ФСС и Росстат.
Приведенный алгоритм действует, но не всегда так, как хотелось бы. Не исключаются сбои в этой работе, что предполагает наступление определенной ответственности, а также возможно внесение ошибочных данных в реестр. В связи с этим возникает потребность самостоятельного предоставления нужной информации в соответствующие органы:
-
ФНС – документы можно передать самому или воспользоваться услугами посредника. С собой надо иметь свидетельство о регистрации ИП, а также копии паспорта и ИНН. Доверенность и копии требуют нотариальной заверки.
Если используется контрольно-кассовая техника, то она подлежит регистрации по новому адресу. Сначала обращаются в «старую» инспекцию путем подачи заявления относительно снятия ККТ с учета, а затем – в «новую». Предъявляется паспорт ККТ и регистрационная карта;
- ФСС – обращение в течение 30 дней с момента смены адреса регистрации. Оформляется заявление, и предоставляется копия паспорта.
Постановка на учет на новом месте
Согласно п. 4 ст. 84 НК РФ в случаях изменения места жительства физлица (в том числе индивидуального предпринимателя) снятие его с учета осуществляется налоговым органом, в котором тот состоял на учете, в течение пяти дней со дня получения сведений о факте регистрации, сообщаемых органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту их жительства.
Эти органы обязаны сообщать ИФНС о фактах регистрации физлица по месту его нахождения в течение десяти дней после дня регистрации указанного лица (п. 3 ст. 85 НК РФ).
Порядок постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций и физических лиц (далее – Порядок) утвержден Приказом Минфина России от 05.11.2009 № 114н. Согласно п. 28 данного документа, если физическое лицо изменило место жительства, постановка на учет в налоговом органе этого лица по новому месту жительства осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня получения сведений о факте регистрации по новому месту жительства. Причем в таком случае датой постановки на учет физического лица является дата его регистрации по новому месту жительства.
Снятие физлица с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства осуществляется на основании сообщения налогового органа по новому месту жительства физического лица.
Итак, если ИП сменил домашний адрес, то его снимут с учета в старой ИФНС и поставят на учет в новой автоматически, после того как налоговые органы получат сведения из МВД о новой прописке.
В ИФНС не надо подавать ни заявления о внесении нового адреса в ЕГРИП, ни других дополнительных документов. Это будет сделано автоматически на основании п. 4, 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. ИНН останется прежним.
О рисках фиктивной «налоговой миграции»
Иногда предприниматели осуществляют так называемую «налоговую миграцию», чтобы применять пониженные ставки и существенно экономить на налоге. При этом ИП оформляет прописку на новом месте, а фактически находится и весь бизнес продолжает вести на старом.
Какие налоговые риски возникают при таком «переезде»? Рассмотрим на примере налогового спора, который разбирал Арбитражный суд Республики Крым (Решение от 23.08.2018 по делу № А83-6320/2018).
Некий ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСНО и прописаться в Республике Крым, чтобы платить не 6 % налога, а всего 3 %. Сэкономил порядка 1,5 млн руб. на вполне законных основаниях. Ведь с изменением места жительства не возникает обязанностей по прекращению деятельности ИП в месте ее осуществления. Кроме того, УСНО не предполагает постановки на учет ИП по месту осуществления деятельности.
Однако инспекторы посчитали, что переезд ИП фиктивен и был обусловлен лишь желанием получить необоснованную налоговую выгоду за счет применения пониженной ставки. Предпринимателю был пересчитан налог по ставке 6 %, начислены соответствующие штрафы и пени, в общей сложности ему пришлось доплатить порядка 2 млн руб.
К сведению: в соответствии с п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, применения более низкой налоговой ставки.
Дело дошло до суда, который встал на сторону налоговиков. И неудивительно, потому что собранных доказательств было более чем достаточно.
Какие сложности могут возникнуть
ИП поменял адрес регистрации: что делать, если в смене прописки отказано?
Отказ в смене прописки и сложности ее получения возникают, как правило, из-за неуплаченных налогов по старому месту регистрации. Поэтому, перед тем, как менять адрес, необходимо заказать в налоговой инспекции сверку платежей и проверить соответствие уплаченных налогов всем начисленным налогам. Старая ИФНС вправе направлять проверку по месту старой или новой регистрации ИП. Такие проверки направлены на подтверждение фактического существования ИП.
Вторая сложность – двойные платежи. ИП снимается с учета в старой ФНС только после постановления на учет по новому адресу. Справки об уплате государственных пошлин и внесении обязательных платежей по старому месту регистрации могут находиться в статусе перевода несколько дней, и тогда платеж может быть начислен второй раз в новой налоговой службе. В таких случаях, необходимо по возможности предъявить платежный документ с подтверждением ранее совершенного платежа.
Регистрация ККТ по новому месту жительства
При изменении адреса контрольно-кассовую технику надо зарегистрировать по новому месту жительства, даже если место ее установки при этом не изменится (к примеру, предприниматель переехал жить в Москву, но магазин остался в Московской области) (Абзац 2 п. 1 ст. 4 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ; п. 20, пп. «б» п. 76, п. 26 Регламента, утв. Приказом Минфина России от 29.06.2012 N 94н (далее — Регламент N 94н)). Для этого вначале нужно подать в ИФНС по старому месту жительства (Пункт 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470 (далее — Положение N 470); п. 26 Регламента N 94н):
- заявление о снятии ККТ с регистрации по установленной форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@). Форма заявления единая для регистрации, перерегистрации и снятия ККТ с учета;
- паспорт ККТ;
- карточку регистрации.
Внимание! Самостоятельно снять ККТ с учета налоговики не вправе даже при наличии информации о смене адреса ИП (Постановление ФАС МО от 12.03.2009 N КА-А40/1188-09). А вот оштрафовать за несоответствие места регистрации месту налогового учета могут — на сумму от 3000 до 4000 руб. (Часть 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
В течение 5 рабочих дней ККТ снимут с учета, о чем сделают отметку в карточке регистрации, книге учета, в паспорте и учетном талоне ККТ (Пункты 16, 17 Положения N 470; п. п. 23, 83 Регламента N 94н). Снятию ККТ с регистрации сопутствуют (Пункты 82, 84 Регламента N 94н):
- составление акта о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков;
- внесение данных о пароле доступа к фискальной памяти ККТ в паспорт ККТ.
Затем нужно представить в налоговый орган по новому месту жительства (Пункт 15 Положения N 470; п. 25 Регламента N 94н):
- заявление о регистрации ККТ по установленной форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@);
- паспорт ККТ;
- договор о технической поддержке с ЦТО.
Если предприниматель уплачивает ЕНВД
Как вы знаете, предприниматели-«вмененщики» обязаны самостоятельно вставать на налоговый учет (дополнительно к основному учету по месту жительства) (Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ). Но смена места «прописки» обязывает ИП сняться с «вмененного» учета, только если он занимается:
(или) перевозками пассажиров и (или) грузов;
(или) развозной и (или) разносной розничной торговлей;
(или) размещением рекламы на транспортных средствах.
Внимание! Если не сняться с «вмененного» учета в пятидневный срок, то налоговики могут оштрафовать ИП на 200 руб. (Пункт 1 ст. 126 НК РФ).
В этих случаях предпринимателю нужно:
1) подать в ИФНС по старому адресу заявление о снятии с учета по форме N ЕНВД-4 (Утверждена Приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@) в течение 5 рабочих дней с момента прекращения «вмененной» деятельности (Пункт 3 ст. 346.28 НК РФ). В данном случае таким моментом, по нашему мнению, надо считать дату регистрации по новому адресу (она проставлена в паспорте в штампе о регистрации). О снятии с учета ИФНС пришлет уведомление (форма N 2-4-Учет);
2) выяснить, применяется ли ЕНВД в отношении деятельности ИП в соответствующем муниципальном районе или городском округе по новому месту «прописки» (Пункт 2 ст. 346.26 НК РФ). К примеру, в Москве ЕНВД сейчас вообще нет, а в Питере вмененка действует для 11 видов деятельности (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35);
3) подать в ИФНС по новому месту жительства заявление о постановке на «вмененный» учет в течение 5 рабочих дней с даты регистрации, указанной в паспорте.
А если ИП занимается какой-либо иной «вмененной» деятельностью (кроме трех вышеперечисленных), то он стоит на учете в ИФНС по месту ведения деятельности. А оно может и не измениться при смене адреса. Допустим, ИП переезжает в город, но сохраняет в области, где введен ЕНВД, стационарную торговую точку.
* * *
В идеале смена налоговой инспекции должна занять не более 3 недель с момента изменения места «прописки», территориального органа ПФР — на неделю дольше. Однако установленные сроки, увы, у нас нередко нарушаются по самым разным причинам. Чтобы не зависнуть между инспекциями или фондами в самый неподходящий период, не стоит нести паспорт на «прописку» в ФМС, если близится время уплаты налогов или сдачи отчетности.
Если же вы уже сменили место «прописки» и вам как раз надо платить налоги или взносы, а вас еще не поставили на учет в ИФНС или фондах по новому месту жительства, то разумнее временно не платить налоги (взносы). Лучше уплатить налог (взносы) и некую сумму пени потом, когда узнаете новые реквизиты, чем возвращать из бюджета уплаченные «не туда» суммы.
Кроме того, не стоит сидеть сложа руки. Нужно самостоятельно выяснить новые адреса учета (по месту прежней регистрации, на сайтах госслужб или по справочным телефонам) и держать вопрос на контроле — периодически звонить по телефону или обращаться с письменными запросами и узнавать, поставили ли вас на учет.
Ноябрь 2012 г.
Любые новые сведения, которые индивидуальный предприниматель сообщает налоговой, нужно проверить на достоверность после их внесения в ЕГРИП. Но именно адрес ИП не отображается в выписке из реестра, которую можно скачать на сайте ФНС, ведь эти сведения попадают под ФЗ «О защите персональных данных». Поэтому проверить внесенные в ЕГРИП данные можно:
- Получив новый лист записи ЕГРИП через 5 дней после обращения в налоговую. ФНС пришлет вам его на электронную почту, указанную в форме Р24001.
- Получив документы в бумажном виде. Вы сможете сделать это в месте подачи, если поставите отметку на последнем листе формы № Р24001.
Налоговая сама передает новые сведения в Росстат, ФСС, ПФР. Но ряд уведомлений и действий вы должны совершить сами.
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем лицензируемой деятельности, необходимо заново оформлять разрешительные документы. Обращаться нужно в орган, который выдавал лицензию.
После оформления новой прописки ИП обязан уведомить банк, где у него открыт расчетный счет. Для этого подается заявление об изменении персональных данных. Возьмите с собой паспорт.
При сотрудничестве с контрагентами уведомление о смене адреса прописки осуществляется в зависимости от формы деловых отношений. Чаще всего такой необходимости не возникает, так как в большинстве случаев в договорах указываются лишь ОГРН и ИНН. При необходимости направьте сообщения о новом адресе ИП на электронные адреса партнеров.
По новому адресу необходимо регистрировать и контрольно-кассовую технику. Вначале нужно обратиться в «старую» инспекцию и написать заявление о снятии ККТ с учета, а после посетить «новую» и предъявить регистрационную карту и паспорт ККТ.
Порядок перерегистрация ИП
При переоформлении фирмы нужно обратиться в налоговую службу. Порядок действий такой:
- собираем пакет документов с копиями;
- подаем документы в налоговую с запросом на изменение данных;
- получаем ответ, в котором указано, что новые сведения об ИП внесены в реестр.
Документы для перерегистрации можно подать разными способами:
- личное обращение в ФНС. Обращаетесь в отделение по месту прописки и подаете пакет в соответствующее окно;
- отправка письма. Это должно быть заказное письмо с описью. Нужно указать все копии документов и их количество, а также должны быть нотариально заверены.
- загрузка через онлайн сервис. Потребуется личный кабинет в ФНС. В специальном разделе нужно заполнить все необходимые поля запроса и прикрепляете сканы требуемых документов. Учтите, что электронное заявление нужно подписать с помощью ЭЦП;
- через третье лицо. В этом случае необходимо подготовить доверенность, заверенную у нотариуса.
Важно! При оправлении документов почтой, отсчет начинается с момента отправки. Если сроки не соблюдены, предусмотрен штраф – пять тысяч рублей.
По истечению пяти дней, выдают новое свидетельство, в котором указаны все изменения. Если меняется место жительства, физическое лицо должно встать на учет в ФНС по новой государственной регистрации физических лиц, получить номер и справку.
Документы для переоформления ИП
- Заявление о государственной перерегистрации;
- ИНН;
- Документ о смене фамилии, имени или отчества;
- Свидетельство о браке;
- Выписка из ЕГРИП, если там допущена ошибка;
- Копия паспорта.
Что еще нужно сделать при смене прописки
После проверки данных в ЕГРИП также необходимо решить, что делать с ККТ.
Так, если адрес компании ИП и, соответственно, место установки ККТ осталось прежним, то после смены своей прописки проводить перерегистрацию кассы не надо. Это подтверждается п. 76 Регламента, утв. Приказом Минфина № 94н от 29 июня 2012 г., где в закрытом перечне оснований для перерегистрации ККТ нет смены адреса прописки ИП.
В итоге ИП обязан провести перерегистрацию ККТ только в случае:
- замены фискальной памяти ККТ;
- изменения Ф. И. О. ИП;
- смены ЦТО;
- замены накопителя фискальной памяти ККТ;
- изменения адреса места установки ККТ.
Кроме того, в установленной законом форме электронного заявления о госрегистрации ККТ не содержится данных о прописке ИП. А данные этого заявления переносятся в карточку регистрации ККТ. В итоге смена прописки у ИП не приводит к обновлению карточки регистрации ККТ.
Комментарий ФНС: Если после изменения прописки ИП адрес установки ККТ остался прежним, то перерегистрировать такую кассу отдельно не надо. Для сотрудников ФНС принципиальным считается изменение данных в карточке регистрации ККТ. Если подобных изменений нет, то и перерегистрация ККТ не нужна. В ином случае (так, если сменился ИНН, ОГРНИП или Ф. И. О. ИП), необходимо будет оформить заявление о перерегистрации кассы по форме КНД 1110061.
В случае ведения бизнеса, на который заранее нужно было получать лицензию, ИП придется заново оформлять этот разрешительный документ. Для этого надо обратиться в тот госорган, который и выдал лицензию на ведение бизнеса.
Причем первая лицензия остается действительной до получения новой. В итоге ИП вправе работать по ней до получения на руки новой лицензии.
Для переоформления старой лицензии на новую в соответствующий госорган нужно представить:
- личное заявление;
- квитанцию об уплате госпошлины;
- уведомление о постановке на учет в инспекции ФНС по новому адресу прописки (документ доставляется ИП заказным письмом от налоговой);
- лицензию в pdf-формате, удостоверенную подписью ЭЦП ИП, или подлинник лицензии.
Документы можно представить:
- лично;
- по почте — заказным письмом;
- через сайт Госуслуг;
- через сайт лицензирующего органа;
- через МФЦ.
Действия ИП при смене прописки
Развитие малого бизнеса неразрывно связано с изменениями в законодательных актах и вступлении в силу положений недавно принятых законов. Сделано достаточно много для того, чтобы устранить многочисленные препоны и чрезмерную опеку.
Физический статус фактически не изменяется и для регистрации указывается свое место жительства. Однако со временем возникает необходимость перерегистрироваться по личным или деловым основаниям. Кто-то переходит на новую ступень развития и становится лицом юридическим, кому-то необходимо переехать в другой дом или регион.
В этом случае необходимо знать четкий ответ на вопрос, что делать ИП в 2018 при смене прописки. Здесь следует придерживаться определенных шагов, чтобы не нарушить законодательство и продолжать работать в сфере малого бизнеса без проблем.
В качестве основного контролера сегодня выступают налоговики, но есть и другие контролирующие органы, которые должны быть поставлены в известность. Путаницы лучше избежать, процедура достаточно несложная и не займет много времени на уведомления и сбор документов.
Уведомлять налоговую о смене кодов ОКВЭД должны все предприниматели, независимо от гражданства. Делают это в случаях, когда:
Для изменения кодов ОКВЭД в ФНС подается форма Р24001. При этом заполнять следует только страницу 001 (титульную) и листы Д и Е.
На листах Д заявления лучше указывать четырехзначные коды вида ХХ.ХХ. Таким образом, более узкие направления деятельности будут автоматически открыты для вас без дополнительных изменений в ЕГРИП. Это правило действует только при условии, что среди этих видов деятельности нет лицензионной. Например, группа 47.25 разрешает розничную торговлю алкогольными напитками, включая пиво. Но ИП запрещено торговать крепким алкоголем, поэтому вам надо выбрать более узкий код: 47.25.12, который разрешает только розничную продажу пива.
Как сообщить налоговой самостоятельно
Чтобы встать на учет в новую налоговую, нужно заполнить заявление по форме Р24 001. Его нужно отнести в ту инспекцию, которая обслуживает ваш новый адрес.
Василий жил в Томске и стоял на учете в Межрайонной инспекции ФНС № 2 по Томской области. Он отправлял в эту инспекцию декларации и платил налоги. Потом Василий переехал в Санкт-Петербург и получил прописку в Невском районе. Ему нужно будет подать заявление в Межрайонную инспекцию по Невскому району.
Чтобы не мучаться с цветом ручки, можно заполнить заявление в специальной программе от налоговой. Она бесплатная. Ее нужно скачать, установить, а потом заполнить в ней заявление в электронном виде.
С заявлением есть такая проблема. Налоговая ко всем документам относится педантично и выпускает требования как правильно заполнять заявления. Там прописывается даже цвет ручки (черный) и правила переноса слов (переносить только целое и оставить одну свободную клеточку в начале). Но вот про ситуацию со сменой прописки ничего не сказано, потому что по идее, обмен информацией между ведомствами происходит автоматически.